Выписка из акта планового контрольного мероприятия в Муниципальном бюджетном учреждении «Редакция газеты «Озерский вестник» города Озерска от 05. 04. 2016 №1
|
Скачать 422.83 Kb.
|
|
4. В нарушение статьи 296 Гражданского кодекса РФ по состоянию на 31.12.2015 нежилое помещение № 1-административное, расположенное по адресу: проспект Ленина, 40 не закреплено за Учреждением на праве оперативного управления. 5. Положением об учетной политике Учреждения предусмотрено проведение инвентаризации объектов основных средств 1 раз в 3 года, материальных ценностей 1 раз в год перед составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Последняя инвентаризация объектов основных средств и материальных ценностей проведена Учреждением по состоянию на 01.11.2015 в соответствии с приказом по Учреждению от 01.11.2015 № 15 ОД. По итогам проведенной инвентаризации излишков и недостач не выявлено. 6. В проверяемом периоде основные средства и товарно-материальные ценности, числящиеся на балансе Учреждения, находились на ответственном хранении у должностного лица, с которым в соответствии со статьей 244 Трудового кодекса РФ заключены договоры о полной материальной ответственности. 7. Проверкой соблюдения порядка начисления амортизации по отдельным объектам основных средств, исходя из сроков их полезного использования установлено: 7.1. В нарушение статьи 258 Налогового кодекса РФ, постановления Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» Учреждением излишне начислена сумма амортизационных отчислений по объекту основных средств. По состоянию на 31.12.2015 общая сумма неправомерно начисленной амортизации составила 34 806,00 рублей, что привело к занижению остаточной стоимости объекта муниципального имущества и завышению расходов в общей сумме 34 806,00 рублей. 8. В нарушение пункта 3 приложения № 5 к Инструкции № 173н, утвержденной приказом Минфина РФ от 15.12.2010 в инвентарных карточках отсутствует краткая характеристика объектов. 7. Проверка обоснованности отражения в бухгалтерском учете данных, составляющих нефинансовые активы Учреждения 1. Согласно учетным данным по состоянию на 31.12.2015 по счету 106.31 «Вложение в основные средства» числятся затраты Учреждения по возведению объектов основных средств (гаражный бокс из трех секций) и установке типографского оборудования «Лазер-гравер» общей стоимостью 201 200,00 рублей. Документы (сметные расчеты, акты сдачи-приемки выполненных работ, платежные документы и пр.), подтверждающие факт вложений в вышеуказанные объекты в общей сумме 201 200,00 рублей, в Учреждении отсутствуют. 1.2. Из пояснений руководителя МБУ «Озерский вестник» (на момент проведения контрольного мероприятия работающего корреспондентом) следует, что на балансе Учреждения числятся 3 (три) гаража. При изучении сохранившихся в редакции двух договоров, один из которых датирован 1995 годом, другой договор от 10.07.1997 № 10, можно предположить, что в 1997 году состоялось возмездное отчуждение данного имущества. По сведениям, представленным бухгалтером Учреждения, которая вместе с прежним руководителем предприятия осматривала гаражи, располагавшиеся в гаражном комплексе в районе городской дамбы. Председатель гаражного кооператива сообщил, что предполагаемый владелец гаражного блока уехал за границу и в течение длительного времени гаражи не используются. В момент проверки директором Учреждения направлен запрос (от 26.01.2016 № 01-16/05) в ОГУП «Областной центр технической инвентаризации» о предоставлении информации по факту принадлежности трех боксов, расположенных в гаражном комплексе (кооператив № 158) в районе городской дамбы. Из полученного ответа от 26.01.2016 № 2-25 ОГУП «Областной центр технической инвентаризации» следует, что гаражи №№ 18595, 18596, 18597 в ПГСК № 158 поставлены на технический учет за МБУ «Озерский вестник» на основании выписки из протокола собрания членов ГСК № 158 от 06.06.1998. Сведения о зарегистрированных правах на гаражи (правоустанавливающий документ) Учреждением не представлен. 2. В ходе проведения контрольного мероприятия, на основании приказа руководителя Учреждения от 28.01.2016 № 1ОД, комиссией в составе работников Учреждения, в присутствии рабочей группы Контрольно-счетной палаты по состоянию на 28.01.2015 проведена инвентаризация объектов финансовых вложений в нематериальные активы Учреждения. По итогам проведенной инвентаризации комиссией установлена недостача оборудования «Лазер-гравер» в количестве 1 шт., стоимостью 170 000,00 рублей, числящегося на балансе Учреждения по счету 106.31 «Вложение в основные средства»:
2.1. Из пояснений руководителя Учреждения (на момент проверки работающего корреспондентом) следует, что данный аппарат приобретен в начале 2000-х годах и представляет собой разновидность типографского оборудования, не предназначенного для печати газеты. На данный момент аппарат морально устарел и его реализация не представляется возможной. В свое время редакция располагала имущественным комплексом, включавшим несколько помещений, находящихся по адресу ул. Кыштымская, 14. В первой половине 2014 года данные помещения были проданы с целью выплаты долгов предприятия (МУП «Озерский вестник»), в том числе и помещение в котором хранилось вышеуказанное оборудование. В момент назначения на должность директора МУП «Озерский вестник» помещения были проданы, а договор ответственного хранения с хозяином помещения не был заключен. В момент реорганизации предприятия руководитель Учреждения связывался с владельцем помещения, который подтвердил наличие оборудования и потребовал забрать его в кратчайшие сроки. Списать оборудование, учитывая его фактическую непригодность, не представлялось возможным из-за потери паспорта. На момент проведения контрольного мероприятия местонахождение оборудования не известно. 2.2. Согласно пояснению руководителя Учреждения, работающего на момент проверки в должности главного редактора, следует, что станок для изготовления печатных форм был приобретен в 1996, 1997 годах, для создания собственной типографии (оборудование предназначено для вырезания металлических оттисков газеты). Долгое время лазер-гравер хранился в коридоре редакции по адресу: проспект Ленина, 40. По требованию пожарной охраны коридор был освобожден, станок переместили в находившееся на балансе предприятия, пустующее помещение по адресу: ул. Кыштымская, 14. Использовать лазер-гравер в интересах производства было нельзя, так как оборудование устарело. Предпринимались попытки продажи оборудования, но сделка не состоялась, в связи с утерей документов (паспорта). За годы хранения в неотапливаемом помещении оборудование регулярно заливало дождевой водой, часть тары и низ оборудования сгнили. В 2014 году МУП «Озерский вестник» получил разрешение на продажу помещения, в котором хранился лазер-гравер. Для перевозки оборудования требовались материальные затраты и место для его хранения. В Управление имущественных отношений администрации Озерского городского округа направлялось обращение о согласовании списания данного оборудования, в устной форме получен отказ и предложено произвести оценку. Помещение, в котором находился лазер-гравер было продано, местонахождение оборудования на момент проведения контрольного мероприятия не известно. 8. Учет и списание горюче-смазочных материалов (ГСМ) на транспорт, состоящий на балансе Учреждения 1. По данным бухгалтерского учета на балансе Учреждения числится автомобиль DAEWOO NEXIA, содержание которого осуществляется за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания и собственных средств. 2. В проверяемом периоде, на основании расчетов Учреждения, постановлением администрации Озерского городского округа от 20.05.2015 № 1440 «О внесении изменений в постановление от 31.10.2014 № 3605 «О лимитах потребления автомобильным транспортом муниципальных учреждений Озерского городского округа на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» утверждены лимиты потребления топлива марки АИ-92 для автомобиля DAEWOO NEXIA в объеме 1440 литров в сумме 47 100,00 рублей. 3. Проверкой соблюдения норм расходов (списания) ГСМ, в соответствии с утвержденными лимитами потребления, установлено: 3.1. В проверяемом периоде списание ГСМ производилось по нормам, утвержденным: – в период с 04.02.2015 по 02.06.2015 – приказом руководителя МУП Редакция газеты «Озерский вестник» от 18.05.2007 № 21п/д; – в период с 03.06.2015 по 31.12.2015 – приказом руководителя МБУ «Озерский вестник» в соответствии с Методическими рекомендациями о нормах расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденными распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р. 3.2. Применение Учреждением норм расхода ГСМ, утвержденных приказом руководителя МУП «Редакция газеты «Озерский вестник» от 18.05.2007 № 21п/д, при списании ГСМ в период 04.02.2015 по 02.06.2015 в количестве 127,05 литров на сумму 3 956,21 рублей является неэффективным использованием средств бюджета округа. 3.3. Проверкой соблюдения лимитов потребления ГСМ для Учреждения, утвержденных постановлением администрации Озерского городского округа от 20.05.2015 № 1440 установлен перерасход в количестве 485,0 литров на сумму 18 135,70 рублей. 3.4. Перерасход потребления ГСМ в количестве 485,0 литров на сумму 18 135,70 рублей оплачен: – 5 688,45 рублей (140,22 л) – за счет субсидии на выполнение муниципального задания; – 12 447,25 рублей (344,78 л) – за счет собственных средств. 4. Проверкой правильности оформления путевых листов установлено: 4.1. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 7 Инструкции № 157н, приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в проверяемом периоде Учреждением принимались к учету путевые листы, которые не содержат обязательные для заполнения реквизиты: местонахождение собственника (владельца) транспортного средства, марка ГСМ. Кроме того, в отведенных для заполнения в путевых листах графах и строках «места отправления», «места назначения» не указывается конкретный маршрут следования автомобильного транспорта. Такие общие формулировки, как «по городу», «в г. Челябинск» не позволяют обосновать производственный характер поездки и подтвердить показания счетчика. 4.2. В нарушение статьи 23 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», Порядка проведения предсменных, предрейсовых и послесменных, послерейсовых медицинских осмотров, утвержденного приказом Минздрава РФ от 15.12.2014 № 835н, пункта 16 приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в проверяемом периоде установлены случаи отсутствия в путевом листе отметки проведения предрейсового медицинского осмотра водителя, которые проставляются медицинским работником. 4.3. В нарушение пункта 17 приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в Учреждении отсутствует журнал регистрации путевых листов, в котором собственники (владельцы) транспортных средств обязаны регистрировать оформленные путевые листы. 9. Проверка ведения кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами 1. Порядок приема, выдачи наличных денежных средств и предоставления отчетности по использованию подотчетных сумм в 2015 года регламентирован нормативными актами ЦБР: – Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указание о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У). – Указание Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» 2. Лимит остатков денежных средств в кассе установлен приказом директора от 04.02.2015 № 2ОДа в сумме 7 500,00 рублей. В проверяемом периоде превышения лимитов остатков денежных средств не установлено. 3. Перечень должностных лиц, имеющих право на получение наличных денежных средств под отчет на хозяйственные и представительские расходы, установлен учетной политикой Учреждения, утвержденной приказом директора от 24.02.2015 № 3 од/а. 4. Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами (счет 208.00 «Расчеты с подотчетными лицами») ведется в Журнале операций № 3 расчетов с подотчетными лицами. 5. Согласно данным бухгалтерского учета (счет 208.00 «Расчеты с подотчетными лицами») за 2015 год Учреждением принято и утверждено авансовых отчетов в общей сумме 31 081,88 рублей, в том числе на возмещение расходов, связанных со служебными командировками работников в сумме 10 845,00 рублей. 6. В проверяемом периоде выдача денежных средств под отчет командированным работникам осуществлялась путем выдачи денежных средств через кассу Учреждения. 7. Проверкой соблюдения порядка предоставления отчетности по использованию подотчетных сумм и достоверности расходов, принятых к учету, нарушений не установлено. 10. Проверка расчетов с персоналом по оплате труда 1. В проверяемом периоде порядок начисления заработной платы, компенсационных и стимулирующих выплат работникам МБУ «Озерский вестник» регламентирован следующими нормативными правовыми актами органов местного самоуправления и локальными актами учреждения: – постановление администрации Озерского городского округа от 16.04.2015 № 1028 «Об утверждении Положения об оплате труда работников МБУ «Озерский вестник», с изменениями от 14.09.2015 № 2711, действие которых распространяется на правоотношения, возникшие с 01.07.2015. 2. Система оплаты труда работников Учреждения включает в себя: – размеры должностных окладов работников в соответствии с профессиональными квалификационными группами (ПКГ); – порядок и условия установления выплат компенсационного характера; |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 |
Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 20 мая 2013 г «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности в муниципальном бюджетном учреждении «Лыжная база» |
|
Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств районного бюджета, направленных в виде субсидий муниципальному унитарному... |
|
О печатях и штампах в муниципальном общеобразовательном бюджетном учреждении Настоящее Положение определяет порядок изготовления, использования, хранения и уничтожения печатей и штампов в муниципальном общеобразовательном... |
|
О размещении муниципального заказа путем запроса котировок Муниципальном бюджетном учреждении города Новосибирска «Медтранс» (автоколонна №2 по адресу ул. Залесского, д. 6) |
 |
22 января 2016 года в соответствии с договором от 25 декабря 2015 года Муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении г. Астрахани «Средняя общеобразовательная школа №37» |
|
Закончена 30 октября 2015 года Огбу «Редакция газеты «Островские вести». Проверка проводилась в информационно-аналитическом управлении Костромской области по адресу:... |
|
Закончена 26 июня 2015 года Огбу «Редакция газеты «Нейские вести». Проверка проводилась в информационно-аналитическом управлении Костромской области по адресу:... |
|
Решением педагогического совета Муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении средней общеобразовательной школе с. Кижеватово |
|
300041, г. Тула, Учетный переулок, д телефон: (4872) 36-49-39 Информация... Тула на 2016 год, утвержденный распоряжением председателя контрольной комиссии от 24. 12. 2015 №03-03/40-р, распоряжение председателя... |
|
А. Р. Варламова «10» декабря 2014 года политика Информационной безопасности персональных данных, обрабатываемых в Муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении |
|
Отчет по результатам контрольного мероприятия "Проверка соблюдения... Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования межбюджетных трансфертов, предоставленных... |
|
Информация по итогам контрольного мероприятия Тула на 2016 год, утвержденного распоряжением председателя контрольной комиссии от 24. 12. 2015 №03-03/40-р, распоряжение председателя... |
|
Информационное сообщение о результатах контрольного мероприятия по... По результатам проведения контрольного мероприятия установлены следующие нарушения |
|
Мбоу до цдт «Прикубанский» Щеглова-Лазарева Н. Н. протокол №1 от 11. 01 2016г. Председатель пк Дни охраны труда в муниципальном бюджетном образовательном учреждении дополнительного образования муниципального образования города... |
|
Плановой проверки соблюдения требований законодательства Российской... Реждения детский сад №10 «Ромашка», проведена плановая проверка соблюдения законодательства Российской Федерации о контрактной системе... |
|
Регламент действий персонала муниципального бюджетного образовательного... «Средняя общеобразовательная школа №121» при угрозе и возникновении чс природного и техногенного характера и выполнение мероприятий... |