Часть налога на прибыль, направляемую в федеральный бюджет, перечисляет головной офис, а всю региональную часть уплачивает филиал по своему местонахождению
Федеральную часть налога на прибыль перечисляет головной офис, региональную и местную доли распределяют между собой головной офис и филиал
Вопрос 9.
В I квартале 2012 года компания получила заем от российской организации в рублях. Займы на сопоставимых условиях в том же квартале отсутствуют. Предельная величина процентов, признаваемых расходом в 2012 году принимается:
Равной ставке процента, установленной договором
Равной ставке процента, установленной договором, но не превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ в 1,1 раза
Равной ставке процента, установленной договором, но не превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ в 1,5 раза
Равной ставке процента, установленной договором, но не превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ в 1,8 раза
В ответе отметьте точкой один правильный вариант.
Вопрос 10.
При каких условиях компании могут провести взаимозачет встречных требований?
взаимные требования должны быть однородными
срок исполнения встречного требования наступил
в договоре должна быть прописана возможность провести взаимозачет
Тест
Вопрос 1.
Компания применяет для учета разниц между нормативной и фактической себестоимостью готовой продукции счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». По итогам III квартала фактическая себестоимость готовой продукции превысила нормативную. Надо ли дебетовое сальдо по счету 40 списывать в себестоимость продаж?
Нет, сальдо по счету 40 на конец отчетного периода не списывается
Да, счет 40 не имеет сальдо на конец отчетного периода
Нет, сальдо по счету 40 списывается в себестоимость продаж только на 31 декабря
Вопрос 2.
Каким способом нельзя оценить проданную готовую продукцию в бухгалтерском учете
По себестоимости каждой единицы
По средней стоимости
ФИФО
ЛИФО
Вопрос 3.
Надо ли компании включать в стоимость готовой продукции расходы на доставку от поставщика купленного сырья и материалов
Нет, такие расходы списываются сразу на счет "Продажи"
Да, если это предусмотрено учетной политикой
Да, в обязательном порядке
Вопрос 4.
Компания впервые установила порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию в приказе об учетной политике для целей налогообложения. Сколько налоговых периодов (минимум) компания обязана применять этот порядок?
Не менее одного налогового периода
Не менее двух налоговых периодов
Не менее трех налоговых периодов
Не менее пяти налоговых периодов
Вопрос 5.
Должна ли производственная компания включать проценты по кредиту, полученному для покупки сырья и материалов, в стоимость готовой продукции в налоговом учете?
Да, в обязательном порядке
Нет, проценты включаются строго во внереализационные расходы
Да, если это предусмотрено учетной политикой
Вопрос 6.
Компания для производства продукции, облагаемой НДС, приобретает материалы. Выберите те расходы (связанные с покупкой материала), которые включаются в стоимость материально-производственных запасов.
Комиссионные вознаграждения посредническим организациям
Расходы на транспортировку материала
НДС при покупке материала
Акцизы при покупке материала
Ввозные таможенные пошлины и сборы
Вопрос 7.
Компания учитывает готовую продукцию по фактической себестоимости. Куда в этом случае списываются расходы на производство со счета 20 "Основное производство"?
На счет 43 "Готовая продукция"
На счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)"
На счет 90 "Продажи"
Вопрос 8.
Какими способами можно оценить проданную готовую продукцию в бухгалтерском учете
По себестоимости каждой единицы
По средней стоимости
ФИФО
ЛИФО
Вопрос 9.
В январе 2012 года компания купила и приняла на учет производственное оборудование, которое будет использоваться для операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС. Чтобы определить сумму «входного» НДС по оборудованию, которую компания может принять к вычету, нужно рассчитать долю выручки от облагаемых операций в общем объеме выручки компании. За какой период в рассматриваемой ситуации можно взять выручку, чтобы определить данный показатель?
За I квартал 2012 года
За январь 2012 года
За декабрь 2011 года
За IV квартал 2011 года
Вопрос 10.
Компания может учесть недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден:
Уполномоченным органом государственной власти
Приказом или иным организационно- распорядительным документом организации
Уполномоченным органом государственной власти либо приказом или иным организационно- распорядительным документом организации
Налоговым органом по местонахождению организации
Тест
Вопрос 1.
За I квартал 2012 года расходы компании на оплату труда составили 600 000 руб., выручка от реализации продукции (работ, услуг) – 11 800 000 руб. (в том числе НДС – 1 800 000 руб.). Какую максимальную сумму представительских расходов компания могла списать в уменьшение налогооблагаемой прибыли за I квартал 2012 года?
Начало формы
руб. правильный ответ 24000 рублей
Правильный ответ: 24 000 руб. Основание: п. 2 ст. 264 Налогового кодекса РФ.
Конец формы
Вопрос 2.
В соответствии с учетной политикой компания приняла решение создать резерв под снижение стоимости материальных ценностей, чтобы уточнить стоимость материально-производственных запасов, которые частично потеряли свое первоначальное качество. Фиксируя в учете создание резерва, бухгалтерия должна сделать проводку:
Начало формы
Дебет 20 Кредит 14.
Дебет 91 Кредит 14. правильный ответ
Дебет 91 Кредит 15.
Дебет 99 Кредит 14.
Вопрос 3.
В ноябре 2011 года компания А приобрела производственное оборудование за 141 600 руб. (в том числе НДС – 21 600 руб.) для производства продукции, облагаемой НДС. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию, а НДС, уплаченный поставщику, – принят к вычету. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования — 5 лет, амортизацию стали начислять линейным способом.
В мае 2012 года оборудование было передано в качестве вклада в уставный капитал компании Б. В какой сумме бухгалтерия компании А должна восстановить НДС по оборудованию, переданному в уставный капитал?
Начало формы
0 руб.
19 440 руб. правильный ответ
19 800 руб.
21 600 руб.
Вопрос 4.
Работница компании Т.А. Новоселова в октябре 2012 года в течение 9 дней была на больничном по уходу за ребенком. В 2012 году ребенок Новоселовой заболел впервые, его возраст – 10 лет. Какую часть пособия по временной нетрудоспособности должна оплатить компания, а какую — ФСС РФ?
Начало формы
Первые два дня должна оплатить компания, остальные – ФСС РФ.
Первые три дня должна оплатить компания, остальные – ФСС РФ.
Вся сумма пособия оплачивается за счет ФСС РФ. правильный ответ
Вся сумма пособия оплачивается за счет компании.
Вопрос 5.
Уставный капитал акционерного общества состоит из 1000 обыкновенных акций, все акции полностью оплачены акционерами. В соответствии с решением общего собрания акционеров компании в марте 2012 года на выплату дивидендов было направлено по 20 000 руб. на одну акцию. Один из акционеров – Майкл Борн не является налоговым резидентом РФ, ему принадлежит 40 акций. Суммы дивидендов (за минусом удержанного налога на доходы физических лиц) были перечислены на лицевые банковские счета акционеров. Какую сумму получил на свой счет Майкл Борн (полагаем, что со страной, резидентом которой является Майкл Борн, у России не заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения)?
Начало формы
728 000 руб.
696 000 руб.
680 000 руб. правильный ответ
560 000 руб.
Основание: п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ.
Вопрос 6.
В мае 2012 года компания приобрела земельный участок. Бухгалтерия в общеустановленном порядке включила этот объект в состав основных средств компании. Нужно ли учитывать стоимость земельного участка при расчете налога на имущество?
Начало формы
Да.
Да, если земельный участок не используется для целей сельскохозяйственного производства.
Да, если права на этот земельный участок зарегистрированы в установленном законом порядке на компанию.
Вопрос 7.
В сентябре 2012 года на расчетный счет компании было ошибочно зачислено 5000 руб. Бухгалтерия должна отразить это в учете так:
Начало формы
Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты по претензиям» – 5000 руб. правильный ответ
Дебет 51 Кредит 91 субсчет «Прочие доходы» – 5000 руб.
Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Авансы полученные» – 5000 руб.
В данном случае никакой проводки не делается, так как полученные деньги компании не принадлежат.
Основание: Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, комментарий к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Вопрос 8.
В феврале 2012 года ОАО «А» в установленном порядке произвело дополнительный выпуск акций на общую сумму 400 000 руб. Выпуск состоит из 2000 акций номиналом по 200 руб. Все акции были размещены среди акционеров по цене 215 руб. каждая. Какие бухгалтерские записи должна сделать бухгалтерия компании, отражая в учете задолженность учредителей по оплате акций?
Начало формы
Дебет 75 Кредит 80 – 400 000 руб.; Дебет 75 Кредит 83 – 30 000 руб. правильный ответ
Дебет 75 Кредит 80 – 400 000 руб.; Дебет 75 Кредит 91 – 30 000 руб.
Дебет 75 Кредит 80 – 400 000 руб.; Дебет 75 Кредит 98 – 30 000 руб.
Дебет 75 Кредит 80 – 430 000 руб.
Вопрос 9.
В 2012 году компания арендовала у А.В. Петрова, не являющегося индивидуальным предпринимателем, принадлежащий ему автомобиль. Согласно заключенному договору аренды транспортного средства без экипажа ежемесячная сумма арендной платы, начисляемая Петрову, составляет 10 000 руб. в месяц. Компания уплачивает страховые взносы по общим ставкам, прав на пониженные тарифы не имеет, льгот нет. Какую сумму страховых взносов (без учета взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) компания должна ежемесячно начислять на сумму арендной платы (полагаем, что сумма всех выплат Петрову за год не превысила 512 000 руб.)?
Начало формы
3000 руб.
2600 руб.
1000 руб.
0 руб. правильный ответ
Основание: п. 3 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Конец формы
Конец формы
Конец формы
Конец формы
Конец формы
Конец формы
Конец формы
Конец формы
Вопрос 10.
По итогам сентября 2012 года компания получила убыток от продаж. Согласно учетной политике компании к счету 90 «Продажи» открыты субсчета, предусмотренные Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. В этом случае заключительными оборотами месяца бухгалтерия должна была записать:
Начало формы
Дебет 99 Кредит 90-9. правильный ответ
Дебет 90-9 Кредит 99.
Дебет 90-1 Кредит 90-9.
Дебет 90-9 Кредит 90-1.
Основание: Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (приказ Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н), комментарий к счету 90 «Продажи».
Вопрос 11.
В сентябре 2012 года компания импортировала из Австрии партию не подакцизных товаров, облагаемых НДС по ставке 18 процентов. Таможенная стоимость этой партии товаров – 800 000 руб. Ставка таможенной пошлины по данному виду товаров – 20 процентов. Сумма таможенных сборов за таможенное оформление этой партии товаров составила 2000 руб. Какую сумму НДС должна заплатить компания при ввозе товаров на территорию России?
Начало формы
172 800 руб. правильный ответ
173 160 руб.
175 180 руб.
178 600 руб.
Вопрос 12.
По состоянию на 31 марта 2012 года компания провела инвентаризацию дебиторской задолженности по расчетам с покупателями за отгруженные ранее товары. В результате были выявлены следующие суммы сомнительной задолженности:
– со сроком возникновения до 45 дней – 300 000 руб.;
– со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 700 000 руб.;
– со сроком возникновения свыше 90 дней – 400 000 руб.
Выручка компании за I квартал 2012 года составила 12 000 000 руб., компания определяет доходы и расходы в налоговом учете методом начисления. Какую максимальную сумму резерва по сомнительным долгам вправе создать компания для целей налогообложения?
Начало формы
300 000 руб.
700 000 руб.
750 000 руб. правильный ответ
1 400 000 руб.
Вопрос 13.
С января по сентябрь 2012 года компания произвела в пользу работника выплаты, облагаемые страховыми взносами, на общую сумму 630 000 руб. (заработная плата за 9 месяцев). Компания уплачивает страховые взносы по общим ставкам, прав на пониженные тарифы не имеет, льгот нет. Какую сумму страховых взносов (без учета взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) бухгалтерия компании начислила на выплаты в пользу данного работника?
Начало формы
153 600 руб.
165 400 руб. правильный ответ
172 800 руб.
189 000 руб.
Вопрос 14.
Согласно учетной политике компании поступление материально-производственных запасов отражается с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». По состоянию на конец месяца на счете 15 имеется дебетовый остаток. Этот факт означает:
Начало формы
Превышение фактической себестоимости приобретения (заготовления) материально-производственных запасов над учетными ценами.
Превышение учетных цен материально-производственных запасов над фактической себестоимостью их приобретения (заготовления).
Ошибку бухгалтерии.
Наличие материально-производственных запасов в пути.
Вопрос 15.
15 июня 2012 года компания приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 80 л. с., а 25 июня 2012 года зарегистрировала его в ГИБДД и ввела в эксплуатацию. В соответствии с законом субъекта РФ, где зарегистрирована компания, ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно составляет 5 руб. на 1 л. с. мощности двигателя.
6 августа 2012 года компания сняла автомобиль с учета в ГИБДД и в этот же день продала его другой фирме. Какую сумму транспортного налога должна была заплатить компания за 2012 год по этому автомобилю (никаких льгот не предусмотрено)?
Начало формы
33,33 руб.
66,67 руб.
100 руб. правильный ответ
400 руб.
Вопрос 16.
Компания А зарегистрирована в Москве. На работу в эту организацию по трудовому договору устроился А.С. Петров, приехавший в столицу из Саратова. Петров получил в Москве временную регистрацию. У Петрова есть ИНН, полученный им в саратовской налоговой инспекции. Должен ли Петров получить новый ИНН в московской инспекции?
Начало формы
Да, в налоговой инспекции по месту временной регистрации.
Да, но только если Петров получит в Москве постоянную регистрацию.
Да, если трудовой договор с московской компанией заключен на срок более года.
Вопрос 17.
В январе 2012 года компания приобрела долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью за 700 000 руб. В марте 2012 года компания продала указанную долю в уставном капитале ООО за 550 000 руб. Расходы, связанные с продажей доли, составили 50 000 руб. Предположим, что других операций в I квартале 2012 года у компании не было. Какую сумму бухгалтерия компании должна была признать в качестве убытка, учитываемого в целях налогообложения, в I квартале 2012 года?
Начало формы
0 руб.
50 000 руб.
150 000 руб.
200 000 руб. правильный ответ
Вопрос 18.
С 17 сентября 2012 года менеджер компании А Д.В. Воронцов ушел в очередной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Общая сумма заработной платы, начисленной Воронцову с 1 сентября 2011 года по 31 августа 2012 года включительно, составила 150 000 руб. Этот период в компании А Воронцов отработал полностью; никаких иных выплат, кроме зарплаты, не получал; в отпуске не был. Рассчитайте сумму отпускных, которую бухгалтерия компании должна начислить Воронцову в соответствии с Трудовым кодексом РФ (предполагаем, что иные периоды для расчета средней заработной платы, отличные от указанных в Трудовом кодексе, ни трудовым, ни коллективным договором не предусмотрены).
Начало формы
12 000 руб.
11 904,76 руб. правильный ответ
11 506,85 руб.
11 475,41 руб.
Вопрос 19.
15 декабря 2012 года компания приобрела оборудование за 4 417 920 руб. (в том числе НДС – 673 920 руб.) для производства продукции, облагаемой НДС. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию в составе основных средств, а входной НДС, уплаченный поставщику, принят к вычету. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования — 5 лет, амортизацию стали начислять линейным способом. Компания работает на общей системе налогообложения, является плательщиком налога на имущество организаций. Ставка налога на имущество в регионе, где расположена компания, – 2,2 процента. Предположим, что других основных средств у компании нет и больше в 2012 году она их не приобретала. Какую сумму налога на имущество организаций компания должна заплатить в бюджет по итогам 2012 года?
Начало формы
руб. правильный ответ 6336 рублей
Вопрос 20.
В ноябре 2012 года компания приобрела производственное оборудование и в том же месяце ввела его в эксплуатацию. И в бухгалтерском, и в налоговом учете первоначальная стоимость оборудования составила 360 000 руб., а срок его полезного использования — 5 лет. Учетной политикой компании установлено, что амортизация по такому оборудованию в налоговом учете начисляется линейным методом, а в бухгалтерском учете – способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
Компания является плательщиком налога на прибыль и использует в своей работе ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Какую проводку бухгалтерия компании должна была сделать в декабре 2012 года в соответствии с Планом счетов?
Начало формы
Дебет 99 Кредит 68 – 800 руб. – отражено постоянное налоговое обязательство.
Дебет 68 Кредит 99 – 800 руб. – отражен постоянный налоговый актив.
Дебет 68 Кредит 77 – 800 руб. – отражено отложенное налоговое обязательство.
Дебет 09 Кредит 68 – 800 руб. – отражен отложенный налоговый актив.
Тест
Вопрос1
Компания, применяющая метод начисления, реализует товар на экспорт на условиях предоплаты в размере 100 процентов стоимости товара. Цена товара установлена в иностранной валюте. В каком порядке определяется сумма выручки от реализации?
Сумма выручки от реализации определяется по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату получения аванса
Сумма выручки от реализации определяется по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату отгрузки товара
Сумма выручки от реализации определяется по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату реализации товара
|
