ОТЧЁТ
по результатам контрольного мероприятия исполнения смет, эффективного и целевого использования бюджетных средств, соблюдения финансовой дисциплины, ведения бухгалтерского учета и отчетности, соблюдения порядка управления и распоряжения имуществом, экспертизы нормативных правовых актов в муниципальном учреждении администрации муниципального образования «Стемасское сельское поселение» за 2012 и 2013 года.
1.Основание для проведения контрольного мероприятия: План работы контрольно-счетной комиссии муниципального образования «Вешкаймский район» (далее – КСК МО «Вешкаймский район») на 2015 год, соглашение о передачи осуществления части полномочий по муниципальному финансовому контролю.
2.Предмет контрольного мероприятия: Финансово-хозяйственная деятельность учреждения.
3.Цель контрольного мероприятия: Контроль за исполнением смет, эффективным и целевым использованием бюджетных средств, соблюдением финансовой дисциплины, ведением бухгалтерского учета и отчетности, соблюдением порядка управления и распоряжения имуществом, экспертизой нормативных правовых актов.
4.Объект контрольного мероприятия: Муниципальное учреждение администрации муниципального образования муниципального образования «Стемасское сельское поселение» (далее – администрация МО «Стемасское сельское поселение»). Юридический адрес: Россия, 433122, Ульяновская область, Вешкаймский район, с.Стемасс, ул. Центральный массив, дом 6.
5.Период проведения контрольного мероприятия: 2012, 2013 года.
6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 12.01.2015.
7. Окончание контрольного мероприятия: 20.02.2015.
8. Нормативно - правовая база для осуществления контрольного мероприятия проверки и использования информации (Приложение № 1).
9. Общая сумма проверенных средств: 10 075 590 рублей.
10.Общая сумма нарушений: 1 839 910,50 рублей, в том числе, допущенных:
- при формировании и исполнении бюджетов (за исключением нецелевого
использования бюджетных средств) на сумму 1 411 353,61 рублей;
- ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчётности на сумму 212 740,47 рублей;
- в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью на сумму 150 816,42 рублей;
- нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц – 65 000 рублей.
Контрольное мероприятие проведено председателем контрольно-счётной комиссии муниципального образования «Вешкаймский район» Мартыновой Т.Ф.
11. В ходе контрольного мероприятия установлено:
1.Допущено нарушение требований, предъявляемых к проведению
инвентаризации активов и обязательств (статья 11 Закона № 402-ФЗ).
3.Отсутствует порядок соблюдения процедуры разработки, внесения и рассмотрения проектов нормативных актов (часть 6 статьи 36 Устава учреждения, часть 2 статьи 46 Закона № 131-ФЗ).
4.Не соблюдён порядок ведения делопроизводства (постановление Правительства Ульяновской области «Об утверждении инструкции по делопроизводству в Правительстве Ульяновской области» от 20.02.2009 № 61-П и от 28.04.2012 № 203-П).
5.Учётная политика утверждается ежегодно постановлением администрации поселения и на основании ряда недействующих законодательных актов (статья 6 инструкции № 157н).
6.Допущены нарушения порядка работы с денежной наличностью и
порядка ведения кассовых операций (Указания № 373-П, пункт 167 инструкции № 157н), сумма нарушений составила за 2012 год – 182 463,58 рублей, за 2013 год – 30 276,89 рублей.
7.Допущены нарушения требований, предъявляемых к обязательным
реквизитам первичных учётных документов (Указания № 173н).
8.Реестры закупок по договорам гражданско-правового характера не ведутся
(статья 73 БК РФ). Допущены несоответствия поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг требованиям, установленным в контрактах (договорах) (пункт 4.3 контракта, Закон № 94-ФЗ, действующий в 2013 году). Сумма нарушений за 2013 год составляет 65 000 рублей.
9.Допущены нарушения требований по оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учётными документами (статья 9 Закона № 402-ФЗ).
10. Осуществлялось заключение договоров при полном отсутствии или
недостаточности лимитов бюджетных обязательств (часть 2 статьи 72 БК РФ, статья 709 ГК РФ), а также принятие бюджетных обязательств осуществлялось в размерах, превышающих утвержденные бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств (статья 162 БК РФ, Указания № 171н, действующие в проверяемом периоде). Сумма нарушений составляет 241 800 рублей.
12.Не соблюдён порядок применения бюджетной классификации Российской
Федерации, а также допущены нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчётов по контракту (договору) (часть 3 статьи 425 ГК РФ, статья 10 Закона № 402-ФЗ, Указания № 171н, пункт 5.1. договора, пункты 22, 24, 26 инструкции № 162н, пункт 2 статьи 72 БК РФ). Сумма нарушений составляет 179 000 рублей, из которой внесено в бюджет 11390 рублей.
13.Допущены случаи не предоставления сведений в налоговый орган о полученных физическими лицами доходов по договорам гражданско-правового характера без удержания налога на доходы физических лиц (статья 425 ГК РФ, Приказ ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@ (ред. от 08.12.2014). Сумма нарушений составляет 9 100 рублей.
14.Допущены нарушения порядка проведения строительного контроля за ходом строительства объекта капитального строительства (статьи 53 Градостроительного кодекса, статья 748 ГК РФ, постановление № 468). Сумма нарушений составила 312 000 рублей, из них стоимость оборудования Исполнителем в размере 190 881,28 рублей, в том числе лестницы – 8 265,60 рублей не подтверждена (пункт 8.2. муниципального контракта, Постановление Госкомстата РФ № 100, пункт 48 инструкции № 157н, статья 250 НК РФ).
15.Допущено проведение капитального ремонта на объектах коммунальной инфраструктуры поселения без согласования с обслуживающей организацией. Оплата работ произведена не по тем кодам бюджетной классификации (Указания № 180н и 171н, действующих в проверяемом периоде). Сумма нарушений составляет 163 405 рублей.
16.Допущены нарушения требований по оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами при использовании ГСМ и дров, не соблюдено заполнение обязательных реквизитов (статья 6 Закона № 259-ФЗ, Приказ № 152, статья 9 Закона № 402-ФЗ).
17.Производилось начисление страховых взносов на обязательное социальное страхование и страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по доходам, полученным по договорам гражданско-правового характера. Оплата ремонтных работ производилась без составления сметы (дефектного акта) на текущий ремонт. Приёмка работ осуществлялась без участия Исполнителя, при этом подписи Исполнителей в договорах и расходных ордерах не идентичны (статья 9 Закона № 212-ФЗ, Закон № 125-ФЗ, статья 702, часть 4 статьи 753 ГК РФ). Сумма нарушений составляет 43 940 рублей, по уплате страховых взносов - 5 633 рублей.
18.Не соблюдён порядок и условия оплаты труда муниципальным служащим. Порядок и условия труда работникам, осуществляющим техническое обслуживание, утверждён нормативным актом представительного органа (Устав поселения», статья 42 Закона № 131-ФЗ, Закон № 25-ФЗ). Сумма нарушений составила 132 203 рублей.
19. Не соблюдён порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы (пункт 2 статьи 161, статьи 221 БК РФ, приказ № 112н). Общая сумма нарушений за 2012-2013 года составила 255 484,60рублей.
20. Не соблюдён порядок закрепления и использования находящихся в муниципальной собственности административных зданий, строений, нежилых помещений и движимого имущества, а также исключения из реестра муниципального имущества. Не соблюдены правила бухгалтерского учёта по поступлению и выбытию имущества (статьи 131, 296, 299 ГК РФ, пункт 3 решения Совета депутатов поселения от 18.12.2012 № 6/25, Приказ Минэкономразвития № 424, Постановление № 447). Сумма нарушений 150 816,42 рублей.
21.Не осуществляется контроль за соблюдением порядка обязательной регистрации возникновения прав на земельные участки (статьи 25, 26 ЗК РФ, Закон № 122-ФЗ, статьи 130,132, 164 ГК РФ).
22. Допущены нарушения порядка предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджета поселения в бюджет муниципального района (статья 142.5 БК РФ). Сумма нарушений составила 4 000 рублей.
23. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения арендных платежей в бюджет не соблюдается (статья 160.1 БК РФ). Сумма нарушений составляет 70 421,01 рублей.
12.Возражения или замечания руководителя объекта проверки на результаты контрольного мероприятия: Нет.
13. Выводы: Проведённым контрольным мероприятием исполнения смет, эффективного и целевого использования бюджетных средств, соблюдения финансовой дисциплины, ведения бухгалтерского учёта и отчётности, соблюдения порядка управления и распоряжения имуществом, экспертизы нормативных правовых актов в муниципальном учреждении администрации муниципального образования «Стемасское сельское поселение» за 2012 и 2013 года выявлены нарушения с несоблюдением норм отдельных статей Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», положений приказов МФ РФ от 01.12.2010 № 157н, от 06.12.2010 № 162н, от 15.12.2010 № 173н, постановления Госкомстата РФ от 11.11.1999 № 100, указаний № 180н и № 171н, действующих в проверяемом периоде, постановления № 447, Приказа Минэкономразвития № 224, норм бюджетного, гражданского, налогового, земельного и трудового законодательства и других нормативных правовых актов и распорядительных документов.
14. Предложения (рекомендации): По результатам контрольного мероприятия Главе администрации поселения Татьяне Викторовне Платоновой, главному бухгалтеру Татьяне Николаевне Мальковой направлено представление для устранения выявленных недостатков и нарушений и принятия мер дисциплинарной ответственности к лицам, допустившим данные нарушения:
Разработать план мероприятий по устранению нарушений,
отмеченных контрольным мероприятием.
Устранить выявленные контрольным мероприятием недостатки и
нарушения, строго соблюдать требования гражданского, бюджетного, налогового и трудового законодательства, законодательства о бухгалтерском учёте, норм и правил, установленных приказами МФ РФ по бюджетному и бухгалтерскому учету и других нормативных правовых актов.
По факту превышения среднерегиональных цен на оборудование, затребовать заказным письмом с Исполнителя подтверждающие цену поставщика на оборудование первичные документы, а в случае не предоставления – обратиться в соответствующие органы о возврате бюджетных средств в сумме 8 265,60 рублей.
Составить изменённую декларацию на уменьшение платежей по страховым взносам в фонд обязательного социального страхования.
Определить перечень лиц, допустивших данные нарушения с применением мер дисциплинарного взыскания.
Председатель контрольно-счётной комиссии
муниципального образования
«Вешкаймский район» Т.Ф.Мартынова
|
