Отчет по результатам проведения проверки законности и результативности (экономности и эффективности) использования бюджетных средств и муниципального имущества в Муниципальном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №3» в 2014-2016 г г.
|
Скачать 146.52 Kb.
|
|
УТВЕРЖДАЮ Председатель Контрольно-счетной палаты городского округа Электросталь Московской области _________________ О.Н. Елихин ОТЧЕТ по результатам проведения проверки законности и результативности (экономности и эффективности) использования бюджетных средств и муниципального имущества в Муниципальном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №3» в 2014–2016 г.г. На основании распоряжения Контрольно-счетной палаты городского округа Электросталь Московской области от 02.02.2016 г. №2р-КСП была проведена проверка законности и результативности (экономности и эффективности) использования бюджетных средств и муниципального имущества в Муниципальном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №3» в 2014–2016 г.г. Проверка проведена согласно регламенту деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Электросталь Московской области и в соответствии с программой проверки законности и результативности (экономности и эффективности) использования бюджетных средств и муниципального имущества в Муниципальном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №3» в 2014–2016 г.г. Проверка проведена в период с 03.02.2016 по 04.04.2016 г. По результатам контрольного мероприятия оформлен акт проверки. Объектами проверки – МОУ «СОШ №3» и МУ «Централизованная бухгалтерия по обслуживанию муниципальных учреждений образования» по трем пунктам акта проверки был представлен Протокол разногласий, которые были частично учтены при составлении данного отчета. Ревизия основных средств В МОУ «СОШ №3» в течение проверяемого периода инвентаризация имущества и обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности проводилась. В целях контроля за движением, правильным использованием и сохранностью основных средств и материальных запасов, в ходе контрольного мероприятия была проведена инвентаризация основных средств и материальных запасов. В ходе проведения инвентаризации недостач не обнаружено, излишки не установлены. Инвентарные номера на все объекты основных средств нанесены. Однако, в ходе проведения инвентаризации было установлено, что на балансе учреждения имеется «Комплект лабораторного оборудования для начальной школы» в количестве 5 ед. Данный объект основных средств был поставлен на баланс учреждения в декабре 2012 г., однако впоследствии не использовался. Данный факт следует трактовать как нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а именно несоблюдение принципа эффективности (результативности) расходования бюджетных средств на сумму 108 000,00 руб. В ходе проведения инвентаризации обнаружены неиспользуемые в учебном процессе отапливаемые нежилые помещения МОУ «СОШ №3» общей площадью 134,1 кв.м. Помещения «захламлены». Данный факт можно трактовать как неэффективное использование муниципального имущества. Кроме того, неприменение в учебном процессе мастерских влияют на качество проведения занятий по технологии. Между МОУ «СОШ №3» и ООО «Теплоком-Сервис М» был заключен контракт № 00478599-14/МЗ от 11.11.2014 на монтаж узлов учета отопления, горячего и холодного водоснабжения на сумму 396 543,89 руб. Приборы учета энергоресурсов, входящие в узлы учета, на балансе учреждения не учитываются. В соответствии с абзацем 7 п. 45 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, приборы учета энергоресурсов, монтированные в МОУ «СОШ №3» в декабре 2014 года на систему отопления, горячего и холодного водоснабжения, необходимо поставить на баланс МОУ «СОШ №3» как самостоятельное оборудование. В ходе проверки контрольной группой установлено неверное применение кодов ОКОФ к основным средствам на сумму 243 962,90 руб., что не дает возможности правильно оценить принадлежность основного средства к амортизационной группе, счету бухгалтерского учета и, следовательно, оценить нормативный срок эксплуатации. В нарушение п. 53 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н учет основных средств на аналитических счетах бухгалтерского учета на сумму 275 359,00 руб. не совпадает с примененным кодом ОКОФ, что ведет к искажению данных в статистической (форма П-2) и бухгалтерской (форма 0503768) отчетности, а также к неверному учету основных средств, стоимостью до 3 000,00 руб. на счете 21. Из предоставленных контрольной группе Актов о списании мягкого и хозяйственного инвентаря невозможно оценить состояние объекта на момент списания и, следовательно, необходимость и целесообразность его списания. Ученическая мебель на сумму 24 908,52 руб. списана ранее истечения нормативного срока службы. Не подтвержден факт утилизации списанных объектов. Таким образом, списание мебели и спортивного инвентаря на общую сумму 39 611,52 руб. было не обосновано. Ревизия бланков строгой отчетности. В актах о списании бланков строгой отчетности не заполняется графа 3 «Причина списания». Проверка контрактов (договоров) с поставщиками товаров, работ, услуг. Контрольной группой было проведено контрольное обследование выполненных работ по замене окон на 1-ом этаже МОУ «СОШ №3. Расхождений в части фактически выполненных работ и работ, утвержденных сметной и исполнительной документацией не установлено. Контрольной группой были проверены контракты, заключенные МОУ «СОШ №3» с МУП «КШП» на оказание услуг по организации питания в 2015 году. Согласно взаимоотношениям между сторонами МОУ «СОШ №3» предоставляет МУП «КШП» помещение пищеблока площадью 178,68 кв.м., технологическое, холодильное, весовое оборудование в безвозмездное пользование. Кроме того, МОУ «СОШ №3» на безвозмездной основе предоставляет не только помещение пищеблока, торгово-технологическое, холодильное и весоизмерительное оборудование, мебель, но и обеспечивает снабжение горячей и холодной водой, отоплением, электроэнергией для приготовления и отпуска пищи, обеспечивает на пищеблоке дезинсекционные и дератизационные работы, осуществляет вывоз бытовых отходов, осуществляет ремонт и техническое обслуживание холодильного и торгово-технологического оборудования за счет бюджетных средств. Таким образом, возмещение стоимости коммунальных услуг и общехозяйственных расходов МУП «КШП» не осуществляет. В свою очередь, согласно п.1 Распоряжения Министерства экономики Московской области от 30.11.2001 № 30-РМ со стороны МУП «КШП» обязательными условиями для организации питания является соблюдение предельно допустимой наценки на свою продукцию. Однако, контроль за соблюдением исполнителем (МУП «КШП») предельно допустимой наценки не осуществляется. Предоставление на безвозмездной основе для МУП «КШП» коммунальных услуг, оборудования и других услуг недопустимо без контроля за соблюдением МУП «КШП» предельно допустимой наценки. Таким образом, расходы в сумме 217 269,40 руб., которые несет МОУ «СОШ №3», безвозмездно предоставляя оборудование, коммунальные и ряд других услуг для МУП «КШП» являются неэффективным расходованием бюджетных средств. Проверка безналичных расчетов. В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н, при оплате флагштоков и лампы для проектора контрольной группой отмечено неправильное применение бюджетной классификации на сумму 31 764,00 руб. В нарушение абз. 3 раздела 2 Учетной политики МОУ «СОШ №3» и п. 1 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, к бухгалтерскому учету были приняты документы, противоречащий законодательству на сумму 59 610,40 руб. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности Контрольной группой был проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности МОУ «СОШ №3». Установлено, что по состоянию на 01.01.2016 г. размер дебиторской задолженности незначительно увеличился, а размер кредиторской задолженности ниже, чем по состоянию на 01.01.2015 г. Проверка сдачи в аренду помещений. Контрольной группой были проверены отдельные договоры по сдаче МОУ «СОШ №3» в аренду помещений. Нарушений не установлено. Проверка внебюджетной деятельности учреждения В ходе проведенного контрольной группой обследования в МОУ «СОШ №3» установлено, что в калькуляцию затрат по платной услуге «Тренажерный зал» не включены расходы по использованию душевой (самодельной) - расходы на холодную воду и расходы на электроэнергию потребляемую бойлером. Данные обстоятельства приводят к тому, что на компенсацию затрат расходуются бюджетные средства в виде субсидии на выполнение муниципального задания. Со всеми потребителями платных дополнительных образовательных услуг договора заключены. Проверка соответствия численности учащихся в классах. В нарушение п. 18 Порядка организации и осуществления образовательной деятельности по основным общеобразовательным программам - образовательным программам начального общего, основного общего и среднего общего образования, утвержденного Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 30.08.2013 № 1015 и п.3.12 Устава МОУ «СОШ №3» наполняемость классов учреждения на 19.05.2014 была превышена в 10 классах, на 22.09.2014 в 17 классах, на 15.05.2015 в 16 классах, на 22.09.2015 в 13 классах. Проверка коллективного договора и правил внутреннего трудового распорядка. В целом требования, прописанные в коллективном договоре и в Правилах внутреннего трудового распорядка, соблюдаются. Все работники ознакомлены с ними под роспись. Но следует отметить необходимость внесения некоторых изменений в коллективный договор и в Правила внутреннего трудового распорядка и привести их в соответствие с действующим законодательством. Проверка трудовых договоров. В нарушение статьи 57 Трудового кодекса РФ в МОУ «СОШ №3 в некоторых трудовых договорах не указано обязательное условие оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника. В нарушение статьи 72 Трудового кодекса РФ в МОУ «СОШ №3» не составлялись дополнительные соглашения к трудовым договорам в связи с изменением окладов работников и введением новых надбавок. Проверка трудовых отношений с работниками, совмещающими должности. В нарушение статьи 60.2 Трудового кодекса РФ в МОУ «СОШ №3» письменные согласия работников на совмещение должностей отсутствуют. Проверка трудовых книжек. Контрольной группой был проверен порядок оформления трудовых книжек работников. Трудовые книжки на всех штатных работников МОУ «СОШ №3» оформлены и имеются в наличии. Сохранность трудовых книжек обеспечивается. С целью учета трудовых книжек, а также бланков трудовой книжки и вкладыша в нее, в учреждении ведется книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них. Книга прошита, пронумерована и скреплена печатью. Тем не менее, в нарушение п.11 и п. 30 Постановления Правительства Российской Федерации от 16.04.2003 г. №225 «О трудовых книжках» в трудовых книжках имеются записи с сокращениями, а также исправление, не оформленное должным образом. Проверка должностных инструкций Контрольной группой было проверено наличие должностных инструкций в МОУ «СОШ №3». Установлено, что должностные инструкции на всех работников имеются, а так же каждый работник ознакомлен с ними под роспись. Нарушений не установлено. Проверка порядка оформления отпуска и его оплаты. Нарушений в порядке оформления отпуска не установлено. Однако, в нарушение ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации в МОУ «СОШ №3» в 2014 и 2015 годах оплата отпуска производилась с нарушением установленных сроков. В нарушение ст. 140 Трудового кодекса Российской Федерации полный расчет с работником при его увольнении производился с нарушением установленных сроков. Проверка расчетов по оплате труда Контрольной группой была проведена проверка правильности начисления заработной платы в МОУ «СОШ №3» за 2014, 2015 годы. Отсутствует факт подтверждения получения расчетных листков работниками МОУ «СОШ№3». В нарушение п. 210 Приказа Минфина России от 01.07.2013 №65н по КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» была выплачена сумма 27 400,80 руб. не являющаяся расходами по уплате страховых взносов или пособием, выплачиваемые работодателем за счет средств Фонда социального страхования РФ штатным работникам. В нарушение ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ на указанную сумму не были начислены и уплачены страховые взносы в размере 8 275,04 руб. В МОУ «СОШ №3» в 2014-2015г.г. оказывались платные дополнительные образовательные услуги. Руководителям платных образовательных услуг осуществлялась оплата за выполненную работу. Однако, трудовые отношения с некоторыми из них в МОУ «СОШ №3» не оформлялись. Таким образом, учреждением была неверно начислена и выплачена заработная плата. Оплата за выполненную работу в размере 114 393,72 руб. является необоснованной. В МОУ «СОШ №3» в нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина РФ N65н от 01.07.2013 г. отмечено неправильное применение бюджетной классификации при выплате заработной платы отдельным руководителям платных образовательных услуг. Аудит в сфере закупок. В нарушение п.2.2.2 Порядка исполнения бюджета городского округа Электросталь Московской области по расходам, санкционирования оплаты денежных обязательств бюджетного учреждения (Распоряжение Администрации городского округа Электросталь МО ОТ 03.03.2011г. №101-р) в 2014-2015 г.г. МОУ «СОШ №3» осуществлялась 100% предоплата услуг, работ и товаров на сумму 194 990,12 руб., в т.ч. из средств муниципального бюджета – 146 074,12 руб. Предоплата товаров (работ, услуг) в размере 100% является своего рода не только безвозмездным кредитованием бюджетными средствами поставщиков, но и увеличивает риски невыполнения условий договорных обязательств в части поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг). В нарушение п. 5 приложения 1 Приказа № 761/20н и п. 2 Приложения 1 Приказа № 544/18н, План-график на 2016 год в единой информационной системе был размещен с нарушением срока. В соответствии с п. 1.4. ч. 1 ст. 7.30 КоАП РФ размещение должностным лицом заказчика плана-графика на официальном сайте с нарушением требований, предусмотренных законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц - пятидесяти тысяч рублей. В результате проведения аудита закупок контрольной группой, установлено, что в нарушение п. 2 статьи 93 Федерального закона Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ размещение извещений о заключении муниципальных контрактов на сумму 2 977 684,60 руб. в единой информационной системе в сфере закупок произведены с нарушением установленных сроков. Согласно статье 7.30 КоАП РФ данное нарушение влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере трех тысяч рублей; на юридических лиц - десяти тысяч рублей. МОУ «СОШ №3» в нарушение статьи 103 Федерального закона Российской Федерации от 5 апреля 2013г. N 44-ФЗ сроки регистрации муниципальных контрактов в единой информационной системе нарушались. Данный факт носил систематический характер. В нарушение части 2 статьи 34 Закона 44-ФЗ МОУ «СОШ №3» были заключены контракты (договоры), которые не содержат обязательное условие о том, что цена контракта (договора) является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта (договора). В нарушение п.5 ч.1 ст.93 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ, при заключении контракта с ООО «ЧОП «Союз-ОСТ» на оказание услуг по физической охране образовательного учреждения на сумму 400 000,00 руб., был неправильно выбран способ определения поставщика. Согласно п.1 статьи 7.29 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001г. № 195-ФЗ данное нарушение влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере тридцати тысяч рублей. В ходе аудита закупки, в рамках отдельно взятого контракта на приобретение посудомоечной машины в пищеблок контрольной группой нарушений не выявлено. Посудомоечная машина была поставлена на баланс учреждения, установлена в пищеблоке и используется по назначению. Контрольной группой в ходе проверки было установлено, что в МОУ «СОШ №3» в нарушение п. 1 ст. 33 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ в Приложении №1 (Спецификация) к контракту 01000350-15/МЗ от 27.11.2015 были указаны требования к товару влекущие за собой ограничение количества участников закупки (товарный знак, вес, габариты). Проверка бухгалтерской отчетности. В нарушение п. 42 и п. 43 Приказа Минфина России от 25.03.2011 N 33н, в форме 0503737 «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» за 2015 год не заполнялся столбец 7 «Исполнено плановых назначений через кассу учреждения», данные вносились в столбец 5 «Исполнено плановых назначений через лицевые счета». Таким образом, в форме 0503737 «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» за 2015г. предоставлялись не достоверные данные. Всего расхождений на сумму: приход через кассу – 1 134,00 руб. Проверка соблюдения требований законодательства в части формирования и исполнения муниципального задания. Контрольной группой была проведена проверка соблюдения требований законодательства в части формирования и исполнения муниципального задания МОУ «СОШ №3». В нарушение п. 2.1.3 Соглашения № 2/3 от 09.01.2014, Соглашения № 2/3 от 12.01.2015, Соглашения № 2/3 от 11.01.2016, заключенных между Управлением образования Администрации городского округа Электросталь Московской области и МОУ «Средняя образовательная школа №3», графики перечисления субсидии на 2014 – 2016 гг., утвержденные Соглашениями, не соблюдаются. Размер субсидии, полученной МОУ «СОШ №3» позднее срока, указанного в графике составил 22 226 945,17 руб. Кроме субсидии на выполнение муниципального задания, учреждению выделялись субсидии на иные цели в 2014 году в размере 2 589 760,14 руб. и в 2015 году в размере 2 349 194,02 руб. Данные субсидии израсходованы в полном объеме по назначению. В нарушение п. 19 Постановления Администрации городского округа Электросталь МО от 05.06.2015 № 403/8: - отсутствуют нормы потребления товаров и услуг, утвержденные нормативными правовыми актами главного распорядителя; - объемы нормативных затрат на обеспечение выполнения муниципальной услуги рассчитываются без учета норм потребления товаров и услуг и, следовательно, не отражает реальные расходы МОУ «СОШ №3» в расчете на одного ученика. Согласно данным отчета о выполнении муниципального задания на оказание муниципальной услуги (выполнение работ) физическим и юридическим лицам за 4 квартал 2015 года показатель качества предоставляемой услуги «Доля родителей (законных представителей), удовлетворенных условиями и качеством предоставляемой услуги» не выполнен в полном объеме. В нарушение п. 6.1 «Форма отчета об исполнении муниципального задания» Муниципальных заданий на 2014 и 2015 годы Отчет об исполнении муниципального задания не содержит информацию о характеристике причин отклонения от запланированных значений. Следовательно, нет возможности понять причины расхождения фактических показателей с плановыми. При отсутствии утвержденной методики заполнения Отчета о выполнении муниципального задания, в его разделы 1.1 «Сведения о фактических объемах выполнения муниципального задания» и 1.2 «Потребители муниципальной услуги» в квартальные и годовые отчеты вносятся разные данные – фактические и средние соответственно. Таким образом, целесообразно выработать единую методику заполнения квартальных и годовых Отчетов о выполнении муниципального задания. В Отчете о выполнении муниципального задания за 4 квартал 2015 года в таблицах 1.3, 2.3 и 3.3 «Потребители муниципальной услуги» в графе «Обучающиеся с ограниченными возможностями здоровья» указаны неверные сведения. Контрольная группа провела анализ ежеквартальных отчетов об исполнении муниципального задания по муниципальной услуге «Предоставление общедоступного и бесплатного начального общего образования, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам в общеобразовательных учреждениях» за 2014 и 2015 годы. Одним из показателей оценки качества муниципальной услуги является - «Удовлетворенность населения в качественном образовании». Данный показатель в 2014 году документально ничем не подтвержден. Данных по мониторингу качества деятельности МОУ «СОШ №3» контрольной группе не представлены, т.к. мониторинг не проводился. Утвержденный порядок определения степени удовлетворенности населения отсутствует, что приводит к невозможности проведения оценки качества исполнения муниципального задания по показателю «Удовлетворенность населения в качественном образовании». Таким образом, документального обоснования качественно оказанной в 2014 году учреждением муниципальной услуги нет. Следовательно, и эффективность расходования субсидии в размере 8 891 605,00 руб. на выполнение муниципального задания ставится под сомнение (35 566 420,00 руб. х 25% (вес показателя) = 8 891 605,00 руб.). Инспектор Контрольно-счетной палаты городского округа Электросталь Московской области О.С. Щербакова Ведущий эксперт Контрольно-счетной палаты городского округа Электросталь Московской области Е.Н. Лисовская |
Похожие:
 |
Отчет по результатам проведения проверки законности, результативности... Ородского округа Электросталь Московской области от 03. 08. 2015 г. №11р-ксп была проведена проверка законности и результативности... |
|
Отчет о результатах плановой проверки законности, результативности... Аликовского района Чувашской Республики, выделенных на содержание учреждения в Муниципальном бюджетном образовательном учреждении... |
|
Отчет о результатах плановой проверки эффективности составления и... Муниципальном бюджетном образовательном учреждении ««Большевыльская средняя общеобразовательная школа имени братьев Семеновых» Аликовского... |
|
Проверки расходования средств бюджета города Пензы за 2016 год на... Пензы от 05. 08. 2014 №918 и внебюджетных средств, использование муниципального имущества, закрепленного на праве оперативного управления... |
|
Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности,... РФ, проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, моу... |
|
Отчет о результатах плановой проверки законности, результативности... Цивильского района Чувашской Республики, выделенных Муниципальному бюджетному общеобразовательному учреждению «Малоянгорчинская основная... |
 |
Отчет 9 о результатах проверки организации бюджетного процесса, законности... «Хасавюртовский район», бюджетов сель-ских поселений – получателей межбюджетных трансфертов из рес-публиканского бюджета Республики... |
|
Отчет о результатах плановой проверки эффективности составления и... Плана фхд, эффективного и целевого использования средств бюджета Аликовского района Чувашской Республики в Муниципальном бюджетном... |
|
66 методика проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности... Целью проверки является определение законности, эффективности и рациональности использования бюджетных средств Сергиево-Посадского... |
|
Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности,... Местонахождение Учреждения (юридический и фактический адрес): 429620, Чувашская Республика, Красноармейский район, с. Красноармейское,... |
|
Положение об организации питания обучающихся в Муниципальном бюджетном... Муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №14» г. Перми (далее – мбоу «сош №14» г.... |
|
Регламент действий персонала муниципального бюджетного образовательного... «Средняя общеобразовательная школа №121» при угрозе и возникновении чс природного и техногенного характера и выполнение мероприятий... |
|
Отчет о результатах проверки эффективности, законности и целевого... Основание для проведения проверки: план работы Контрольно-счетной палаты Елизовского муниципального района на 2007 год |
|
Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности,... Основание проведения контрольного мероприятия: распоряжение Контрольно-счетной палаты Александровского муниципального района от 26.... |
|
Общие положения Проверки учета материальных средств, в т ч имущества, закрепленного на праве оперативного управления за период 2009-2010 г г в Муниципальном... |
|
Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств районного бюджета, направленных в виде субсидий муниципальному унитарному... |