Отчет о деятельности ревизионной комиссии Ордынского района Новосибирской области
|
Скачать 0.62 Mb.
|
|
Отчет о деятельности ревизионной комиссии Ордынского района Новосибирской области за 2013 год. Отчет о деятельности Ревизионной комиссии Ордынского района Новосибирской области ежегодно представляется Совету депутатов Ордынского района в соответствии с требованиями статьи 19 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований». В Отчете о деятельности Ревизионной комиссии Ордынского района Новосибирской области отражена деятельность Ревизионной комиссии Ордынского района Новосибирской области (далее по тексту – Ревизионная комиссия) по реализации задач, определенных законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Ордынского района Новосибирской области, утвержденными Советом депутатов Ордынского района Новосибирской области. Общие положения Ревизионная комиссия - постоянно действующий контрольно-счетный орган внешнего муниципального финансового контроля, который был образован Советом депутатов Ордынского района Новосибирской области в целях осуществления на территории Ордынского района Новосибирской области внешнего финансового контроля за исполнением местного бюджета, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта местного бюджета, отчета о его исполнении, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности Ордынского района Новосибирской области. Задачи и функции Ревизионной комиссии определены Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законам от 06.10.2003 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным законом от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Уставом Ордынского района Новосибирской области, Положением "О бюджетном процессе в Ордынском районе Новосибирской области», Положением «О Ревизионной комиссии Ордынского района Новосибирской области», утвержденным решением Совета депутатов Ордынского района Новосибирской области от 29 марта 2011 года № 66. Ревизионная комиссия состоит из 4 человек, количественный состав которой утвержден решением Совета депутатов Ордынского района Новосибирской области от 20 декабря 2011 года № 99. Все специалисты ревизионной комиссии имеют высшее образование. Следует отметить, что в своей деятельности сотрудники Ревизионной комиссии постоянно работают над повышением своего профессионального уровня, как самостоятельно, так и через консультационные и методические материалы, организуемые Контрольно-счетной палатой Новосибирской области. Обучение сотрудников по программе повышения квалификации в отчетном периоде не осуществлялось. Деятельность ревизионной комиссии осуществлялась в соответствии с планом работы на 2013 год, который утвержден распоряжением председателя ревизионной комиссии Ордынского района Новосибирской области от 29.12.2012г. № 32-р. Планом работы ревизионной комиссии на 2013 год предусмотрено 18 контрольных мероприятий и экспертно – аналитические мероприятия. Всего в 2013 году ревизионной комиссией проведено 29 проверок, в том числе: - плановых проверок 18; - внеплановых проверок 11. При формировании бюджета Ордынского района на очередной год отдельной строкой в бюджете района были определены средства на обеспечение деятельности ревизионной комиссии. В 2013 году на эти цели из бюджета района затрачено 1909,7 тыс. рублей. Организационная деятельность ревизионной комиссии строится в соответствии с Регламентом. . Экспертно-аналитическая работа Деятельность Ревизионной комиссии при осуществлении финансового контроля строилась на основе принципов законности, объективности, независимости, гласности и последовательной реализации всех форм финансового контроля. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации данная система контроля предполагает непрерывный цикл контроля за исполнением бюджета каждого финансового года, реализуемого на трех последовательных стадиях: - предварительного контроля, в части проведения экспертизы проекта бюджета Ордынского района и поселений на 2014 год и плановый период 2015 - 2016 годов, а также нормативных правовых актов, затрагивающих вопросы бюджета и финансов Ордынского района; - текущего контроля, за исполнением бюджета Ордынского района в 2013 году, в ходе проведения контрольного мероприятия; - последующего контроля, за исполнением бюджета Ордынского района и поселений за 2012 год. За отчетный период ревизионной комиссией проведено 44 экспертных заключения. Ревизионной комиссией в 2013 году проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Ордынского района Новосибирской области за 2012 год, экспертиза проекта бюджета Ордынского района Новосибирской области за 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов Согласно соглашениям, заключенным с поселениями о передаче ревизионной комиссии Ордынского района Новосибирской области полномочий ревизионной комиссии поселений по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля проведена 21 экспертиза годовых отчетов по исполнению бюджетов поселений за 2012 год. В результате внешней проверки установлено, бюджет Ордынского района Новосибирской области, бюджет поселений формируется, утверждается и исполняется в соответствии с действующим законодательством РФ. При проведении экспертного заключения о результатах внешней проверки годовых отчетов «Об исполнении бюджета Ордынского района Новосибирской области и бюджетов поселений за 2012 год» были сверены годовые отчеты бюджетополучателей по назначениям и исполнению бюджетных назначений. Данные, представленные в отчете, соответствуют данным отчетов бюджетополучателей. Согласно соглашениям, заключенным с поселениями о передаче ревизионной комиссии Ордынского района Новосибирской области полномочий ревизионной комиссии поселений по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля проведена 21 экспертиза проектов бюджетов поселений Ордынского района Новосибирской области за 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов. Экспертные заключения о результатах внешней проверки проектов решений «О бюджете поселений Ордынского района Новосибирской области на 2014 и плановый период 2015 и 2016 годов» проведены в соответствии с требованиями БК РФ, Положениями «О бюджетном устройстве поселений Ордынского района Новосибирской области», Уставами Муниципальных образований Ордынского района Новосибирской области, Положением «О Ревизионной комиссии Ордынского района» и иным действующим законодательством. Представленные проекты решений не содержат нарушений, являющихся основанием для отклонения Советами депутатов поселений проектов решений о бюджетах поселений Ордынского района Новосибирской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов. В поселениях присутствовали на сессиях Советов депутатов поселений Ордынского района Новосибирской области при принятии бюджетов на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов. Контрольно-ревизионная деятельность За отчетный период ревизионной комиссией проведено 26 контрольно-ревизионных мероприятий. По материалам проведенных контрольных мероприятий в 2013году Ревизионной комиссией направлено руководителям проверяемых учреждений 23 акта проверок, 3 справки. Объем проверенных бюджетных средств составил 200055,5 тыс. рублей. Установлено нарушений на 2085,6 тыс. рублей. Руководителям учреждений направлено 20 представлений для устранения нарушений и принятия мер к лицам, допустившим нарушения. При проверках использованы и проанализированы нормативные правовые акты, регулирующие вопросы реализации федеральных, областных и муниципальных программ. Проведен анализ выполнения мероприятий программ с целью определения целевого и эффективного расходования средств бюджета, выделенных на их реализацию. В 2013 году проведены проверки: 1. Проверки целевого характера использования средств бюджета Ордынского района на дополнительное финансирование мероприятий по организации питания обучающихся, воспитанников из многодетных и малоимущих семей Муниципальных казенных общеобразовательных учреждений Ордынского района Новосибирской области – Ордынская средняя общеобразовательная школа №1, №2, №3, Вагайцевская средняя общеобразовательная школа, в том числе за счет субсидий из областного бюджета, за 2012 год и текущий период 2013 года. В ходе проверки ревизионной комиссией установлен ряд нарушений: - Отсутствуют ряд заявлений от родителей, предусмотренные «Порядком обеспечения питанием на льготных условиях обучающихся, воспитанников муниципальных общеобразовательных учреждений из многодетных и малоимущих семей», утвержденных постановлением главы Ордынского района от 24.01.2012 № 62 «О порядке предоставления льготного питания обучающимся муниципальных общеобразовательных учреждений Ордынского района Новосибирской области из многодетных и малоимущих семей». - Примерное меню разработано без учета возрастных особенностей обучающихся (7-11 и 12-18 лет), предусмотренных в п. 6.6. требований СанПиН 2.4.5.2409-08, утвержденных постановлением главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 23.07.2008 № 45 и п. 3 ч. 7 «Условий предоставления и расходования субсидий из областного бюджета Новосибирской области местным бюджетам на дополнительное финансирование мероприятий по организации питания обучающихся, воспитанников муниципальных общеобразовательных учреждений из многодетных и малоимущих семей», утвержденных постановлением Правительства Новосибирской области от 23.01.2012 №14-п «Об установлении условий предоставления и расходования субсидий из областного бюджета Новосибирской области местным бюджетам на дополнительное финансирование мероприятий по организации питания обучающихся, воспитанников муниципальных общеобразовательных учреждений из многодетных и малоимущих семей». - Выявлено несоответствие меню с записями по дням в Журнале бракеража готовой кулинарной продукции:
- 11.09.2012 не соответствует меню, представленному по отчетам ответственных лиц. В журнале бракеража готовой кулинарной продукции отсутствует наименование блюда – плов. - 14.09.2012 наименования блюд не соответствует меню, представленному по отчетам ответственных лиц. В Журнале бракеража готовой кулинарной продукции указаны другие наименования блюд.
- Имеются случаи расхождения цен на готовые блюда в меню с ценами, указанными в калькуляционных карточках. За счет несоответствия цен на готовые блюда превышение в целом составило:
- Наименования некоторых блюд в меню прописывается не полностью, что затрудняет определить стоимость блюд, например: салат из свеклы или салат из свеклы с изюмом. - При изменениях стоимости сырья, новая продажная цена исчислялась в калькуляционных карточках несвоевременно, отсюда расхождения с меню в стоимости некоторых блюд. - В нарушение п. 6.11. СанПиН 2.4.5.2409-08, утвержденных постановлением главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 23 июля 2008 года № 45, в МКОУ ОСШ № 2 отсутствуют технологические карты. - При контрольном взвешивании блюд, взятых со столов, предварительно накрытых для обучающихся из многодетных и малоимущих семей (питание на перемене во всех школах), установлено расхождение веса порций. - При сверке количества обучающихся льготных категорий Вагайцевской СОШ из фактуры с табелем ежедневного учета обучающихся, получающих льготное питание, выявлено несоответствие количества учащихся в октября и декабре 2012 года. - В нарушение должностной инструкции бухгалтер-технолог по питанию МКУ Ордынского района Новосибирской области «Центр бухгалтерского, материально-технического и информационного обеспечения» своевременно не осуществляет контроль за правильностью составления меню, за соблюдением объема порций, не контролирует ведение журнала бракеража пищевых продуктов и продовольственного сырья, журнала бракеража готовой кулинарной продукции. - Бухгалтером МКУ Ордынского района Новосибирской области «Центр бухгалтерского, материально-технического и информационного обеспечения» не осуществляется сверка отчетов социальных педагогов с предъявленными счетами-фактурами, актами выполненных работ. - В проверяемом периоде установлена дебиторская задолженность по организации питания обучающихся, воспитанников муниципальных общеобразовательных учреждений из многодетных и малоимущих семей:
Записи в регистры бухгалтерского учета (Журналы операций) осуществлены не по мере совершения операций. Несвоевременное проведение документов по учету повлекло за собой возникновение кредиторской задолженности, что является недостоверной информацией, искажающей учет и отчетность. - В нарушение п.14 ч.2 ст.55 Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ в МКОУ ОСШ № 3 способ размещения заказа у единственного поставщика применялся, когда сумма поставки одноименных услуг в течение квартала превышала предельный размер расчетов наличными деньгами установленного Центральным банком Российской Федерации, превышение по услуге обеспечения льготным питанием школьников из многодетных и малоимущих семей составило 15655,0 рублей. При проверке целевого характера использования средств бюджета Ордынского района на дополнительное финансирование мероприятий по организации питания обучающихся, воспитанников из многодетных и малоимущих семей Муниципальных казенных общеобразовательных учреждений Ордынского района Новосибирской области – Ордынская средняя общеобразовательная школа №1, №2, №3, Вагайцевская СОШ, в том числе за счет субсидий из областного бюджета, за 2012 год и текущий период 2013 года не целевого использования бюджетных средств не установлено. 2. Проверка целевого характера использования бюджетных средств МКУ Ордынского района Новосибирской области «Социально-культурный центр Ордынского района» за 2011-2012 годы. В ходе проверки ревизионной комиссией установлен ряд нарушений: - В нарушение ч.3 ст.18 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ № на сайте www. zakupki.gov.ru размещены сведения о гражданско-правовых договорах, сведения об исполнении гражданско-правовых договоров, сведения об изменении гражданско-правового договора. В нарушение п.4 договора от 10.11.2011 №10/11 не соблюдены сроки выполнения работ. В нарушение п.9.3. договора от 10.11.2011 №10/11 не велась претензионная работа по уплате неустойки за просрочку исполнения обязательств. С нарушением сроков оплаты произведена оплата по договору от 30.11.2011 № 30-11. В нарушение условий муниципального контракта № 0151300038712000051-0128832-01 не соблюдены сроки поставки каменного угля. - В нарушение п.14.1 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ в Учреждении способ размещения заказа у единственного поставщика применялся, когда сумма поставки одноименных товаров, выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг в течение квартала превышала четыреста тысяч рублей. Сумма превышения по поставкам одноименных товаров, услуг составила в четвертом квартале – 148930,0 рублей. За проверяемый период установлены нарушения по порядку оформления и заполнения унифицированной формы № 3, утвержденной постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78 (путевой лист легкового автомобиля), приказа Министерства транспорта Российской Федерации от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов». В нарушение п. 5 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» за проверяемый период допускается списание ГСМ по путевым листам в которых имеются помарки, исправления, не подтвержденные подписью и датой, не ставится отметка о произведенном пересчете списанного водителем бензина (экономия, перерасход), не указывается № удостоверения водителей. В нарушение п. 2 Приказа Минфина России от 15.12.10 № 173н «Об утверждении первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета»: - Учреждением в 2011 году при списании материалов не составлялась форма по ОКУД 0504230 «акт списания материальных запасов»; - установлены случаи неверного заполнения граф унифицированных форм (0504049 «авансовый отчет», 0504210 «Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения»). В нарушение п. 2 ст. 294 гл. 19 ГК РФ, осуществляется заключение договоров на платные услуги в отсутствие договора аренды объекта недвижимости. В нарушение с п. 6. ч. 2 типового договора найма жилого помещения маневренного фонда, условий внесения платы за жилое помещение и коммунальные услуги, за проверяемый период нанимателями внесена не полная оплата компенсации затрат за электрическую энергию в сумме 15422,56 рублей. В нарушение приказов директора Учреждения «Об утверждении списка лиц Учреждения, имеющих право на получение денежных средств в подотчет» и п.11 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденного решением Совета Директоров ЦБ России от 22.09.1993 № 40, установлены несвоевременные возвраты подотчетных сумм, не выдерживаются сроки предоставления авансовых отчетов. В нарушение п.11 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденного решением Совета Директоров ЦБ России от 22.09.1993 № 40: - установлена передача подотчет наличных денег одним лицом другому. - выдача наличных денежных средств под отчет производится без предоставления полного отчета подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. В нарушение статьи 57 Трудового кодекса Российской Федерации в ряде случаев в трудовых договорах, заключенных с работниками, неверно установлен оклад (оклад, доплата за работу в сельской местности), отсутствует запись о доплатах и надбавках, указаны разряды единой тарифной сетки вместо должностного оклада. В нарушение статьи 72 Трудового кодекса Российской Федерации не заключены дополнительные соглашения об изменении существенных условий трудового договора (размер должностного оклада работника. Допущены нарушения при проверке перерасчета заработной платы за октябрь 2011 года, согласно постановлению администрации Ордынского района Новосибирской области «О повышении заработной платы работников муниципальных учреждений Ордынского района Новосибирской области» от 21.11.2011 № 914. Сумма нарушений составила 992,93 рубля. Неверно начислена сумма за предоставленные оплаченные отгулы за работу в выходные и праздничные дни водителям агиткультбригады в 2012 году в размере 23216,79 рублей. В результате выявленного нарушения завышена сумма начисленной заработной платы и сумма расходов для целей налогообложения. В нарушение ст. 284 Трудового кодекса РФ в табелях учета рабочего времени за 2011, 2012 слесаря – сантехника в Вагайцевском ДК продолжительность рабочего времени при работе по совместительству превышала четыре часа в день. При проверке правильности начисления выплат стимулирующего характера в 2011 году выявлено превышение, установленного приказом директора Учреждения, размера премии (сумма нарушений за 2011г. составила 2454,0 рубля); недоначисление суммы премии в размере 1887,98 рублей. В нарушение требований Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, Учреждением, расходы, связанные с начислением ежемесячных компенсационных выплат работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, отражались по подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ. Начисление данных выплат, согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации РФ, следует осуществлять по подстатье 212 «Прочие выплаты» КОСГУ. В результате сопоставления лицевых счетов с приказами по Учреждению, табелями учета фактически отработанного времени установлен факт оплаты нерабочих дней сотруднику, находящемуся на отдыхе. Сумма нарушений составила 1497,65 рублей. При проверке целевого характера использования бюджетных средств МКУ Ордынского района Новосибирской области «Социально-культурный центр Ордынского района» за 2011-2012 годы не целевого использования бюджетных средств не установлено. |
Похожие:
 |
Отчет о деятельности ревизионной комиссии Ордынского района Новосибирской области Российской Федерации и муниципальных образований, содержит общую характеристику результатов проведенных контрольных и экспертно-аналитических... |
|
Информация о деятельности ревизионной комиссии Ордынского района... За отчетный период ревизионной комиссией проведено 7 контрольно-ревизионных мероприятий, подготовлена экспертиза проекта бюджета... |
 |
Отчёт о результатах работы Ревизионной комиссии Татарского района за 2013 год Согласно Уставу Татарского района и решению Совета депутатов Татар-ского района от 22. 12. 2011 №76 «о ревизионной комиссии Татарского... |
|
Амурской области В соответствии со статьями 25, 44 Устава Серышевского района, Положением «о ревизионной комиссии», заслушав информацию председателя... |
|
В целях исполнения Федерального закона от 6 октября 2003 года №131-фз... Главы Кирзинского сельсовета Ордынского района Новосибирской области и руководствуясь Уставом Кирзинского сельсовета, рассмотрения... |
|
Отчёт ревизионной группы думы асиновского района о результатах деятельности за 2012 год Отчет подготовлен в соответствии с требованием пункта 1 статьи 8 Положения о Ревизионной группе Думы Асиновского района, утвержденного... |
|
В отчете ревизионной комиссии Тсж был передан «Отчет ревизионной комиссии тсж «Возрождение» за период с 01 января 2012 г по 01 мая 2013 г в части расходования... |
|
Отчет по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности... Основание проверки: пункт 4 Плана работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Вяземский район» Смоленской... |
|
Решение десятой сессии Совета депутатов Знаменского сельсовета Карасукского... |
|
Отчёт ревизионной комиссии товарищества собственников жилья «новосёл»... Руководствуясь Жилищным кодексом РФ и Уставом тсж, провела ревизию финансово – хозяйственной деятельности тсж за период с 01. января... |
|
Муниципальное казенное учреждение Ордынского района Новосибирской области Настоящее Положение регулирует деятельность отделения реабилитации инвалидов (далее отделение) |
|
На заседании комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав... Новосибирской области, осуществляющих деятельность на территории муниципальных образований Новосибирской области (далее – муниципальные... |
|
Отчет о результатах деятельности Департамента по тарифам Новосибирской... Оз «О системе исполнительных органов государственной власти Новосибирской области» в соответствии со структурой, определенной постановлением... |
|
Статья Устава района «Вопросы местного значения» О результатах деятельности Главы Северного района Новосибирской области и администрации Северного района Новосибирской области за... |
|
218 обращений граждан, в том числе: 100 письменных обращений, 110... Каргатского района Новосибирской области, утвержденного постановлением администрации Каргатского района Новосибирской области от... |
|
Положение о ревизионной комиссии Открытого акционерного общества Настоящее Положение разработано на основе действующего законодательства Российской Федерации, Устава Общества и определяет порядок... |