Перечень вопросов типовой программы проверки Межрегионального операционного управления Федерального казначейства
|
Скачать 0.96 Mb.
|
Перечень вопросов типовой программы проверки Межрегионального операционного управления Федерального казначейства I. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации 1.1. Закрепление в положении о соответствующем структурном подразделении Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее – МОУ ФК) функций, осуществляемых для решения задач: учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе в иностранной валюте, и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации; учета таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности (далее – таможенные платежи) и их распределения между бюджетами государств-членов Евразийского экономического союза (далее – государств – членов ЕЭС); учета доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты, их распределения и перечисления на счета, открытые на балансовом счете № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» (далее – счет № 40101) территориальным органам Федерального казначейства; организации регистрации участников в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (далее – ГИС ГМП). 1.2. Соответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК. 1.3. Достоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности МОУ ФК «Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации». 1.4. Осуществление в установленном порядке внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения МОУ ФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности. 1.5. Наличие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счетах МОУ ФК, открытых на балансовом счете № 40101, с учетом внебанковских операций. 1.6. Ведение аналитического учета: соответствие регистров аналитического учета установленным формам; отражение показателей в регистрах аналитического учета по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации; соответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету № 40101, с учетом внебанковских операций; формирование и хранение регистров аналитического учета в электронной базе данных информационной системы МОУ ФК. 1.7. Распределение поступлений и их перечисление в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, а также между бюджетами государств – членов ЕЭС: соблюдение законодательно установленных нормативов распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации; соблюдение законодательно установленных нормативов распределения таможенных платежей между бюджетами государств – членов ЕЭС; своевременность распределения поступлений между бюджетами и их перечисления в соответствующие бюджеты. 1.8. Учет, распределение, перечисление поступлений от уплаты акцизов на нефтепродукты (далее – акцизы), а также возврат (зачет, уточнение) сумм платежей по данным акцизам: соблюдение установленного законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период нормативов распределения доходов от уплаты акцизов между консолидированными бюджетами субъектов Российской Федерации; соблюдение установленного порядка перечисления сумм акцизов на счета № 40101 управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее – УФК); соблюдение порядка перечисления на счета № 40101 УФК средств, необходимых для возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм акцизов, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов начисленных на излишне взысканные суммы акцизов. 1.9. Исполнение отдельных полномочий главного администратора (администратора) доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с приказом Федерального казначейства от 30 декабря 2013 г. № 328 «О наделении территориальных органов Федерального казначейства отдельными полномочиями главного администратора (администратора) доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов» (в редакции приказа Федерального казначейства от 29 декабря 2015 г. № 382). 1.10. Учет поступлений, перечисленных в иностранной валюте, отнесение данных поступлений на невыясненные поступления, их возврат (уточнение): несоблюдение порядка формирования Заявок на возврат невыясненных поступлений; соблюдение установленного порядка учета поступлений в иностранной валюте; соблюдение установленного порядка уточнения принадлежности платежа, перечисленного в иностранной валюте, к определенному субъекту Российской Федерации и (или) администратору доходов бюджета; соблюдение установленного порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте. 1.11. Ведение лицевых счетов администраторов доходов бюджетов. 1.12. Учет, уточнение и возврат невыясненных поступлений: обоснованность отнесения поступлений к невыясненным поступлениям; обоснованность и своевременность возврата (перечисления) невыясненных поступлений плательщику (банку, федеральному учреждению); соблюдение установленного порядка оформления расчетных документов при возврате (перечислении) невыясненных поступлений плательщику (банку, федеральному учреждению); обоснованность исполнения (возврат) Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, представленных администраторами доходов бюджетов на уточнение невыясненных поступлений и своевременность их исполнения; отражение операций учета и выяснения (уточнения) принадлежности невыясненных поступлений в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456). 1.13. Уточнение невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого территориального органа Федерального казначейства (далее – орган Федерального казначейства): соблюдение порядка формирования и сроков направления Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в УФК, на счет которого ошибочно зачислены средства; соблюдение порядка оформления и сроков направления Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в УФК, от которого был получен указанный Реестр; отражение операций приема (передачи) невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456); соблюдение установленных сроков уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства. 1.14. Соблюдение порядка завершения операций по счетам № 40101(1) и № 40101(3) МОУ ФК в текущем финансовом году. 1.15. Представление администраторам доходов бюджетов информации, установленной нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации (далее – Минфин России) и Федерального казначейства: соблюдение порядка предоставления информации администраторам доходов бюджетов; полнота передаваемой администраторам доходов бюджетов информации и соответствие ее учетным данным; соблюдение установленных сроков передачи информации. 1.16. Проведение операций по межрегиональным зачетам: обоснованность исполнения (возврата без исполнения) Уведомлений о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов, осуществляемом налоговыми органами, находящимися на территориях различных субъектов Российской Федерации (код формы по КФД 0531451), представленных в УФК налоговыми органами; своевременность проведения операций по межрегиональным зачетам; соблюдение установленного порядка оформления расчетных документов на проведение межрегиональных зачетов. 1.17. Возврат (уточнение, зачет) излишне уплаченных (взысканных) сумм, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (далее – сумм платежа) (за исключением невыясненных поступлений): обоснованность исполнения (возврата без исполнения) Заявок на возврат (Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, соответствующих документов на зачет), представленных администраторами доходов бюджетов на проведение операций, соответственно, возврата, уточнения (за исключением невыясненных поступлений), зачета сумм платежа; соблюдение установленного порядка оформления расчетных документов на проведение операций возврата плательщикам сумм платежа; своевременность исполнения Заявок на возврат (Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, соответствующих документов на зачет), представленных администраторами доходов бюджетов на проведение операций, соответственно, возврата, возмещения, уточнения (за исключением невыясненных поступлений), зачета сумм платежа. 1.18. Привлечение денежных средств с единого счета федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа (при недостаточности на счете № 40101 средств для проведения указанных операций). 1.19. Проверка соблюдения положений приказа Федерального казначейства от 25 декабря 2014 г. № 320 «Об утверждении Порядков исполнения Федеральным казначейством положений Приложения № 5 «Протокол о порядке зачисления и распределения сумм ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие), их перечисления в доход бюджетов государств-членов» и Приложения № 8 «Протокол о применении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер по отношению к третьим странам» к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года» (далее – Приказ Федерального казначейства № 320): соблюдение законодательно установленных нормативов распределения пошлин, зачисленных на отдельный счет МОУ ФК; своевременность направления в банк расчетных документов на перечисление МОУ ФК от имени Российской Федерации пошлин в соответствии с приказом Федерального казначейства № 320 на соответствующие счета стран-участниц Таможенного союза; своевременность формирования и направления отчетов в соответствии с приказом Федерального казначейства № 320. 1.20. Регистрация участников ГИС ГМП в данной системе: обоснованность отказа в регистрации участника ГИС ГМП в данной системе; соблюдение сроков регистрации участников ГИС ГМП в данной системе; соблюдение установленных требований регистрации участника ГИС ГМП в данной системе. 1.21. Составление и своевременность представления установленных форм отчетности в Федеральное казначейство. 1.22. Соблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности. 1.23. Другие вопросы, возникшие при проведении контрольных и аудиторских мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет по фактам, требующим их уточнения. II. Организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между МОУ ФК и подразделением Центрального банка Российской Федерации, кредитными организациями 2.1. Закрепление в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач: организации и осуществления электронных расчетов в системе банковских расчетов между МОУ ФК и подразделением Центрального банка Российской Федерации (далее – Банк России), кредитными организациями; обеспечения функционирования единого казначейского счета (далее – отдельный счет МОУ ФК) в части счетов, открытых МОУ ФК в подразделении Банка России; координации действий структурных подразделений МОУ ФК при осуществлении операций на счетах, открытых МОУ ФК в подразделениях Банка России и кредитных организациях; взаимодействия с ГИС ГМП в части полномочий МОУ ФК. 2.2. Соответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК. 2.3. Достоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности МОУ ФК «Организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между МОУ ФК и подразделением Банка России, кредитными организациями». 2.4. Осуществление в установленном порядке внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения МОУ ФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности. 2.5. Формирование Консолидированных заявок на перечисление средств с отдельного счета МОУ ФК на счета МОУ ФК для осуществления кассовых выплат. 2.6. Формирование расчетных документов для проведения кассовых выплат со счетов МОУ ФК и обеспечение их передачи в подразделения Банка России и кредитные организации: наличие приказа о наделении должностных лиц ключами электронной подписи; наличие приказа о назначении лиц, ответственных за проведение расчетов через расчетную сеть Банка России; соблюдение требований технологических регламентов и локальных актов МОУ ФК в части разграничения полномочий должностных лиц, осуществляющих контроль при передаче реестра направленных платежей и реестра электронных сообщений в подразделения Банка России; соблюдение требований технологических регламентов и локальных актов МОУ ФК в части осуществления уточнения реквизитов расчетных документов на основании запросов кредитной организации, направленных в МОУ ФК в электронном виде; наличие фактов несанкционированных платежных операций, связанных с некорректной работой программного обеспечения, используемого в МОУ ФК; соблюдение требований, установленных Инструкцией об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи по каналам связи с использованием средств криптографической защиты информации с ограниченным доступом, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, утвержденной приказом Федерального агентства правительственной связи при Президенте Российской Федерации от 13 июня 2001 г. № 152 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 6 августа 2001 г., регистрационный номер 2848; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», 2001, № 34). 2.7. Получение электронной выписки банка по всем счетам, открытым МОУ ФК в подразделениях Банка России и кредитных организациях, осуществление контроля за соответствием данных полученных выписок банка проведенным операциям и подтверждение расходной части выписок по всем счетам. 2.8. Осуществление процедур контроля за соответствием данных платежных документов, представляемых на бумажных (электронных) носителях получателями бюджетных средств в МОУ ФК, данным реестров направленных платежей, передаваемых для проведения кассовых выплат в подразделение Банка России. 2.9. Проведение операций по обеспечению наличными денежными средствами и осуществление операций с использованием расчетных (дебетовых) карт организаций, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК: организация работы по получению денежных чековых книжек в подразделении Банка России и кредитных организациях, банковских карт – в кредитных организациях, их учету и выдаче клиентам; правильность формирования Справки (код формы по ОКУД 0504833) и перечисления средств на счет, открытый МОУ ФК на балансовом счете № 40116 «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» (далее – счет № 40116); правильность перечисления денежных средств с соответствующих счетов № 40116 на соответствующие счета МОУ ФК; наличие в Договоре банковского счета, заключенном между МОУ ФК и кредитной организацией, положений, предусматривающих ограничения расчетов по операциям, установленных приказом Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. № 10н «Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 сентября 2014 г., регистрационный номер 34153; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», 2014, № 47; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 20 февраля 2016 г.); правильность формирования Реестра на выпуск карт (код формы по КФД 0531248) и направления его в кредитную организацию; правильность формирования Журнала регистрации карт (код формы по КФД 0531249), Журнала регистрации бланков денежных чековых книжек (код формы по КФД 0531241); правильность формирования Ведомости операций уполномоченного подразделения получателя средств бюджета (код формы по КФД 0531244) (Ведомости операций уполномоченного подразделения неучастника бюджетного процесса (код формы по КФД 0531245)) и своевременность предоставления клиентам; правильность формирования и своевременность предоставления клиентам Сведений об операциях, совершаемых с использованием карт (код формы по КФД 0531246) (при получении соответствующей информации от кредитной организации). 2.10. Наличие фактов использования текущим операционным днем средств, поступивших на счета, открытые МОУ ФК на балансовых счетах № 40101, № 40105 «Средства федерального бюджета» (далее – счет № 40105), в соответствии с Консолидированной заявкой для осуществления кассовых выплат следующего операционного дня. 2.11. Соответствие суммы, указанной в Консолидированной заявке, на перечисление средств федерального бюджета на счета, открытые МОУ ФК на балансовых счетах № 40101, № 40105, сумме платежных документов, представленных получателями бюджетных средств. 2.12. Обеспечение проведение от имени Федерального казначейства операций на счетах Федерального казначейства, открытых в Банке России для учета средств Резервного фонда, Фонда национального благосостояния, средств на балансовом счете № 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций». 2.13. Осуществление операций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 17 сентября 2013 г. № 816 «Об осуществлении операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета в части покупки (продажи) иностранной валюты» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 38, ст. 4828). 2.14. Направление оператору ГИС ГМП извещений о приеме к исполнению распоряжений, извещений об уточнении информации о приеме к исполнению распоряжений, извещений об аннулировании информации о приеме к исполнению распоряжений после санкционирования, уточнения или аннулирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета, администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, федеральных бюджетных (автономных) учреждений, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК. 2.15. Комплектование, хранение, учет и использование архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности структурного подразделения МОУ ФК. 2.16. Соблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности. 2.17. Другие вопросы, возникшие при проведении контрольных и аудиторских мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет по фактам, требующим их уточнения. |
Похожие:
 |
Министерство финансов российской федерации федеральное казначейство приказ В целях осуществления мониторинга деятельности Межрегионального операционного управления Федерального казначейства приказываю |
|
Инструкция по охране труда для работников межрегионального операционного уфк Работник обязан соблюдать действующие в Межрегиональном операционном уфк правила внутреннего трудового распорядка Межрегионального... |
|
Инструкция по созданию контейнера закрытого ключа электронной подписи... Кскп») Регламента Удостоверяющего центра Федерального казначейства (Далее – Регламент), утвержденного приказом Федерального казначейства... |
|
Памятка по взаимодействию с Региональным Центром регистрации Удостоверяющего... Удостоверяющего центра Федерального казначейства в рамках регламента Удостоверяющего центра Федерального казначейства, утвержденного... |
|
Памятка по взаимодействию с Региональным Центром регистрации Удостоверяющего... Удостоверяющего центра Федерального казначейства в рамках регламента Удостоверяющего центра Федерального казначейства, утвержденного... |
|
Памятка по взаимодействию с Региональным Центром регистрации Удостоверяющего... Удостоверяющего центра Федерального казначейства в рамках регламента Удостоверяющего центра Федерального казначейства, утвержденного... |
 |
Управление федерального казначейства по ульяновской области утверждаю Выполнение работ по техническому обслуживанию и ремонту кондиционеров и сплит систем Управления Федерального казначейства |
|
О Молодежном совете Управления Федерального казначейства по г. Севастополю Севастополю (далее – Молодежный совет Управления) является постоянно действующим совещательным органом и создается с целью коллегиальной... |
|
Перечень вопросов проверяемых на объекте Перед началом проведения проверки о функционировании и совершенствовании работы объектового звена территориальной подсистемы мгсчс... |
|
Отчет о ходе выполнения Плана Управления Федерального казначейства... Плана деятельности Федерального казначейства на 2010 год и графика реализации Основных мероприятий на 2010 год |
|
Отчет о результатах и основных направлениях Управление Федерального казначейства по Чукотскому автономному округу (далее по тексту – Управление) является территориальным органом... |
|
О мерах пожарной безопасности в Управлении Федерального казначейства по Липецкой области Управления Федерального казначейства по Липецкой области (далее Управление), и прилегающих к ним территорий, а также правила поведения... |
|
Федерального казначейства Российской Федерации, 2011, n 15, ст. 2036, n 27, ст. 3880; 2012, n 29, ст. 3988; 2013, n 14, ст. 1668, n 27, ст. 3463, n 27, ст.... |
|
Федерального казначейства Российской Федерации, 2011, n 15, ст. 2036, n 27, ст. 3880; 2012, n 29, ст. 3988; 2013, n 14, ст. 1668, n 27, ст. 3463, n 27, ст.... |
|
Инструкция поведения гражданских служащих на абонентских пунктах... Поведения гражданских служащих на абонентских пунктах управления федерального казначейства |
|
Итоговый отчет о результатах деятельности Управления Федерального... Основные результаты деятельности Управления Федерального казначейства по Омской области (далее – Управление) в 2017 году |