Ежеквартальный отчет Закрытое акционерное общество «Сибирская Аграрная Группа» (указывается полное фирменное наименование (для некоммерческой организации наименование) эмитента)
|
Скачать 6.67 Mb.
|
|
7.22 Создание резервов и фондов 7.22.1 В Обществе не предусмотрено создание следующих резервов: -на предстоящую оплату отпусков работников; -на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; -на выплату вознаграждений по итогам работы за год (затраты на выплату вознаграждений за выслугу лет, вознаграждений по итогам работы за год, на предстоящую оплату отпусков относятся на себестоимость того отчетного периода, в котором произведены начисления по статье «Расходы на оплату труда»); -на предстоящий ремонт основных средств. 7.22.2 На предприятии создаются фонды, предусмотренные учредительными документами. 7.23 Применение Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 7.23.1 В целях соблюдения положений ПБУ 18/02 (утв. Приказом Минфина РФ № 114 Н от 19.11.2002 г.) учитывать отложенные налоговые активы в составе прочих внеоборотных активов на счете 09 «Отложенные налоговые активы», отложенные налоговые обязательства в составе долгосрочных обязательств на счете 77 «Отложенные налоговые обязательства». Расчеты по бухгалтерскому налогу на прибыль учитывать на субсчете 68.4.2. «Расчеты по налогу на прибыль». Условный расход или условный доход по налогу на прибыль учитывать на субсчетах 99.2.1. «Условный расход по налогу на прибыль», 99.2.2. «Условный доход по налогу на прибыль». Постоянные налоговые обязательства учитывать обособленно на субсчете 99.2.3. «Постоянные налоговые обязательства». 7.24 Применение Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» ПБУ 22/2010 7.24.1 Ошибка признается существенной, если она может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности. Существенность определяется исходя из степени искажения статьи бухгалтерской отчетности и значимости этой статьи. 7.24.2 Ошибка считается существенной, если она приводит к искажению не менее чем на 10% статьи бухгалтерского баланса, удельный вес которой в валюте баланса составляет не менее 5%, либо порождает искажение статьи отчета о прибылях и убытках не менее чем на 10%. 7.24.3 Исправление ошибок осуществляется в соответствии с правилами ПБУ 22/2010. 8 Учетная политика для целей налогообложения 8.1 Организация налогового учета 8.1.1 Организация, форма и способы ведения налогового учета устанавливаются на основании Налогового Кодекса РФ и прочих нормативно-правовых актов законодательства о налогах и сборах. 8.1.2 Принципы ведения налогового учета, определенные в настоящем Положении являются едиными для всех филиалов, подразделений, входящих в структуру Общества. 8.1.3 Налоговый учет осуществляется бухгалтерией соответствующего филиала, подразделения, под руководством главного бухгалтера филиала. 8.1.4 Применять для подтверждения данных налогового учета:
8.2 Методика ведения налогового учета 8.2.1 МПЗ принимаются к налоговому учету по фактической себестоимости. 8.2.2 Установлен метод оценки по средней стоимости, рассчитываемой на момент списания стоимости материалов, при определении размера материальных расходов при списании всех видов сырья, материалов в производство или ином выбытии. 8.2.3 Стоимость спецодежды и спецоснастки, предусмотренных законодательством, включается в состав материальных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК) в момент передачи ее в эксплуатацию в полной сумме фактических затрат. 8.2.4 Начисление амортизации по амортизируемому имуществу производить линейным методом в порядке, установленном ст. 259 «Методы и порядок расчета сумм амортизации» Налогового кодекса РФ. 8.2.5 По амортизируемому имуществу повышающие и понижающие коэффициенты не применяются. 8.2.6 Амортизационная премия не применяется. 8.2.7 При определении нормы амортизации по приобретенным объектам основных средств, бывших в употреблении, учитывать срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. 8.2.8 Первоначальная стоимость НМА приобретенных за плату, определяется как сумма фактических затрат организации на приобретение и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением НДС и акцизов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации (п.3 ст. 257 НК РФ). Первоначальная стоимость НМА собственного производства, определяется как сумма фактических расходов на создание (изготовление) за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ. 8.2.9 Определение срока полезного использования объекта НМА производится исходя из срока действия патента, свидетельства, договора и других ограничений, установленных законодательством РФ (иностранного государства). По НМА, по которым невозможно установить срок полезного использования, устанавливаются нормы в расчете на 10 лет (но не более срока деятельности Общества). 8.2.10 Амортизация по всем группам нематериальных активов начисляется линейным способом. Амортизируемыми признаются НМА стоимостью более 40 000 рублей и сроком службы более 12 месяцев (п. 1 ст. 256 НК РФ). 8.2.11 Оценка товаров в налоговом учете осуществляется аналогично бухгалтерскому учету. При реализации покупных товаров или ином выбытии их оценка осуществляется по средней стоимости. 8.2.12 Оценка незавершенного производства осуществляется по прямым статьям расходов (п.1. ст. 319 НК РФ). 8.2.13 В налоговом учете при реализации и ином выбытии эмиссионных ценных бумаг их стоимость при списании на расходы при реализации определяется по методу первоначальной стоимости первых по времени приобретения (способ ФИФО). При реализации векселей и других неэмиссионных ценных бумаг применяется метод по стоимости единицы. 8.3 Налог на добавленную стоимость 8.3.1 При исчислении налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) момент определения налоговой базы признается наиболее ранняя из следующих дат: - день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п.1 ст. 167 НК РФ). 8.3.2 При выполнении условий, позволяющих использовать право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, Общество по решению генерального директора использует предоставленное право в порядке, установленном законодательством РФ (ст.145 НК РФ). 8.3.3 При осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии с налоговым законодательством, Общество использует предоставленное право на освобождение в установленном порядке (ст. 149 НК РФ). 8.3.4 Общество уменьшает общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на вычеты установленные ст. 171 НК РФ. При применении вычетов по НДС руководствоваться порядком определенным ст. 172 НК РФ. 8.3.5 Общество ведет раздельный учет по операциям, облагаемым по разным налоговым ставкам, и по видам деятельности, посредством раздельного учета выручки и затрат. Раздельный учет выражается в создании в плане счетов бухгалтерского учёта соответствующих субсчетов, позволяющих обособленно учитывать доходы и расходы, относящиеся к данным видам деятельности. 8.3.6 Налог на добавленную стоимость, исчисленный с оплаты (частичной оплаты) полученной в счет предстоящих поставок товаров (оказания услуг, выполнения работ) учитывается с использованием счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплате». 8.3.7 Вычет НДС, уплаченного в составе аванса отражается по дебета счета 68 субсчет «Расчеты по НДС» в корреспонденции с кредитом счета 76 субсчет «НДС с уплаченных авансов». Восстановление НДС отражается обратной проводкой. 8.4 Налог на прибыль 8.4.1 Применяется метод начисления для учета доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль в соответствии со ст. 271 и 273 Налогового кодекса РФ. 8.4.2 Имущество (основные средства и нематериальные активы) считается амортизируемым, если его первоначальная стоимость составляет более 40 000 рублей. 8.4.3 Предельный уровень процентов, которые учитываются при расчете налога на прибыль, определяется исходя из установленной в законодательстве для данного расчета увеличенной ставки рефинансирования Банка России по займам (кредитам), полученным в рублях, и из иной фиксированной ставки по займам (кредитам) в иностранной валюте. 8.4.4 Доходы и расходы учитываются раздельно по видам деятельности и по операциям, облагаемым по разным налоговым ставкам: - сельскохозяйственная деятельность (растениеводство, животноводство, первичная переработка сельскохозяйственной продукции собственного производства); - виды деятельности, подлежащие налогообложению в общем порядке (реализация товаров, услуг, прочего имущества). 8.4.5 Раздельный учет обеспечивается путем выделения специальных субсчетов бухгалтерского учета, позволяющих обособленно учитывать доходы и расходы по каждому виду деятельности. 8.4.6 Расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме доходов Предприятия. 8.4.7 Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль осуществляется ежемесячно исходя из суммы авансов за предыдущий квартал. 8.4.8 Предоставление декларации по налогу на прибыль осуществляется ежеквартально. 8.5 Страховые взносы 8.5.1 В 2011 году для сельхозтоваропроизводителей установлены льготные тарифы: - Пенсионный фонд РФ – 16%; - Фонд социального страхования - 1,9 %; - Федеральный фонд ОМС – 1,1%; - Территориальный фонд ОМС – 1,2%. Разработано: Главный бухгалтер ЗАО «Аграрная Группа» ____________________ /И.В. Степанова/ |
Похожие:
 |
Ежеквартальный отчет закрытое акционерное общество «любань» (указывается... Место нахождения эмитента: Российская Федерация, Ленинградская область, Тосненский район, поселок Любань, пр. Мельникова, д. 1 |
|
Ежеквартальный отчет ежеквартальный отчет открытое акционерное общество... Место нахождения эмитента: 453210, Башкортостан, г. Ишимбай, ул. Б. Хмельницкого, 2 |
|
Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество “Меакир” (указывается... Место нахождения эмитента: Россия, Пермский край, г. Березники, ул. Новосодовая, 30 |
 |
Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «уралредмет» (указывается... Место нахождения эмитента: 624092, г. Верхняя Пышма Свердловской области, ул. Петрова,59 |
|
Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «уралредмет» (указывается... Место нахождения эмитента: 624092, г. Верхняя Пышма Свердловской области, ул. Петрова,59 |
|
Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество “Канашский автоагрегатный... Место нахождения эмитента: 429330, Чувашская республика, г. Канаш, ул. Фрунзе, д. 6 |
|
Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «институт стволовых... Место нахождения эмитента: Российская Федерация, 129110, г. Москва, Олимпийский пр-кт, д. 18/1 |
|
Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «интер рао еэс»... Место нахождения эмитента: Российская Федерация, 123610, г. Москва, Краснопресненская набережная, 12, подъезд 7 |
|
Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «интер рао еэс»... Место нахождения эмитента: Российская Федерация, 123610, г. Москва, Краснопресненская набережная, 12, подъезд 7 |
|
Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Аэропорт Мурманск»... Место нахождения эмитента: Мурманская область, Кольский район, п. Мурмаши, Аэропорт |
|
Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество “Производственное... Информация, содержащаяся в настоящем отчете, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской |
|
Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Огнеупор»... Место нахождения эмитента: Российская Федерация, 455002, Челябинская область, г. Магнитогорск, ул. Кирова, 93 |
|
Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Газэнергосеть»... Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации... |
|
Ежеквартальный отчет открытое страховое акционерное общество "ресо-гарантия"... Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации... |
|
Ежеквартальный отчет ОАО «Торфопредприятие «Нестеровское» (указывается... Место нахождения эмитента: 238010 Калининградская область, Нестеровский р-н, п. Зеленое |
|
Ежеквартальный отчет публичное акционерное общество «транскапиталбанк»... Начальник Управления оформления и контроля финансовых операций Ледовская Светлана Михайловна |