сумма постоянн
Частное профессиональное образовательное учреждение Тюменского областного союза потребительских обществ «Тюменский колледж экономики, управления и права»
(ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж экономики, управления и права»)
СБОРНИК ПРАКТИЧЕСКИХ И
САМОСТОЯТЕЛЬНЫХ ЗАДАНИЙ
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
для специальностей
080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
080118 Страховое дело (по отраслям)
г.Тюмень, 2014г.
Сборник практических и самостоятельных заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение» разработано для студентов 3 курса по специальностям 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) повышенного уровня и 080118 Страховое дело (по отраслям). Сборник практических и самостоятельных заданий составлен в соответствии с учебной программой дисциплины и соответствует Федеральному государственному образовательному стандарту.
УТВЕРЖДЕНО
Решением НМС
от ____.____.2014 №___
Председатель НМС
__________________И.В.Гурциева
СОГЛАСОВАНО
Протокол заседания цикловой комиссии
общеобразовательных дисциплин
от ____.____.2014 №___
Председатель цикловой комиссии
_______________ АГ.Лебедева
Авторы-составители: Чикишева М.Г. – преподаватель финансов и налогов ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж экономики, управления и права»
Братухина О.А. – преподаватель финансов и налогов ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж экономики, управления и права»
Рецензент- Малкова О.В , преподаватель по бухгалтерскому учету ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж экономики, управления и права»
Пояснительная записка
Сборник практических и самостоятельных заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение» составлен в соответствии с учебной программой дисциплины и соответствует Федеральному государственному образовательному стандарту, требованиям к выпускнику образовательного учреждения среднего профессионального образования и является составной частью общей профессиональной подготовки специалистов по специальностям 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) повышенного уровня и 080118 Страховое дело (по отраслям).
В задания для практических и самостоятельных работ включаются ситуации по действующим федеральным, региональным и местным налогам в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Первоначально на занятиях для примера решаются все типовые ситуации, а затем студентам предлагается самостоятельно осуществить решение остальных заданий по темам дисциплины.
В сборнике заданий основной акцент делается на самостоятельную работу студентов.
Все задания для самостоятельной работы студентов носят дифференцированный характер работы, т.е. студенты могут самостоятельно выбирать ситуации для решения с целью получения соответствующей оценки. Задания по каждой теме с 1 по 3 являются обязательными для выполнения студентами. По каждой теме предусматривается работа с Налоговым кодексом в виде конспектирования ответов на поставленные вопросы. Это способствует у студентов более глубокому изучению материала. Для обобщения предусматривается составление тестов по учебному материалу. Выполнение заданий для практических работ по специальности «Налоги и налогообложение» позволяет студентам закрепить умения и навыки в расчетах по дисциплине «Налоги и налогообложение».
Междисциплинарные связи в методических рекомендациях прослеживаются с такими дисциплинами как «Финансы, денежное обращение и кредит», «Бухгалтерский учет».
Необходимо учитывать, что в процессе учебного времени могут быть изменения и дополнения правовой и нормативной базы, поэтому возникает необходимость в корректировке заданий.
Информационным обеспечением сборника заданий для практических и самостоятельных работ служат нормативные и законодательные акты с изменениями и дополнениями внесенным в Налоговый кодекс РФ.
Содержание
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ В РФ
Тема 1. Налог на добавленную стоимость
Тема 2. Налог на прибыль организаций
Тема 3. Порядок исчисления и уплаты акцизов
Тема 4.Взносы во внебюджетные социальные фонды
Тема 5. Налог на доходы физического лица
Тема 6. Государственная пошлина
Тема 7. Таможенные пошлины.
Тема 8. Налог на добычу полезных ископаемых
Тема 9. Водный налог
Тема 10. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
ресурсов
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Тема 11. Транспортный налог
Тема 12. Налог на игорный бизнес
Тема 13. Налог на имущество организаций
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Тема 14. Упрощенная система налогообложения.
Тема 15. Единый налог на вмененный доход.
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
Тема 16. Земельный налог
Тема 17. Налог на имущество физического лица
Рецензия
на сборник практических и самостоятельных заданий
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
для группы специальностей
Сборник практических и самостоятельных заданий для практических работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для специальностей 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) повышенного уровня и 080118 Страховое дело (по отраслям) разработаны соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования и в соответствии с типовыми программами по специальностям. Сборник в подготовке специалистов имеет очень важное значение, т.к. предусматривает решение типовых ситуаций на занятия, а затем предлагается студентам подобные решить самостоятельно. Задания носят дифференцированный характер.
В содержании отражаются темы, по которым предусматриваются изучение материала курса дисциплины.
В сборнике по каждой теме предусмотрены разноплановые задания – это и составление конспектов по теме для более глубокого усвоения материала и отработке навыков выбора главного из материала, и составление логических схем по предлагаемой теме, а также умение составлять правильные тесты, и наибольший акцент в сборнике делается на решение самостоятельных ситуаций для получения профессиональных навыков и умений.
Перечень литературы содержит минимум литературных источников, законодательных актов необходимых для решения заданий по дисциплинам. Данный сборник практических и самостоятельных заданий соответствует требованиям и подлежат использованию в учебном процессе.
Рецензент: преподаватель бухгалтерского учета
ЦК учетно-экономических дисциплин
ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж
экономики, управления и права»
О.В. Малкова
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ В РФ
Тема 1. Налог на добавленную стоимость.
Типовые ситуации
Ситуация 1.
Предприятие общественного питания ООО «САТУРН» имеет следующие хозяйственные операции за месяц:
Приобретены товары для перепродажи:
- облагаемые по ставке 10% на сумму - 340200,6 руб. (в т.ч. НДС).
- облагаемые по ставке18% на сумму - 245860,7 руб. ( в т.ч. НДС).
Приобретена микроволновка на сумму 6460,0 руб., в т.ч. НДС.
Приобретены фартуки и спецодежда на сумму 18460,0 руб., в т.ч. НДС.
Реализовано продукции собственного производства на сумму 524770,6 руб., в т.ч. НДС.
Проданы товары через буфет на сумму 310416,20 руб., в т.ч. НДС - 18% и на сумму 110201,6 руб., в т.ч. НДС - 10%.
Предприятию «Сатурн» поступила оплата за услуги детских аниматоров по проведению выпускного праздника, стоимость которых - 8630,6 руб., в т.ч. НДС.
Детский сад оплатил детское меню и взрослое меню на сумму – 30000,0 руб. в т.ч. НДС 18%.
Детский сад оплатил аренду помещения у предприятия общепита для выпускного праздника на сумму 10000 руб., в т.ч. НДС.
На основании данных хозяйственных операций произведите расчет НДС в бюджет за месяц
Ситуация 2.
Рассчитайте сумму НДС, вносимую в бюджет по предприятию общественного питания ЗАО кафе «ДрайФФ». Заполните налоговую декларацию по налогу. За отчетный месяц произведены следующие операции:
Продана продукция собственного производства на сумму 134520 руб., в т.ч. НДС - 18%.
Реализовано товаров через буфет на сумму 7920 руб. ( в т.ч. НДС 18%).
Взысканы с предприятия общепита штрафы по результатам налоговой проверки 5420 руб.
Приобретена плита для приготовления продуктов на сумму 33420 руб. ( в т.ч. НДС 18%).
Приобретено товаров для перепродажи на сумму 62650 руб. а оплачены и поставлены на учет в сумме 45250,0 руб. т.ч. НДС 10%.
Ситуация 3.
Произведите расчет суммы налога на добавленную стоимость в бюджет торгового предприятия за месяц по хозяйственным операциям:
Продано товаров, облагаемых по ставке НДС 18% на сумму 254 200 руб. в т.ч. НДС.
Получено арендной платы на сумму 10 300 руб.
Приобретено торговое оборудование в новый торговый зал, облагаемых НДС по ставке 18 % на сумму 75 300 руб. в т.ч. НДС.
4. Приобретено товаров, облагаемых НДС по ставке 18 % на сумму 102 210 руб. (без НДС)
5. Уплачено авансовых взносов за товары, облагаемых по ставке 10 % на сумму 25100 руб.
6. Торговой фирме предоставлены услуги по строительству и отделке нового торгового зала на сумму к оплате 44200 руб, в т.ч. НДС -18%.
Ситуация 4.
Произведите расчет НДС в бюджет за месяц по предприятию «Альянс». Заполните книгу покупок и книгу продаж.
Хозяйственные операции:
Приобретено оборудование стоимостью 198400 руб. (в т.ч. НДС), (счет- фактура № 15 от 2.04.)
Приобретены сантехнические фаянсовые изделия на сумму 95355 руб. (в т.ч. НДС), (счет - фактура № 50 от 3.04.)
Приобретены фарфоровые изделия на сумму 76300 руб. (в т.ч. НДС), (счет - фактура № 113 от 5 .04.)
Приобретены пластиковые изделия на сумму 180300 руб. (в т.ч. НДС), (счет - фактура № 80 от 6.04.)
Приобретены наборы стеклопосуды на сумму 204320 руб. (в т.ч. НДС), (счет - фактура № 64 от 10.04.)
Реализовано товаров на сумму 748 310 руб. в т.ч. НДС 18%.
Фирма «Альянс» получила арендной платы за месяц на сумму 9000 руб.
Задания для самостоятельной работы студентов по теме «НДС».
Подготовить ответы на вопросы по гл. 21 Налогового кодекса РФ
- каковы особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав.
- каковы особенности составления счет-фактуры по НДС.
- каков порядок возмещения налога на добавленную стоимость .
2. Подготовить логическую схему по вопросу - Порядок исчисления суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.
3. Составить тесты по теме НДС – 5 вопросов и 4 варианта ответа
4. Решить ситуации
все с 5 по 11 - на оценку «5»
5, 7, 9, 11 - на оценку «4»
6, 8, 10 - На оценку «3»
Ситуация 5.
Рассчитайте сумму НДС за месяц в бюджет. Заполните книгу покупок и книгу продаж. Производственной предприятие ЗАО «Мебель» имеет следующие хозяйственные операции:
Приобретены пиломатериалы по счет - фактуре № 56 от 05.04. на сумму 428 310 руб. в т.ч. НДС.
Приобретены лакокрасочные материалы по счет - фактуре № 167 от 06.04. на сумму 245 720 руб. в т.ч. НДС.
Приобретены обивочные ткани по счет - фактуре № 16 от 7.04. на сумму 520900 руб. в т.ч. НДС.
Приобретена фурнитура по счет - фактуре № 14 от 09.04. на сумму 164555 руб. в т.ч. НДС.
Реализована кухонная мебель по счет - фактуре № 165 от 13.04. на сумму 132500 руб. в т.ч. НДС.
Отпущены детские кровати по счет - фактуре № 156 от 10.04. на сумму 110350 руб. в т.ч. НДС.
Реализована мягкая мебель по счет - фактуре № 187 от 10.04. на сумму 391 200 руб. в т.ч. НДС.
Реализованы шкафы - купе по счет- фактуре № 128 от 13.04. на сумму 354100 руб. в т.ч. НДС.
Реализованы тумбы по счет - фактуре № 189 от 20.04. на сумму 506200 руб. в т.ч. НДС.
10.Оплачен предприятием ЗАО «Мебель» аванс за продукцию в сумме 250 000 руб., счет - фактура № 11 от 23.04. в том числе НДС.
Ситуация 6.
Произведите расчет НДС, вносимого в бюджет предприятием ЗАО «Квадр» по хозяйственным операциям, заполните расчет и укажите сроки уплаты налога:
- реализовано продукции, облагаемой НДС по ставке 18%, на сумму 372470, 0 руб.
- предприятием оказаны услуги другим сторонним организациям на сумму 12610,0 руб. в рыночных ценах
- произведен бартерный обмен товарами:
- отгружено на сумму 273420 руб.,
- получен товар на сумму 304540 руб. (цены рыночные).
- предприятие заплатило авансовые платежи за продукцию в сумме 200000 руб.
- приобретено сырье на сумму 82400 руб. без НДС.
- приобретено топливо на сумму 62400 руб., в т.ч. НДС.
- приобретено 10.03 текущего года шлифовальное оборудование, но не оплачено в срок в сумме 182670 руб., в т.ч. НДС.
- предприятию «Квадр» поступила оплата услуг производственного значения на сумму 6250 руб. по счету.
Ситуация 7.
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Производственное предприятие «Оникс» в отчетном месяце реализовало продукцию, себестоимость которой 1685,8 тыс. руб., рентабельность 28%, НДС 18%. Произведен бартерный обмен товарами на сумму 110 тыс. руб., в т.ч. НДС 18%, однако отгружен был в отчетном месяце не весь объем, а получено товаров на сумму 180,5 тыс. руб. Приобретен автомобиль 265,0 тыс. руб., в т.ч. НДС. Приобретены материалы 110,1 тыс. руб., в т.ч. НДС. Укажите сроки уплаты налога.
Ситуация 8.
Определите сумму налога на добавленную стоимость подлежащая уплате в бюджет за месяц на основании хозяйственных операций:
Приобретены материалы на сумму 57 400 руб., в т.ч. НДС 18%
Б) Приобретены материалы на сумму 18 400 руб., в т.ч. НДС - 5 068 руб.
Реализовано товаров на сумму 128 500 руб., (без НДС).
г) Реализовано товаров работникам предприятия в рыночных ценах на сумму 32 000 руб.
Ситуация 9.
Рассчитайте налог на добавленную стоимость по предприятию «ПИЛОТ» за истекший месяц. Реализовано продукции: себестоимость которой - 534500 руб., рентабельность 35%, НДС 18%. Получено авансов за продукцию 159800 руб. Оплачены счета сторонним организациям за услуги 48200 руб. (в т.ч. НДС). Приобретены материалы 140 600 руб., в т.ч. НДС 32400 руб. Укажите сроки уплаты налога.
Ситуация 10.
Произведите расчет НДС, вносимого за месяц, на основании хозяйственных по Тюменскому Аккумуляторному заводу:
- приобретены вспомогательные материалы на сумму 126469 руб., в т.ч. НДС.
- реализовано работникам предприятия в счет оплаты труда продукция аккумуляторного завода на сумму 62000 руб. по розничным ценам.
- оплачены авансовые взносы за предстоящее приобретение сырья в сумме 150000 руб.
- оприходовано сырье по неоплаченной счет-фактуре на сумму 102462 руб., в т.ч. НДС.
- произведен бартерный обмен:
- отгружено продукции на сумму 220460 руб.,
- получено товары в счет бартера на сумму 150230 руб. Цены розничные
- отгружено продукции на сумму 132330 руб. (без НДС),
- куплен для завода прицеп стоимостью 72820 руб., в т.ч. НДС.
- завод оказал сторонним организациям услуги по монтажным работам на сумму 32550 руб без (НДС).
- получено финансовой помощи от других предприятий в сумме 30000 руб.
- реализовано продукции в сумме 308420 руб. (без НДС),
- получена арендная плата в сумме 10000 руб., в т.ч. НДС.
- оприходован автомобиль 10.02 текущего года, срок оплаты платежных документов - 5 числа следующего месяца в сумме - 240000 руб.
|
