Огку «Центр занятости населения Кожевниковского района»
|
Скачать 238.78 Kb.
|
|
АКТ ревизии (проверки) финансово-хозяйственной деятельности ОГКУ «Центр занятости населения Кожевниковского района» 30.09.2015 г. Томск В соответствии с распоряжением Департамента труда и занятости населения Томской области от 21.09.2015 № 81 «О проведении внеплановой выездной и документарной проверки ОГКУ «Центр занятости населения Кожевниковского района» проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности ОГКУ «Центр занятости населения Кожевниковского района». Проверку осуществляли уполномоченные должностные лица Департамента труда и занятости населения Томской области (далее – Департамент): Y. – заместитель председателя комитета финансового обеспечения; Y. – консультант комитета финансового обеспечения; Y. – ведущий специалист комитета финансового обеспечения. ОГКУ «Центр занятости населения Кожевниковского района» представляла Y., назначенная на должность директора Распоряжением Администрации Томской области от 07.04.2011 №272-ра. Цель плановой выездной проверки: осуществление внутреннего контроля финансово-хозяйственной деятельности ОГКУ «Центр занятости населения Кожевниковского района». Проверяемый период: январь – август 2015 года. Проверка проведена в соответствии со служебной запиской директора ОГКУ «Центр занятости населения Кожевниковского района» Y., в объеме, предусмотренном инструкцией «О порядке проведения ревизий (проверок) областных государственных казенных учреждений центров занятости населения», утвержденной приказом ДТЗН Томской области от 21.01.2011 № 10.
В проверяемом периоде правом подписи денежных и расчетных документов обладали: правом первой подписи: с 07.04.2011 года и на момент подписания акта – директор Центра Y. (распоряжение Администрации Томской области от 07.04.2011 №272-ра) с 01.07.2008 и на момент подписания акта - заместитель директора Y. (приказ ЦЗН от 22.02.2008 № 27); правом второй подписи: с 18.04.2011 по 18.02.2014 главный бухгалтер Y. (приказ ЦЗН от 18.04.2011 № 6л); с 19.02.2014 по 30.09.2015 главный бухгалтер Y. (приказ ЦЗН от 19.02.2015 № 10-л, от 30.09.2015 № 61-л); с 29.01.2015 и на момент подписания акта ведущий бухгалтер Y. (приказ ЦЗН от 29.01.2015 № 6-л); Юридический адрес и фактическое место нахождения ОГКУ «ЦЗН Кожевниковского района»: 636160, Томская область, Кожевниковский район, село Кожевниково, ул. Ленина, 16. Ведомственная принадлежность: Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации. Вышестоящая организация: Департамент труда и занятости населения Томской области. Функции учредителя Центра в установленном порядке выполняет ДТЗН Томской области. Юридический адрес и фактическое местонахождение Учредителя: 634041, г. Томск, улица Киевская, 76, телефон: 8(382-2) 56-25-05. ИНН: 7017169583; КПП: 701701001. В соответствии с Федеральным законом от 08.05.2010 №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» и Постановлением Администрации Томской области от 30.11.2010 №236/1а «О создании областных государственных бюджетных учреждений», приказом ДТЗН Томской области от 22.12.2010 №121 внесены изменения в Устав областного государственного учреждения «Центр занятости населения Кожевниковского района». С 01.01.2011 – областное государственное казенное учреждение «Центр занятости населения Кожевниковского района». Приказом ДТЗН Томской области от 12.12.2011 № 166 утверждена новая редакция Устава областного государственного казенного учреждения «Центр занятости населения Кожевниковского района». В 2013 году приказом ДТЗН Томской области от 26.08.2013 года №106 внесены изменения в устав. Центр осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ, Томской области и Уставом, от своего имени приобретает имущественные и личные неимущественные права, несет ответственность, выступает истцом и ответчиком в суде в соответствии с действующим законодательством РФ. ОГКУ «Центр занятости населения Кожевниковского района» на праве оперативного управления принадлежит помещение на первом этаже двухэтажного здания площадью 123,9 кв. метра (номера 2а, 3а, 4а, 5, 6, 7, 7а, 7б, 7в, 24), на основании свидетельства о государственной регистрации права от 28.03.2011 года серии 70АИ №083798, кадастровый номер 70-70-01/138/2006-481. Земельный участок, площадью 2451,0 кв. м., оформлен в право пользования. Вид права: сервитут (категория земель – земли населенных пунктов, разрешенное использование), свидетельство от 28.03.2011 70-АВ №083799, кадастровый номер 70:07:0101003:0897. Гараж, общей площадью 25,4 кв.м., расположенный по адресу улица Ленина, 2, строение 3, бокс 1), оформлен в оперативное управление. Свидетельство о государственной регистрации права от 28.03.2011 70АВ №083796, кадастровый номер 70-70-01/138/2006-483. Земельный участок, площадью 34 кв. м., оформлен в право пользования. Вид права: постоянное (бессрочное) пользование, свидетельство от 28.03.2011 70-АВ №083797, кадастровый номер 70:07:0101003:0900. Сокращенное наименование Учреждения: ОГКУ «ЦЗН Кожевниковского района». ОГКУ «ЦЗН Кожевниковского района» является некоммерческой организацией социальной сферы и оказывает на территории Кожевниковского района государственные услуги населению и работодателям в сфере содействия занятости и защиты от безработицы, трудовой миграции, реализации гарантированного государством права граждан на защиту от безработицы. 2. Сметная дисциплина Уведомление о лимитах бюджетных обязательств на 2015 год в сумме 26473258,8 рублей от 30.12.2014 доведено до ЦЗН, смета расходов в сумме 26473258,8 рублей от 12.01.2015 утверждена начальником Департамента. Последнее уведомление об изменении лимитов бюджетных обязательств на 2015 год, в проверяемом периоде, доведено до ЦЗН 20.08.2015 №9006, смета расходов на 2015 год в сумме 26654624,85 рублей утверждена начальником Департамента 20.08.2015. По состоянию на 31.09.2015 кассовые расходы составили:
Освоение бюджетных средств на 01.09.2015 составило 59,2% от доведенных лимитов бюджетных обязательств на 2015 год. 3. Ревизия банковских операций Проверка банковских операций проведена выборочным методом за период с 01.01.2015 по 31.08.2015. По состоянию на 01.01.2015 остатки средств областного бюджета на лицевых счетах № 2136000362 и № 03652012510 не числились. На лицевом счете № 05652012510 согласно отчета о состоянии лицевого счета для операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств числится оcтаток в размере … руб. Информация по средствам во временном распоряжении отражается в годовой отчетности за 2014 год в формах 0503121 и 05030130. Для учета операций по движению средств на лицевых счетах, используется Журнал операций с безналичными денежными средствами (код формы 0504071). В соответствии с Методическими указаниями по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н, а с 19.06.2015 в соответствии с Приказом Минфина РФ от 30.03.2015 N 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», журнал операций с безналичными денежными средствами составляется по каждому счету (лицевым счетам 03652012510, 2136000362 и 05652012510), открытому учреждению в органе Федерального казначейства, финансовом органе. Выборочной проверкой отражения в учете расчетов с безналичными денежными средствами в журналах операций № 2 за январь и июль 2015 года нарушения не выявлены. Проверкой достоверности и законности банковских операций за проверяемый период нарушений не установлено. Банковские операции подтверждены оправдательными документами. 4. Ревизия кассовых операций Проверка кассовых операций проведена сплошным методом за период с 01.01.2015 по 22.09.2015. Обязанности по ведению кассовых операций в проверяемом периоде исполнял старший бухгалтер Y. На период её отсутствия приказами Центра занятости населения от 03.04.2015 № 8, и от 21.8.2015 № 19 касса передавалась ведущему бухгалтеру Y. Ответственные за ведение кассы с порядком ведения кассовых операций ознакомлены. С Y. и Y. заключены договоры о полной материальной ответственности. По состоянию на 01.01.2015 денежные средства и денежные документы не числились. В связи с проведением проверки ОГКУ ЦЗН Кожевниковского района (Приказ Центра занятости населения от 22.09.2015 №18 «О проведении инвентаризации кассы и основных средств») комиссией ЦЗН в присутствии консультанта комитета финансового обеспечения ДТЗН Томской области Y. была проведена внеплановая инвентаризация кассы. В результате инвентаризации излишек и недостач не обнаружено. На 22 сентября 2015 года в кассе Центра занятости населения числятся денежные документы – маркированные конверты в количестве … шт. на сумму … руб. Денежных средств в кассе нет. Руководствуясь Указаниями Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» на 2015 год установлен лимит кассы в сумме 0,00 руб. (приказ Центра занятости населения от 12.01.2015 № 4 «Об утверждении лимита остатка наличных денег в кассе»). Хранения денежных средств в кассе за проверяемый период сверх установленного лимита не установлено. Учет операций с денежными документами, в нарушение Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», отражается в журнале операций расчетов с подотчетными лицами №3 (ф.0504071), вместо установленного данной Инструкцией журнала по прочим операциям (ф.0504071). В соответствие учетной политикой Центра занятости населения, ревизия кассы проводится ежемесячно. Результаты инвентаризации наличных денежных средств и денежных документов оформляются актом инвентаризации наличных денежных средств (ф.0317013). В нарушении Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н и Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н не применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации наличных денежных средств и денежных документов инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф.0504088) и инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф.0504086). 5. Расчеты с подотчетными лицами В проверяемом периоде учет расчетов с подотчетными лицами в Учреждении осуществлялся на соответствующих счетах аналитического учета счета 20800 «Расчеты с подотчетными лицами» в соответствии с приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению». Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами велся в Журнале по расчетам с подотчетными лицами. Авансовые отчеты проверены за период 01.01.2015 – 31.08.2015. В проверяемом периоде денежные средства в подотчет на командировочные расходы перечислялись на лицевые счета подотчетных лиц Центра занятости населения, открытых в N. Авансы согласно п. 213 и п.214 Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», в под отчет выдавались по распоряжению директора Центра занятости населения на основании письменного заявления подотчетного лица с указанием назначения аванса, срока, на который выданы денежные средства и сведений об отсутствии задолженности за подотчетным лицом. К авансовым отчетам приложены документы, подтверждающие произведенные расходы. Случаев перечисления подотчетных сумм лицам, не состоящим в штате, а также задолженности за уволенными работниками, не установлено. В результате проверки на правильность заполнения всех реквизитов авансовых отчетов в нарушение Приказа Минфина от 15.12.2010 № 173н и Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н некорректно отображена информация по полученному авансу, и сведений о внесении остатка, выдаче перерасхода (авансовые отчеты: № 1 от 30.04.2015; № 2 от 31.05.20154; № 3 от 30.06.2015; № 5 от 31.07.2015; №6 от 31.08.2015). В ходе проведения проверки данные нарушения устранены. В нарушение Постановления Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 "О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений" выявлен факт недоплаты подотчетному лицу директору Y. за проживание без подтверждающих документов в размере … руб. (Авансовый отчет 13.07.2015 № 4, приказ ЦЗН Кожевниковского района на командировку от 08.07.2015 № 25-к).
списания основных средств и материальных запасов В соответствии с Инструкцией по бюджетному учету для учета материальных запасов в течение проверяемого периода применялся счет 10500 «Материальные запасы». Материальные запасы принимались к бухгалтерскому учету по фактической стоимости, с учетом сумм НДС, предъявленных поставщиками. Списание и отпуск материальных запасов производились по фактической стоимости каждой единицы. Способ списания закреплен учетной политикой Центра занятости населения. Учет операций по расходу материальных запасов, их выбытию из эксплуатации, перемещению ведется в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов. При поступлении объектов основных средств для их учета согласно Инструкции по бюджетному учету использовался счет 10100 «Основные средства» с осуществлением группировки основных средств согласно классификации, установленной Общероссийским классификатором основных средств (ОКОФ) на счетах Плана счетов бюджетного учета. Учет земельного участка, находящегося в постоянном (бессрочном) пользовании (свидетельство о государственной регистрации права от 28.03.2011 70АВ 083797), принят к бюджетному учету на счет 103 11, балансовой стоимостью … в декабре 2014г. Учет операций по выбытию и перемещению объектов основных средств осуществлялся в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов, к бухгалтерскому учету основные средства принимались по их первоначальной стоимости. Аналитический учет основных средств ведется на инвентарных карточках. В нарушение Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н и Приказа Минфина РФ от 30.03.2015 №52н в предъявленных к проверке инвентарных карточках не заполнены все обязательные реквизиты, предусмотренные формой (назначение объекта, заводской номер объекта, дата выпуска (изготовления), краткая индивидуальная характеристика и прочие). В нарушение ст. 13 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н наименование некоторых объектов основных средств указано на иностранном языке, тогда как документирование операций с имуществом, обязательствами, а также иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета должно осуществляться на русском языке. По состоянию на 01.01.2015 г. на балансе Центра занятости населения на счете 10100 «Основные средства» числились основные средства балансовой стоимостью … рублей. За проверяемый период 2015 года основные средства не приобретались и не выбывали. В проверяемом периоде в соответствии с требованиями п. 332 Инструкции № 157н ведется забалансовый счет 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации». Со всеми материально-ответственными лицами Учреждения, ответственными за сохранность основных средств и материальных ценностей, заключены договоры о полной индивидуальной материальной ответственности. В нарушение Инструкции 162н отражены операции на счетах бюджетного учета, не соответствующих экономическому содержанию: системные блоки и мониторы учитываются на счете 101 вместо 105. В ходе проверки правильности ведения, соответствия счетам бюджетного учета выявлено несоответствие числящегося основного средства (Маршрутизатор Clasj-FSF5505) по виду расхода - вместо ВР 242 учитываются на ВР 244. Учет амортизации основных средств осуществлялся по счету 10400 «Амортизация» с подразделением на соответствующие субсчета. Выборочной проверкой правильности начисления сумм амортизации установлено, что в нарушение классификации основных средств, включаемых, в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ, от 01.01.2002 №1, Письма Минфина России «О начислении амортизации на объекты основных средств и нематериальных активов» от 13.04.2005 № 02-14-10а/721, Годовых норм износа по основным фондам учреждений и организаций, состоящих на государственном бюджете СССР, утвержденным Госпланом СССР, Министерством финансов СССР, Госстроем СССР, и ЦСУ СССР от 28.06.1974 неверно определен срок полезного использования имущества (здания) - начисление производилось в расчете на 112 лет 2 мес. вместо 83,3 года и с момента принятия к учету имущества учреждением, вместо даты ввода в эксплуатацию. По состоянию на 01.01.2015 г. на балансе Центра занятости населения на счете 10500 «Материальные запасы» числились материальные запасы на сумму … руб. За восемь месяцев 2015 года поступило материальных запасов на общую сумму … руб. (в том числе: горюче-смазочные материалы, запасные части к автомобилю, канцелярские принадлежности, хозяйственные товары), выбыло на сумму … руб. (в том числе: горюче-смазочные материалы, запасные части к автомобилю, канцелярские , хозяйственные товары). В соответствии с требованиями п. 25 Инструкции № 162н списание материальных запасов производится на основании: путевого листа (ф.0345001), акта на списание материальных запасов (ф.0504230). В нарушении Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н и Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н для списания материальных запасов применяется форма ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения не установленной формы (ф.0504210). Списание ГСМ производилось на основании показаний спидометра в путевых листах на автомобили ГАЗ-3102 (ЗМЗ-4062) гос. номер В 521 КЕ и FIAT DUCATO гос. номер М 394 ВО в пределах норм расхода горюче-смазочных материалов утвержденных приказами Центра занятости населения. Приказами Центра занятости населения от 21.10.2014 № 45 «О переводе автотранспорта на зимний режим работы», 15.04.2015 № 11 «О переводе автотранспорта на летний режим работы» утверждены нормы расхода топлива с учетом применения поправочных коэффициентов: - коэффициент, учитывающий срок эксплуатации для автомобиля ГАЗ-3102 – 10%; - коэффициент, учитывающий работу автотранспорта, работающего в зимних условиях для автомобиля ГАЗ-3102 – 12%, для автомобиля FIAT DUCATO - 10%; - коэффициент, учитывающий работу автотранспорта в городах с населением от 250 тыс. 1 млн. человек – 15%; - коэффициент, учитывающий работу автотранспорта в городах, поселках городского типа и других крупных населенных пунктах с населением до 100 тыс. человек (при наличии регулируемых перекрестков, светофоров или других знаков дорожного движения) – 5%. Выборочной проверкой правильности оформления путевых листов за периоды: январь, июль 2015 нарушений не выявлено. С водителями Y. и Y. заключены договора о полной индивидуальной материальной ответственности.
договоров (контрактов) для нужд Учреждения. Состояние расчетной дисциплины. Проверкой соответствия заключенных в 2015 году договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг нормативным актам законодательства Российской Федерации нарушений не установлено. По данным бюджетного учета по средствам областного бюджета по состоянию на 01.01.2015г. дебиторская задолженность составила 5387,69 руб. Анализ структуры дебиторской задолженности
По состоянию на 01.01.2015г. по средствам областного бюджета кредиторская задолженность отсутствует. В соответствии с приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» проводится инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами. В проверяемом периоде просроченной дебиторской и кредиторской задолженности не установлено. В проверяемом периоде учреждением работы по текущему и капитальному ремонту не производились. 8. Правильность расходования средств на оплату труда Заработная плата работникам ОГКУ «ЦЗН Кожевниковского района» в проверяемом периоде начислялась и выплачивалась за счет средств областного бюджета. По состоянию на 01.01.2015 действовало штатное расписание, утвержденное приказом директора Центра от 19.12.2014г. № 32, со штатной численностью в количестве 13 единиц на сумму … рублей. При расходовании средств на оплату труда Учреждение руководствовалось локальными нормативными актами: Положение об оплате труда работников ОГКУ «ЦЗН Кожевниковского района» (далее – Положение ЦЗН). Правовой основой Положения являются: - Трудовой кодекс Российской Федерации; - постановление Администрации Томской области от 08.08.2012 N 303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений»; - постановление Администрации Томской области от 20.02.2009г. № 29а «Об утверждении положения о системе оплаты труда работников областных государственных учреждений, находящихся в ведении Департамента труда и занятости населения Томской области». Начисление заработной платы в проверяемом периоде осуществлялось штатным работникам на основании табелей учета использования рабочего времени в соответствии с установленными в штатном расписании должностными окладами, приказами директора Учреждения о приеме и увольнении, о надбавках и доплатах. Со всеми работниками Учреждения заключены трудовые договоры. Проверка расчета заработной платы проведена выборочно у следующих сотрудников ЦЗН:
Оплата труда директора учреждения, заместителя директора, главного бухгалтера определена Постановлением Администрации Томской области от 08.08.2012 № 303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений». Начисление и выплата премий директора осуществлялась по приказам ОГКУ «ЦЗН Кожевниковского района», на основании распоряжений Департамента труда и занятости населения Томской области. ● Директор центра – Y. Годовой премиальный фонд руководителя по итогам работ на 2015 год – … руб., с учетом выплаты премии по итогам работы за январь-ноябрь по 8,33% от утвержденного премиального фонда, декабрь -8,37%. За период работы с января по август 2015 года по Доп.КР 048 (премиальный фонд руководителя) всего начислено с учетом районного коэффициента … руб. премии по итогам работ, по Доп.Кр 000 – … руб. премии к праздничным дням. Нарушений не обнаружено. ● Заместитель директора центра – Y. Общий годовой премиальный фонд заместителя руководителя на 2015год – … руб. За период с января по август 2015 года Y. всего начислено и выплачено премий с учетом районного коэффициента … руб. (по итогам работ – … руб. и … руб. – единовременных премий). Так же выплачено … руб. материальной помощи. Нарушений не обнаружено. ● Главный бухгалтер – Y. Общий годовой премиальный фонд главного бухгалтера на 2015год – … руб. За период с января по август 2015 года Y. всего начислено и выплачено премий с учетом районного коэффициента … руб. (по итогам работ – … руб. и … руб. – единовременных премий). Так же выплачено … руб. материальной помощи. Нарушений не обнаружено. При проверки оплаты труда сотрудников ЦЗН установлено: ● при расчете заработной платы в августе 2015 года ведущему бухгалтеру Y. недоначислен районный коэффициент на сумму … руб.; ● старшему бухгалтеру Y. по приказу 28-л от 27.04.2015г. неверно установлена надбавка за выслугу лет в сумме … руб, вместо … руб., что привело к недоначислению за период с 29.04.2015 по 31.08.2015г. в сумме … руб. (с учетом районного коэффициента … руб.); В нарушение п.16 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», при расчете отпускных и командировочных затрат как руководителей, так и сотрудников ЦЗН в расчете среднего заработка не учтено повышение окладов с 01.12.2014г. Указанное нарушение привело к искажению сумм командировочных и отпускных выплат. 9. Организация бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства Проверкой соответствия бюджетного учета требованиям Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению, утвержденного приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н и принятой Учреждением учетной политике нарушений не установлено. В ходе проверки установлено, что данные в учетной политике (утверждена Приказом 14.01.2015 № 7) о нормативно – правовых актах, используемых в финансово-хозяйственной деятельности учреждения. Применяемая Учетная политика соответствует требованиям Федерального закона «О бухгалтерском учете». Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности и в целях сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета проведена инвентаризация материальных запасов и основных средств, в том числе, находящихся на забалансовом учете, инвентаризация расчётов, денежных средств, денежных документов. Бюджетный учет в проверяемом периоде осуществлялся с использованием автоматизированных систем обработки данных программ «1С», «БАРС». Отчетность представлена Учреждением в вышестоящие органы своевременно. Заключение. В ходе проверки установлены следующие нарушения:
- учет операций с денежными документами отражается в журнале операций расчетов с подотчетными лицами №3 (ф.0504071), вместо установленного данной Инструкцией журнала по прочим операциям (ф.0504071); - в нарушение ст. 13 наименование некоторых объектов основных средств указано на иностранном языке, тогда как документирование операций с имуществом, обязательствами, а также иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета должно осуществляться на русском языке.
- не применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации наличных денежных средств и денежных документов инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф.0504088) и инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф.0504086); - в предъявленных к проверке инвентарных карточках не заполнены все обязательные реквизиты, предусмотренные формой (назначение объекта, заводской номер объекта, дата выпуска (изготовления), краткая индивидуальная характеристика и прочие); - для списания материальных запасов применяется форма ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения не установленной формы (ф.0504210).
- при расчете заработной платы в августе 2015 года ведущему бухгалтеру Y. недоначислен районный коэффициент на сумму … руб.; - старшему бухгалтеру Y. по приказу 28-л от 27.04.2015г. неверно установлена надбавка за выслугу лет в сумме … руб, вместо … руб., что привело к недоначислению за период с 29.04.2015 по 31.08.2015г. в сумме … руб. (с учетом районного коэффициента … руб.);
В ходе проверки установлены следующие замечания:
Руководствуясь материалами проверки предлагаем:
Заместитель председателя комитета финансового обеспечения Y. Консультант комитета финансового обеспечения Y. Ведущий специалист комитета финансового обеспечения Y. Расписка В ходе проведения проверки все необходимые документы, касающиеся вопросов, отраженных в данном акте проверки, а так же обстоятельств, имеющих значение для принятия правильного решения по результатам проверки, были предоставлены в полном объеме. Сокрытых документов для последующего дополнительного представления не имеем. Директор ОГКУ ЦЗН Кожевниковского района Y. Ведущий бухгалтер Y. Акт получен «___» _________ 201_г. Роспись: ____________ Срок согласования и подписания акта проверки устанавливается до 22.10.2015г. При наличии возражений или замечаний по акту, подписывающие его должностные лица делают об этом оговорку перед своей росписью в акте и одновременно представляют письменные возражения и замечания или пояснения. В случае несоблюдения сроков подписания акта последний принимается в настоящей редакции. |
Похожие:
 |
Извещение о проведении запроса котировок Государственный заказчик: Государственное учреждение Центр занятости населения Урмарского района Государственной службы занятости... |
 |
Акт проверки Краевого государственного казенного учреждения "Центр занятости населения Верхнебуреинского района", а также контроля за обеспечением... |
|
Комитет по труду и занятости населения Правительства Хабаровского края в отношении краевого государственного казенного учреждения "Центр занятости населения Верхнебуреинского... |
|
Комитет по труду и занятости населения Правительства Хабаровского края в отношении краевого государственного казенного учреждения "Центр занятости населения города Комсомольска-на-Амуре... |
|
Комитет по труду и занятости населения Правительства Хабаровского края в отношении краевого государственного казенного учреждения "Центр занятости населения города Бикина"... |
|
Комитет по труду и занятости населения Правительства Хабаровского края в отношении краевого государственного казенного учреждения "Центр занятости населения города Амурска"... |
|
Ку «Нефтеюганский центр занятости населения» информирует Вас о вакансиях Нижегородской области Ку «Нефтеюганский центр занятости населения» информирует Вас о вакансиях Нижегородской области с предоставлением жилья на 10 сентября... |
|
Согласовано Комплексный центр социального обслуживания населения Министерства труда, занятости и социальной защиты Республики Татарстан |
|
Доклад заместителя руководителя департамента труда и занятости населения... Председательствующий И. В. Мелких, руководитель департамента труда и занятости населения Краснодарского края |
|
Гку янао «центр занятости населения города губкинский» вакансии (по состоянию на 13. 06. 2017) Выполнение обязанностей согласно должностной инструкции, утвержденной в учреждении по данной профессии |
|
Жители Советского, Кировского, Промышленного районов По данным вакансиям Вы можете обратиться в государственное казённое учреждение Самарской области «Центр занятости населения городского... |
|
Руководство пользователя сервиса «Предоставление сведений о социальных... Сервис предоставления Сведений о социальных выплатах гражданину в службе занятости населения |
|
Муниципального образования акбулакский район Вас на территории Акбулакского района – форпоста Оренбургской области и Российской Федерации на южных рубежах. Приглашаем инвесторов... |
|
Чувашской Республики «Центр занятости населения города Новочебоксарска» В целях реализации Федерального закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных... |
|
Оказание услуг по предоставлению (передаче) неисключительных (пользовательских)... Оказание услуг по предоставлению (передаче) неисключительных (пользовательских) прав на программное обеспечение для автоматизации... |
|
Должностной регламент Ростовской области главного специалиста отдела трудоустройства и специальных программ занятости управления государственной службы... |