Отчет о результатах проверки финансово хозяйственной деятельности мук «Китаевский сельский Дом культуры»

Скачать 283.27 Kb.

Название	Отчет о результатах проверки финансово хозяйственной деятельности мук «Китаевский сельский Дом культуры»
страница	2/2
Тип	Отчет

rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Отчет

1 2

Следовательно, в проверяемом периоде, объем выпадающих доходов, в результате отсутствия индексации размера арендной платы, составил 8418,23 руб.
Проверка соблюдения законодательства РФ при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд.

В Учреждении издан приказ директора от 11.01.2012 г. №6 «О создании конкурсной комиссии по размещению заказов на покупку товаров, работ и услуг для государственных нужд ДК».

В нарушение п.9 ст.7 Закона №94-ФЗ в данном приказе идет речь только о создании конкурсной комиссии, а не о создании единой комиссии, на которую распространяются положения ФЗ о конкурсной, об аукционной и о котировочной комиссиях.

В нарушение п. 2, п. 3 ст.7 Закона №94-ФЗ число членов комиссии в данном приказе менее пяти человек, а также в состав членов комиссии не включены лица, прошедшие профессиональную переподготовку или повышение квалификации в сфере размещения заказов для нужд заказчиков.

В нарушение ст.15 Закона №94-ФЗ в Учреждении не осуществлялось размещение заказов у субъектов малого предпринимательства в размере не менее чем десять и не более чем двадцать процентов общего годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг в соответствии с перечнем товаров, работ, услуг, установленным Правительством Российской Федерации, путем проведения торгов, запроса котировок, в которых участниками размещения заказов являются данные субъекты.

В нарушение п. 5.1. ст.16 Закона №94-ФЗ Учреждением не размещался на официальном сайте план - график размещения заказов в порядке и по форме, установленным нормативным правовым актом.

Проверка правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы.

В 2012 году оплата труда работников МУК «Китаевский сельский Дом культуры осуществлялась на основании «Положения по оплате труда работников культуры муниципальных учреждений культуры Новоселицкого района Ставропольского края», утвержденного директором МУК «Китаевский сельский Дом культуры» 02.09.2011 г., «Положения о премировании работников учреждения» от 02.09.2011 г. Данные Положения не согласованы учредителем – администрацией МО села Китаевского Новоселицкого района.

В 2013 году оплата труда работников МУК «Китаевский сельский Дом культуры» производилась на основании «Положения по оплате труда муниципального учреждения культуры «Китаевский сельский Дом культуры», утвержденного директором МУК «Китаевский сельский Дом культуры» 10.01.2013 г., «Положения о премировании работников учреждения» от 10.01.2013 г. Данные Положения согласованы учредителем – администрацией МО села Китаевского Новоселицкого района.

К проверке представлены штатные расписания на 2012 год, утвержденные приказами директора Учреждения. По состоянию на 01.01.2012 года штатная численность МУК «Китаевский сельский Дом культуры» составляла 23,5 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 219475,00 руб (приказ от 01.01.2012 г. №1), по состоянию на 01.10.2012 г. штатная численность МУК «Китаевский сельский Дом культуры» составляла 23,5 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 226635,00 руб (приказ от 15.11.2012 г. №50). Фактическая численность работников Учреждения по состоянию на 31.12.2012 г. не превышает штатную численность.

Размеры должностных окладов работников, определенные штатным расписанием, установлены на основе отнесения занимаемых ими должностей к профессионально – квалификационным группам. Нарушений в правильности установления должностных окладов не установлено.

Также, к проверке представлены штатные расписания на 2013 год, утвержденные приказами директора Учреждения. По состоянию на 01.01.2013 года штатная численность МУК «Китаевский сельский Дом культуры» составляла 23,5 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 233460,00 руб (приказ от 17.12.2012 г. №55), по состоянию на 01.04.2013 г. штатная численность МУК «Китаевский сельский Дом культуры» составляла 23,5 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 243534,00 руб (приказ от 30.04.2013 г. №23). Фактическая численность работников Учреждения по состоянию на 01.10.2013 г. не превышает штатную численность.

Фонд заработной платы МУК «Китаевский сельский Дом культуры» на 2012 год просчитан и утвержден Планом финансово- хозяйственной деятельности от 23.12.2011 года. С учетом начислений на выплаты по оплате труда он составил 3514209,00 руб, в т.ч. заработная плата 2699086,00 руб, начисления 815123,00 руб. За 2012 год кассовый расход Учреждения по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда составил 3514209,00 руб, что не превышает утвержденные плановые назначения.

Фонд заработной платы МУК «Китаевский сельский Дом культуры» на 2013 год просчитан и утвержден Планом финансово- хозяйственной деятельности от 21.12.2012 года. С учетом начислений на выплаты по оплате труда он составил 3720459,00 руб, в т.ч. заработная плата 2857495,00 руб, начисления 862964,00 руб. За 9 месяцев 2013 года кассовый расход Учреждения по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда составил 2800819,04 руб, что составляет 73% от утвержденных годовых плановых назначений.

В ходе проверки соответствия начисленной заработной платы произведенному кассовому расходу за 2012 г. в Учреждении выявлено расхождение в сумме 1227,00 руб. в части авансового платежа по НДФЛ.

В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации неэффективное использование бюджетных средств по МУК «Китаевский сельский Дом культуры» составило 1227,00 руб.

В ходе проверки порядка заключения трудовых договоров установлено:

В нарушение ст. 56, 57, 67, 72 ТК РФ при переводе работников на другую должность на постоянной основе новые трудовые договора в письменной форме или дополнительные соглашения об изменении трудовой функции (работы по должности) не заключались. В ряде трудовых договоров отсутствуют условия, являющиеся обязательными при их заключении.

В ходе выборочной проверки установлены случаи несоответствия данных табеля учета рабочего времени, приказов о предоставлении отпуска, расчетно-платежной ведомости.

В приказах, расчетно-платежных ведомостях не указываются табельные номера работников, в расчетно-платежных ведомостях не указывается количество отработанных дней (часов), в табелях учета рабочего времени не отражается количество отработанных ночных, праздничных, сверхурочных часов.

В нарушение ст. 153, 154 ТК РФ, п. 5.13 коллективного договора от 02.09.2011 г., раздела V коллективного договора от 17.06.2013 г. в Учреждении неверно оплачиваются часы работы сторожей в ночное время, в нерабочие праздничные дни.

В нарушении ст. 103 ТК РФ в Учреждении отсутствуют графики сменности сторожей, в связи с чем не предоставляется возможным отследить правильность начисления им данных выплат.

В нарушение ст. 60.1, 60.2, 282, 284 ТК РФ установлены факты оплаты труда завхозу Воронину А.М (согласно трудового договора от 31.12.2008 г. №24 принят внешним совместителем) за замещение должности сторожа на время отпуска основного работника. Факты замещения документально не подтверждены.

Выборочной проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы работникам Учреждения установлены нарушения в части несоответствия размера начисленной заработной платы фактически отработанным дням (часам) по табелю учета рабочего времени.

В ходе проверки в Учреждении также установлены нарушения в части правильности расчета среднего заработка.
В итоге, неправомерные выплаты в части оплаты труда по Учреждению в проверяемом периоде составила 53847,16 руб, в т. ч. за 2012 год – 32422,12 руб., за 2013 год – 21425,04 руб.
Недоплата в части оплаты труда составила 1948,56 руб, в т.ч. за 2012 год –1146,24 руб., за 2013 год – 802,32 руб.
Выводы:

В целом проверка финансово – хозяйственной деятельности МУК «Китаевский сельский Дом культуры» за 2012 год и 9 месяцев 2013 года показала:

В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ, на момент проверки, муниципальное имущество не закреплено администрацией муниципального образования села Китаевского за МУК «Китаевский сельский Дом культуры» на праве оперативного управления.
В нарушение п. 6 Инструкции №157 Н учетная политика МУК

«Китаевский сельский Дом культуры» на 2013 год не содержит:

- рабочий план счетов;

- порядок организации и обеспечения внутреннего финансового

контроля Учреждения.

В 2012 году своевременно не вносились изменения в план финансово – хозяйственной деятельности МУК «Китаевский сельский Дом культуры» и в соглашение «О предоставлении субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания».
В нарушение п.2.1. глава 2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, допускались нарушения при оформлении кассовых документов.
В нарушение абзаца 2 Порядка проведения инвентаризации наличных денежных средств в кассе, утвержденного приказом «Об учетной политике МУК «Китаевский сельский Дом культуры», плановая инвентаризация наличных денежных средств перед составлением годового отчета (не позднее 30 ноября) не проводилась.
В нарушение п. 2 ст.12 ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете» инвентаризация финансовых обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2012 год не проводилась.
В нарушение п.11 Приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. №157Н, факт несвоевременного отражения первичных документов в регистрах бухгалтерского учета, повлек за собой искажение валюты баланса, в части отражения дебиторской задолженности, на сумму 6681,29 руб.
В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации неэффективное использование бюджетных средств по МУК «Китаевский сельский Дом культуры» составило 6681,29 руб.
Нарушения в части применения Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ по МУК «Китаевский сельский Дом культуры» в проверяемом периоде составили 2802,00 руб.
В нарушение п. 11 Инструкции 157Н, п.1 ст.10 ФЗ от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» произведено несвоевременное отражение первичных учетных документов на общую сумму 135146,00 руб.
Нарушения ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402 – ФЗ, норм Инструкции 157Н, п. 2 Приказа Министерства финансов РФ от 15.12.2010 г. №173н в части оформления первичных учетных документов, в проверяемом периоде составляют 25634,08 руб.
В нарушение п. 4.4. Положения ЦБР от 12.10.2011 г. №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» отсутствуют письменные заявления подотчетного лица, составленные в произвольной форме и содержащие собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги под отчет.
В нарушение п. 3 абзац 2 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, отдельные инвентарные карточки учета основных средств заполнены не по образцу.
Нарушения ст.10 ФЗ от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части отражения в учете и списании строительных материалов, в проверяемом периоде, составили 9922,02 руб.
Нарушения п. 2 Приказа Министерства финансов РФ от 15.12.2010 г. №173н, в части оформления первичных бухгалтерских документов, в проверяемом периоде составляют 7134,08 руб.
Нарушения ст. 9 ФЗ от 06.12.2011 г. № 402 - ФЗ «О бухгалтерском учете», в части оформления первичных учетных

документов, норм Инструкции 157Н, в части учета и списания

нефинансовых активов, в проверяемом периоде, составляют 8812,80

руб.

В нарушение абзаца 1 раздела «Учет операций по фондовой кассе», абзаца 3 раздела «Забалансовые счета» Приказа «Об учетной политике», п. 170 Приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. №157Н в МУК «КСДК» не утверждена нормативно - правовым актом форма билетов, а также не имеет защиты, в соответствии с законодательством об изготовлении защищенной типографской продукции, билеты не указаны в составе денежных документов и не находят отражение, в части поступления и выбытия, по «Фондовой кассе».
В нарушение абзаца 2 Порядка проведения инвентаризации денежных документов в кассе, утвержденного приказом «Об учетной политике МУК «Китаевский сельский Дом культуры», плановая инвентаризация денежных документов перед составлением годового отчета (не позднее 30 ноября) не проводилась.

19.В плане финансово-хозяйственной деятельности МУК «Китаевский

сельский Дом культуры» на 2012 год, на 2013 год отсутствуют

первоначальные плановые показатели по приносящей доход

деятельности.

20. В нарушение п.п. 4.1. п.4 Положения о порядке сдачи в аренду

имущества муниципального образования села Китаевского Новоселицкого района СК, утвержденного решением совета депутатов села Китаевского Новоселицкого района Ставропольского края от 13.07.2007 г. №15, в договоре аренды отсутствует расчет величины арендной платы за пользование муниципальным имуществом.

21.В нарушение п.п. 4.2. п.4 Положения о порядке сдачи в аренду

имущества муниципального образования села Китаевского

Новоселицкого района Ставропольского края не производилась

индексация размера арендной платы, соответственно, объем

выпадающих доходов по МУК «Китаевский сельский Дом

культуры» составил 8418,23 руб.

22. В нарушение п.9 ст.7 Закона №94-ФЗ приказом от 11.01.2012

г. №6 «О создании конкурсной комиссии по размещению заказов на

покупку товаров, работ и услуг для государственных нужд ДК» образована только конкурсная комиссия, а не единая комиссия, на которую распространяются положения ФЗ о конкурсной, об аукционной и о котировочной комиссиях.

23. В нарушение п.2, п.3 ст.7 Закона №94-ФЗ число членов

конкурсной комиссии в Учреждении менее пяти человек, а также

в состав членов комиссии не включены лица, прошедшие

профессиональную переподготовку или повышение квалификации в

сфере размещения заказов для нужд заказчиков.

24. В нарушение ст.15 Закона №94 - ФЗ не осуществлялось

размещение заказов у субъектов малого предпринимательства в

размере не менее чем десять и не более чем двадцать процентов

общего годового объема поставок товаров, выполнения работ,

оказания услуг в соответствии с перечнем товаров, работ, услуг,

установленным Правительством Российской Федерации, путем

проведения торгов, запроса котировок, в которых участниками

размещения заказов являются данные субъекты.

25. В нарушение п. 5.1. ст.16 Закона №94-ФЗ не размещался на

официальном сайте план - график размещения заказов в порядке и по

форме, установленным нормативным правовым актом.

26.Нарушения ст. 56, 57, 67, 72 ТК РФ в части оформления трудовых

договоров с работниками МУК «Китаевский сельский Дом

культуры».

27. В МУК «Китаевский сельский Дом культуры» установлены

случаи несоответствия данных табеля учета рабочего времени,

приказов о предоставлении отпуска, расчетно-платежных

ведомостей.

28. В нарушение ст. 103,154 ТК РФ, п. 5.13 коллективного договора от

02.09.2011 г., раздела V коллективного договора от 17.06.2013 г. не

верно оплачиваются часы работы сторожей в ночное время, в

нерабочие праздничные дни, отсутствуют графики сменности

сторожей.

29.В нарушение ст. 60.1, 60.2, 282, 284 Трудового кодекса РФ, п.10,

п.16 Положения «Об особенностях порядка исчисления средней

заработной платы» утвержденного Постановлением Правительства РФ

от 24.12.2007 г. №922 «Об особенностях порядка исчисления средней

заработной платы» неправомерно произведены расходы в части

оплаты труда в сумме 53847,16 руб, в т. ч. за 2012 год 32422,12

руб., за 2013 год 21425,04 руб.

Предложения:

1. МУК «Китаевский сельский Дом культуры», неукоснительно соблюдать требования по ведению бухгалтерского учета и кассовых операций, изложенные в Законе «О бухгалтерском учете», в Приказе Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. №157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», в Приказе Министерства финансов РФ от 16.12.2010 г. №174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению», в Порядке ведения кассовых операций в РФ, в Трудовом кодексе РФ.

2. Руководителю МУК «Китаевский сельский Дом культуры» необходимо принять меры по возмещению в бюджет муниципального образования села Китаевского неправомерно произведенные расходы в части оплаты труда в сумме 53847,16 руб.

3. Руководителю МУК «Китаевский сельский Дом культуры» усилить контроль за надлежащим оформлением приказов, первичных учетных документов и бухгалтерской документации.

4. Главному бухгалтеру МУК «Китаевский сельский Дом культуры» устранить указанные в акте недостатки в части ведения бухгалтерского учета.

Председатель

Контрольно - счетной палаты

Новоселицкого муниципального района Л.В. Шейкина

1 2

	Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверки финансово-хозяйственной... «Проверки финансово-хозяйственной деятельности му редакция газеты «Новая жизнь» мо го «Смирныховский»		Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности... Думы Постельгой Э. А., специалистами отдела контрольно-счетной палаты: консультантом Юровой Е. Л. (руководитель), консультантом Горбуновым...
	Отчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности... Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного...		Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности... В. В., Тарасовой С. В., Ломакиной О. В. с 25. 05. 2012г по 06. 07. 2012г проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности...
	Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности... В соответствии с п. 3 ст. 150 Жк рф, п. 16 1 и 16 2 Устава тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» проведение ревизии финансово-хозяйственной...		Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Авиакомпания «Татарстан» Заключение по исполнению бюджета Фонда обязательного медицинского страхования Республики Татарстан за 1-е полугодие 2009 года
	Решение 2 04. 2012 №39/57 г. Благовещенск Об отчете контрольно-счетной... Об отчете контрольно-счетной палаты города Благовещенска о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального...		Годовой отчет о деятельности учреждения культурно-досугового типа Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Междуреченский сельский дом культуры» сельского поселения Междуречье Кольского района...
	Проверки финансово-хозяйственной деятельности Обществом за отчетный период задач, направленных на предотвращение перегрузок сетевого оборудования единой национальной (общероссийской)...		Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности... Г. А. (руководитель) и консультантом Горбуновым В. В. с 18. 07. 2011г по 05. 08. 2011г проведена проверка финансово-хозяйственной...
	Методические рекомендации по заполнению форм расчетов (обоснований)... Рабочая группа по совершенствованию нормативно-методической базы по вопросам ведения образовательными организациями высшего образования...		Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности... Оренбургская область, г. Новотроицк, ул. Советская, д. 80, телефон (3537) 67-21-13, факс (3537) 62-06-01
	Отчет о результатах проведения контрольного мероприятия по проверке... Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля...		Информация по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности ку «Зина» Год проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности казенного учреждения Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Социально-реабилитационный...
	Отчет №4 о результатах контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной... «Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного образовательного учреждения «Средняя общеобразовательная...		Отчёт о результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности... Основание для проведения проверки: пункт 1 Плана работы Контрольно-счётной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа1 на...

Отчет о результатах проверки финансово хозяйственной деятельности мук «Китаевский сельский Дом культуры»

Похожие: