ИНФОРМАЦИЯ
о результатах контрольного мероприятия "Проверка законности и результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета, перечисленных учреждению; соблюдение учреждением установленного порядка распоряжения и управления имуществом, находящимся в муниципальной собственности (с элементами аудита в сфере закупок)"
на объекте: муниципальное казенное учреждение "Единая дежурно-диспетчерская служба Красногорск"
Основание для проведения контрольного мероприятия:
- план работы контрольно-счетной палаты городского округа Красногорск Московской области на 2017 год, утвержденный приказом председателя контрольно-счетной палаты городского округа Красногорск Московской области от 30.12.2016 №16/1.10 (с учетом внесенных изменений от 18.07.2017 №17/1.10);
- поручение председателя контрольно-счетной палаты городского округа Красногорск Московской области от 03.10.2017 № 33/1.12 на проведение проверки муниципального казенного учреждения «Единая дежурно-диспетчерская служба Красногорск».
Цель контрольного мероприятия: проверка законности и результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета, перечисленных учреждению; соблюдение учреждением установленного порядка распоряжения и управления имуществом, находящимся в муниципальной собственности (с элементами аудита в сфере закупок).
Проверяемый период деятельности: с 01 января 2016 года по 09 октября 2017 года (при необходимости – другие периоды).
Срок проведения контрольного мероприятия: с 09 по 27 октября 2017 года, в том числе: на объекте - с 11 по 24 октября 2017 года.
По результатам контрольного мероприятия составлен акт проверки, врученный проверяемой стороне 27.10.2017. Разногласий проверяемой стороной не представлено.
В ходе контрольного мероприятия, проведенного в учреждении, выявлены случаи нарушения бухгалтерского, бюджетного и иного законодательства, на которые необходимо обратить внимание учредителю.
1) За 9 месяцев 2017 года учреждением допущено значительное отставание кассового исполнения бюджетной сметы от утвержденных бюджетных назначений текущего года, что свидетельствует об ошибках планирования сметных показателей, использованных при формировании смет.
2) В нарушение статьи 296 Гражданского кодекса Российской Федерации, Устава учреждения, постановления администрации от 01.10.2013 №2332/10 «О создании муниципального казенного учреждения «Единая дежурно-диспетчерская служба Красногорского муниципального района»» нежилые помещения для осуществления деятельности учреждения в проверяемом периоде закреплялись за ним на праве безвозмездного пользования, а не на праве оперативного управления.
3) Передача нежилых помещений в безвозмездное пользование МКУ «ЕДДС Красногорск» от учредителя осуществлялась с нарушением требований статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) и Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н):
- без применения унифицированной формы ОС-1а «Акт о приеме-передаче здания (сооружения)»;
- без указания балансовой (фактической) стоимости муниципального имущества.
4) Передача движимого имущества, находящегося в собственности Московской области, в безвозмездное пользование учреждению от ГКУ МО «Центр вызова экстренных оперативных служб по единому номеру «112» осуществлена с нарушением требований Инструкции №157н - без применения унифицированной формы ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)».
5) В нарушение статьи 10 Закона № 402-ФЗ, Инструкции №157н, а также постановления администрации от 16.11.2015 №2156/11 объекты нефинансовых активов на значительную сумму, полученные учреждением в оперативное управление, поставлены на баланс и забалансовый счет в качестве основных средств на 80 дней позднее срока принятия объектов на учет, указанного в акте приема-передачи.
6) В проверяемом периоде главным бухгалтером учреждения не были приняты меры по установлению балансовой (фактической) стоимости муниципального имущества (нежилых помещений), полученного в пользование, для формирования достоверной информации на счетах бухгалтерского учета. В результате неправомерных действий (бездействия) передающей и принимающей муниципальное имущество сторон, искажение показателей бюджетной отчетности по забалансовому счету 01 на 01.01.2017 составило более 10%, что является административным правонарушением.
7) В нарушение статьи 10 Закона № 402-ФЗ и Инструкции №157н учреждением несвоевременно учтены на забалансовом счете 01:
- нежилое помещение по адресу: г. Красногорск, ул. Ленина, д.4, полученное в безвозмездное пользование на основании акта приема-передачи от 17.12.2015;
- объекты нефинансовых активов, полученные в безвозмездное пользование от ГКУ МО «Центр вызова экстренных оперативных служб по единому номеру «112» на основании акта приема-передачи от 24.09.2015.
В результате этого нарушения искажение показателей бюджетной отчетности по забалансовому счету 01 на 01.01.2016 составило более 10%, что является административным правонарушением.
8) В нарушение статьи 9 Закона № 402-ФЗ и Инструкции № 157н, нежилое помещение по адресу: г. Красногорск, пер. Оптический, д.5, полученное в безвозмездное пользование от учредителя, отражено в регистрах бухгалтерского учета учреждения в 2017 году по условной оценке: один объект, один рубль, а не по балансовой (фактической) стоимости. В регистрах бухгалтерского учета отсутствует также дата принятия к учету указанного объекта.
9) В нарушение статьи 9 Закона № 402-ФЗ, статьи 335 Инструкции № 157н учреждением приняты на хранение и поставлены на забалансовый счет 02 материальные ценности при отсутствии первичных учетных документов, что является административным правонарушением.
Далее указанные материальные ценности были переданы учреждению в безвозмездное пользование по акту приема-передачи от 24.09.2015. Однако, в нарушение статьи 10 Закона № 402-ФЗ и пунктов 3, 333 и 335 Инструкции № 157н, они не были своевременно списаны с забалансового счета 02. В результате этого искажение показателей бюджетной отчетности по забалансовому счету 02 на 01.01.2016 составило более 10%, что также является административным правонарушением.
10) Установлены случаи избыточного использования учреждением бюджетных средств при расчетах с поставщиками и подрядчиками, то есть расходование бюджетных средств осуществлялось без соблюдения принципа эффективности, предусмотренного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
11) В ходе проверки ремонтно-отделочных работ в помещении по адресу: г. Красногорск, ул. Ленина, д.4, установлено завышение объема выполненных работ, что свидетельствует об отсутствии контроля со стороны заказчика.
12) В ходе проведения аудита в сфере закупок выявлены нарушения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», в том числе:
- создание контрактной службы учреждения при годовом объеме закупок менее ста миллионов рублей;
- отсутствие плана закупок учреждения на 2016 год в единой информационной системе (ЕИС);
- нарушение установленных сроков утверждения и размещения в ЕИС планов–графиков закупок на 2016, 2017 годы, а также плана закупок на 2017 год
- нарушение порядка формирования извещений о проведении закупок;
- нарушение установленных сроков заключения контрактов, а также сроков размещения в ЕИС контрактов и документов, подтверждающих их исполнение.
По результатам контрольного мероприятия контрольно-счетной палатой городского округа Красногорск Московской области:
- составлен акт, врученный проверяемой стороне 27.10.2017, разногласий на который учреждением не представлено;
- директору учреждения вручено представление от 03.11.2017, обязывающее учреждение к принятию мер по устранению выявленных нарушений и недостатков в установленные сроки; к возмещению в бюджет завышенной стоимости выполненных подрядчиком работ; к привлечению к дисциплинарной ответственности должностных лиц учреждения, виновных в допущенных нарушениях;
- составлено четыре протокола об административном правонарушении в отношении главного бухгалтера учреждения, которые направлены мировому судье судебного участка №98 Красногорского судебного района для рассмотрения и применения мер административного наказания в виде штрафа;
- по фактам наличия признаков административных нарушений материалы контрольного мероприятия направлены в адрес Главного контрольного управления Московской области;
- с целью усиления контроля за деятельностью учреждения главе городского округа Красногорск направлена соответствующая информация.
|
