1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКИ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ МАЛЫХ ПРОМЫШЛЕННЫХ КОМПЛЕКСОВ
1.1 Теоретические основы обеспечения устойчивого функционирования экономических субъектов
Любое предприятие представляет целостную систему, состоящую из взаимосвязанных элементов, связей, отношений. Система может находиться в устойчивом, либо в неустойчивом состояниях. Процессы развития систем цикличны, к тому же не все процессы управляемы. Между фактическими и нормативными значениями управляемых нормативов существует временной лаг, иногда довольно значительный. Нарастание сложности организации и производства требует модернизации управления, его опережающего развития, ориентированного на диагностику кризисных явлений.
Среди подходов к обеспечению более устойчивого экономического состояния организаций можно выделить четыре относительно самостоятельных школы.
Первый подход связан с деятельностью так называемой «школы эмпирических прагматиков» (Empirical Pragmatists School). Ее представители -профессиональные аналитики (в частности Роберт Фоук), которые, работая над проблемой кредитоспособности, пытались использовать для управления стратегией только показатели, характеризующие оборотные средства, собственный капитал, краткосрочную кредиторскую задолженность. Основным вкладом этой школы в теорию анализа и обеспечения экономической устойчивости является то, что впервые попытались показать многообразие аналитических коэффициентов, которые могут быть рассчитаны по данным отчетности и являются полезными для принятия управленческих решений экономического характера.
Второй подход обусловлен деятельностью «школы статистического финансового анализам (Ratio Statisticians School), связанной с Александром Уоллом, К. Друри, С. Пазанна. Основная идея этой школы состояла в том, что аналитические коэффициенты, рассчитанные по данным отчетности, полезны лишь в том случае, если существуют критерии, с пороговыми значениями которых эти коэффициенты можно сравнить. Разработку такого рода нормативов предлагалось делать в разрезе отраслей и групп однотипных организаций, с помощью статистических методов. Исследования этой школы показали, что для коэффициентов характерна временная и пространственная мультиколлинеарность [49].
Можно предположить, что современный аналог этих двух школ есть теория финансовой устойчивости.
Третий подход ассоциируется с деятельностью «школы мультивариантных аналитиков» (Multivariate Modellers School). Основную задачу экономической стратегии представители этой школы (Джеймс Блисс, Артур Винакор, У. Кинг, Д. Клиланд) видели в построении пирамиды (системы) показателей. Основное развитие это направление получило в 70-е годы, в рамках построения компьютерных имитационных моделей взаимосвязи аналитических коэффициентов [78]. В настоящее время эта школа представлена теорией управленческой устойчивости.
Четвертый подход связан с появлением «школы аналитиков, занятых прогнозированием возможного банкротства компаний» (Distress Predictors School). В отличие от первого подхода представители этой школы делают упор более на перспективный анализ стратегии компании, нежели на ретроспективный. По их мнению, основная ценность отчетности заключается в том, что она может предсказать вероятность банкротства. В наиболее законченном виде методика и тактика прогнозирования банкротства представлены Эдвардом Альтманом. Банкротство является настолько важной проблемой, что его представляется целесообразным изучать более подробно в рамках финансовой устойчивости.
Дальнейшее развитие западных школ обеспечения экономической устойчивости можно связать с разработкой новых аналитических коэффициентов, а также с расширением информационной базы анализа. Представляется, что экономические расчеты для принятии стратегических решений развития организации не могут быть выполнены только по данным бухгалтерской отчетности, аналитические возможности которой очень ограничены. В наше время обеспечение экономической устойчивости можно трактовать как разработку и применение совокупности специальных знаний для исследования экономических процессов, которые зависят от факторов объективных и субъективных.
В странах с развитой рыночной экономикой на современном этапе вопросы экономической устойчивости предприятия рассматриваются, прежде всего, во взаимосвязи с конкурентностью.
устойчивость экономической системы зависит от синергетического эффекта, достигаемого внутри элементов такой системы. В этой связи можно согласиться с мнением А.Н Фоломьева, который считает, что наиболее преуспевающие в условиях рынка предприятия и корпорации обладают наибольшими предпосылками для стабильной деятельности с положительной экономической динамикой, которые проявляются в совокупности их особых свойств, в числе которых:
гибкость реакции на меняющуюся конъюнктуру рынка;
конкурентоспособность продукции и производства;
инновационная и инвестиционная активность;
высокая ликвидность и финансовая стабильность;
развитость предпринимательских структур;
широкое использование инновационных и прежде всего технико-технологических факторов для саморазвития [124]
Важным моментом в рассуждениях Фоломьева является анализ взаимосвязи между категориями экономической устойчивости и положительной инновационной хозяйственной динамикой, которая, по его мнению, более сложная, чем простая причинно-следственная связь. На формирование каждой из них преимущественное воздействие оказывают инновационные факторы. Инновационные факторы, как правило, улучшают экономическую динамику, но повышают коммерческий риск, могут привести к временному снижению прибыли, следовательно, может ухудшиться финансовая устойчивость, а значит, и экономическая устойчивость в целом. Но затем наступает не только более стабильное развитие фирмы, но и создаются более мощные, более развитые предпосылки для нового этапа положительной экономической динамики [124].
В теории финансов понятие финансовой устойчивости рассматривается как обеспечение финансовой независимости, т. е. как обеспечение соблюдения критической точки удельного веса собственного капитала в общей его величине и платежеспособности предприятия (его способности к погашению своих краткосрочных обязательств) [40]. Характер и оценка коэффициентов финансовой устойчивости организации определяются по данным отчетности. С разными вариациями именно этот подход применяется к оценке финансовой устойчивости предприятий (и вообще коммерческих организаций).
Финансовая устойчивость — одна из важнейших характеристик оценки финансового состояния организации. Обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования является сущностью финансовой устойчивости, а платежеспособность выступает ее внешним проявлением. Соотношение стоимости материальных оборотных средств и величины собственных и заемных источников их формирования определяет степень финансовой устойчивости. Обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования является сущностью, а платежеспособность выступает внешним проявлением финансовой устойчивости [41]. Основным видом внутреннего финансового риска предприятия является риск потери финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость определяется также как способность предприятия сохранять самостоятельность при изменении ситуации на финансовом рынке, степень независимости от кредиторов. Финансовая устойчивость закладывается в процессе принятия управленческих решений о выборе источников финансирования, когда учитывают правило финансирования — условие: собственный капитал больше заемного капитала [42].
Оценка финансовой устойчивости по соотношению собственных и заемных средств предприятия, по темпам накопления собственных средств в результате хозяйственной деятельности, по достаточному обеспечению оборотных средств собственными источниками предусматривается Сбербанком России
Для банковской сферы хорошим условием показателя финансовой устойчивости считается превышение уровня собственных средств над уровнем заемных средств. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств представляет собой частное от деления всей суммы обязательств по привлеченным заемным средствам к сумме собственных средств. Он указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств. Если его значение превышает единицу, финансовая устойчивость предприятия достигает критической точки.
Обеспечение финансовой устойчивости любой коммерческой организации является важнейшей задачей ее менеджмента. Финансовое состояние организации можно признать устойчивым, если при неблагоприятных изменениях внешней среды она сохраняет способность нормально функционировать, своевременно и полностью выполнять свои обязательства по расчетам с персоналом, поставщиками, банками, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды и при этом выполнять свои текущие планы и стратегические программы. Условием финансовой устойчивости организации является наличие у нее активов, по составу и объемам отвечающих задачам ее перспективного развития, и надежных источников их формирования, которые хотя и подвержены неизбежным и не всегда благоприятным воздействиям внешних факторов, но обладают достаточным запасом прочности. Финансовые возможности организации практически всегда ограниченны.
Задача обеспечения финансовой устойчивости состоит в том, чтобы эти ограничения не превышали допустимых пределов. В то же время необходимо соблюдать обязательное в финансовом планировании требование осмотрительности, формирования резервов на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, которые могли бы привести к утрате финансовой устойчивости. Предпосылкой обеспечения финансовой устойчивости организации является достаточный объем продаж. Если выручка от реализации продукции или услуг не покрывает затрат и не обеспечивает получения необходимой для нормального функционирования прибыли, то финансовое состояние организации не может быть устойчивым [45].
Аналогичным образом определяется финансовая устойчивость, например, в страховом бизнесе. Страховая компания выполняет множество функций: заключение договоров страхования, расчет тарифных ставок, сбор взносов и принятие на себя страховой ответственности, формирование страховых резервов и их инвестирование в целях получения дохода, обработка и оплата предъявляемых претензий. Для проведения страховой деятельности компании необходимо обладать достаточной финансовой устойчивостью к страховому, финансовому, а также инвестиционному риску. Финансовая устойчивость подразумевает способность страховщика выполнять обязательства по договорам страхования при неблагоприятных экономических условиях [43].
Учитывая ряд факторов, определяющих возможности изменения положения предприятия относительно меняющихся условий его функционирования, экономическая устойчивость рассматривается как синтез совокупных свойств элементов хозяйственной системы: производственной, организационной, финансово-кредитной деятельности, материально-технической базы, ресурсного обеспечения (в том числе кадрового и интеллектуального потенциала) [44]. Соответственно анализ экономической устойчивости может осуществляться по следующим основным направлениям устойчивости:
маркетинговой;
финансовой;
производственной;
кадровой.
Сформировав систему показателей, характеризующих эти направления, можно определить интегральный показатель экономической устойчивости предприятия и шкалу интерпретации результатов оценки [46]. Добавим к этому, что такой подход, несмотря на существенную субъективную составляющую в определении показателей, их важности, шкалы оценок и интерпретации полученных результатов, представляется совершенно обоснованным. Более того, данный подход открывает возможность связать и набор показателей, характеризующих различные стороны экономической устойчивости, и шкалу оценок с реализуемыми хозяйствующим субъектом или экономической системой основными направлениями своего развития.
По сути дела, экономическая устойчивость связывается с деятельностью предприятия, развернутой во времени и сопоставляемой с целями этой деятельности.
Несколько отличная позиция [47] рассматривает экономическую устойчивость как результат полной или частичной ценовой, управленческой, финансовой и деловой устойчивости. Ценовая устойчивость при этом определяется как обеспечение оптимального механизма ценообразования продукции, который позволит с наибольшим эффектом планировать устойчивый уровень прибыли.
Управленческая устойчивость — способность квалифицированного персонала управлять производством, проводить грамотный маркетинг, анализировать работу предприятия, а также обеспечивать надежное информационное поле для разработки дальнейшей стратегии.
Обобщая приведенные определения, можно отметить следующие основные черты содержания понятия экономической устойчивости коммерческой организации:
экономическая устойчивость является комплексным понятием, отражающим интегральную оценку ряда характеристик хозяйствующего субъекта;
экономическая устойчивость определяется на некотором достаточно длительном временном периоде;
оценка экономической устойчивости производится исходя из обеспечения достижения основной цели (целей) деятельности организации в меняющихся внешних и внутренних условиях ее функционирования [48].
Система управления экономической устойчивостью организации включает подсистемы и складывается из правильного и своевременного определения трех подцелей: обеспечение самосохранения предприятия как единого целого; обеспечение адаптации предприятия; и правильного установления баланса между этими двумя подцелями.
Самостабилизирующаяся система достигает баланса между ее внутренними, фиксированными ограничениями (ресурсами, службами, процессами) и внешними возмущающими воздействиями экономической среды, которые пытаются нарушить ее устойчивое состояние. Эта система сохраняет экономическую устойчивость в тех средах, в которых возмущения находятся в пределах диапазона ее корректирующих воздействий. Так, даже при смене набора сельскохозяйственных культур (в зависимости от рыночного спроса), организация сохраняет структуру севооборота, нормальные или высокие технологии возделывания культур и обеспечивает своевременность проведения всех агротехнических мероприятий). Она сохраняет специалистов (агрономов, зоотехников, инженеров) как носителей информации по применяемым техпроцессам. Эта система более устойчива, она сложилась на предыдущих этапах аграрного развития.
Адаптирующая система представляет собой более усложненный пример приспособления к среде. Она в состоянии регулировать свои внутренние ограничения (недостаток ресурсов, в том числе финансовых). Обосновано, что в силу того, что производственная система динамична, в процессе ее развития появляются новые свойства, которые инновационная команда менеджеров должна своевременно преобразовывать в функции. Так, создание маркетинговой службы, обеспечивает эффективное продвижение продукции и получение дополнительных доходов, юридической – правильное оформление сделок с контрагентами и защиту интересов в любых инстанциях (способствует достижению цели и сохранению устойчивости), службы безопасности – предотвращает хищение ресурсов и готовой продукции. Внедрение информационных систем ускоряет принятие эффективных управленческих решений. Создание научного подразделения позволяет успешно перейти к инновационной модели хозяйствования
Адаптационные механизмы тесно связаны с самоорганизацией. К теориям самоорганизации относятся синергетика, теория изменений и теория катастроф [17]. Синергетика, основные положения которой были сформулированы профессором Штутгартского университета Г. Хакеном, представляет собой эвристический метод исследования открытых самоорганизующихся систем, подверженных кооперативному эффекту, который сопровождается образованием пространственных, временных или функциональных структур, или процессов самоорганизации систем различной природы [18]. Синергетика возникла в ответ на кризис исчерпавшего себя стереотипного, линейного мышления, основными чертами которого являются: представление о хаосе как исключительно деструктивном начале мира; рассмотрение случайности как второстепенного, побочного фактора
Параллельно с синергетическими исследованиями, но независимо от них в рамках Брюссельской научной школы, вдохновителем которой является Илья Пригожин, развивалась теория изменений, обладающая большой эвристической силой. Специалисты по теории изменений разработали методологию и соответствующий понятийный аппарат исследования процессов движения систем, в особенности фазы «скачка».
По общепринятому определению, понятие «развитие» звучит следующим образом. Развитие представляется необратимым, направленным, закономерным изменением материи и сознания, их универсальным свойством; в результате развития возникает новое качественное состояние объекта - его состава или структуры.
На наш взгляд, в данном определении есть нуждающиеся в существенной корректировке положения. Во-первых, необратимыми являются процессы изменения открытых систем. И хотя таковых большинство, все же существуют и закрытые системы, в которых происходят обратимые изменения. Во-вторых, в результате развития изменяется не только структура системы, но и ее поведение, функционирование. В системных и даже некоторых синергетических определениях развития указанные недостатки присутствуют, а его достоинства нередко не реализуются.
Все многообразие взглядов на развитие можно представить в виде четырех групп. Первая группа исследователей связывает развитие с реализацией новых целей, целенаправленностью изменений, но это не является необходимым условием, а тем более атрибутом развития. Вторая рассматривает его как процесс адаптации к окружающей среде [19], что также является лишь его условием - необходимым, но отнюдь не достаточным. Третья группа подменяет развитие его источником - противоречиями системы [20]. Четвертая - отождествляет развитие с одной из его линий - прогрессом, или усложнением систем [21], либо одной из его форм - эволюцией.
Количественное изменение состава и взаимосвязей системы выражает понятие «рост» и его темпы (следовательно, рост не следует отождествлять с развитием, что характерно для многих экономистов [22]).
Под самоорганизацией понимается процесс установления в системе порядка, происходящий исключительно за счет кооперативного действия и связей ее компонентов и в соответствии с ее предыдущей историей, что приводит к изменению ее пространственной, временной или функциональной структуры [23]. Фактически, самоорганизация представляет собой установление организованности, порядка за счет согласованного взаимодействия компонентов внутри системы при отсутствии упорядочивающих воздействий со стороны среды.
Это требует уточнения понятия «организация», вернее, разделения на организацию как взаимодействие частей целого, обусловленное его строением, которое может быть задано как самой системой, так и внешней средой; организацию как упорядочивающие воздействия среды; а также организацию как объект такого воздействия. В концепциях самоорганизации организация понимается в двух последних смыслах.
Что касается соотношения понятий развития и самоорганизации, то первое следует признать более широким, поскольку оно включает как организующие воздействия среды, так и самоорганизацию; как прогрессивные процессы (которые в основном исследуют концепции самоорганизации), так и регрессивные. Чтобы система была самоорганизующейся и, следовательно, имела возможность прогрессивно развиваться, она должна удовлетворять, по крайней мере, следующим требованиям:
-система должна быть открытой, т.е. обмениваться со средой веществом, энергией или информацией;
- процессы, происходящие в ней, должны быть кооперативными (корпоративными), т.е. действия ее компонентов должны быть согласованными друг с другом;
- система должна быть динамичной; находиться вдали от состояния равновесия [24].
Главную роль здесь играет условие открытости и неравновесности, поскольку, если оно соблюдено, остальные требования выполняются почти автоматически.
Так как движение и развитие равновесных и неравновесных, закрытых и открытых систем подчинено разным закономерностям, их необходимо рассматривать отдельно, первоначально проанализировав состояния равновесия - неравновесия с системно-синергетической точки зрения.
Под равновесием понимается состояние закрытой системы, при котором ее макроскопические параметры остаются неизменными, т.е. сохраняется установившаяся структура, функционирование, параметры ее входов и выходов [25].
Состояние равновесия может быть устойчивым (стационарным) и подвижным. О стационарно равновесном состоянии говорят в том случае, если при изменении параметров системы, возникшем под влиянием внешних или внутренних возмущений, система возвращается в прежнее состояние. Состояние подвижного (неустойчивого) равновесия имеет место тогда, когда изменение параметров влечет за собой дальнейшие изменения в том же направлении и усиливается с течением времени. Длительное время в состоянии равновесия могут находиться лишь закрытые системы, не имеющие связей с внешней средой, тогда как для открытых систем равновесие может быть только мигом в процессе непрерывных изменений. Равновесные системы не способны к развитию и самоорганизации, поскольку подавляют отклонения от своего стационарного состояния, в то время как развитие и самоорганизация предполагают качественное его изменение. Особенно это относится к самоорганизации, так как если развитие полностью не исключено при подвижном равновесии, но, по крайней мере, сильно замедлено, то процесс самоорганизации даже и в этом случае невозможен до тех пор, пока система из него не выйдет, ибо он предполагает упорядочивание за счет кооперативного взаимодействия компонентов. Последние в условиях равновесия, в том числе и подвижного, являются инерционной силой, способной лишь на изменение количественных характеристик.
Таким образом, важнейшим элементом обеспечения устойчивого функционирования хозяйствующего субъекта является понимание его внешних и внутренних связей, а так же специфики его функционирования.
|
