К
ЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
ПРОКОПЬЕВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ПРОКОПЬЕВСКА
АКТ
ПРОВЕРКИ СОБЛЮДЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О КОНТРАКТНОЙ СИСТЕМЕ
№7/2016
«04» октября 2016г. г. Прокопьевск
Контролирующий орган:
Администрация города Прокопьевска в лице отдела ценообразования и контроля.
Основания и цели осуществления плановой проверки: выявление нарушений законодательства РФ и иных нормативных правовых актов РФ о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
Срок осуществления плановой проверки: с 13.09.2016 по 27.09.2016.
Проверяемый период: январь 2016 – август 2016 года.
Предмет проверки: соблюдение законодательства РФ и иных нормативных правовых актов РФ о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
Наименование, адрес местонахождения Субъекта проверки, в отношении которого принято решение о проведении проверки: Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад №19 «Умка» (далее - МБДОУ «Детский сад №19 «Умка»).
Местонахождение: 653024, Российская Федерация, Кемеровская область,
г. Прокопьевск, ул. Орджоникидзе,17а.
Проверка проводилась в присутствии сотрудников МБДОУ «Детский сад №19 «Умка», МБУ «Централизованная бухгалтерия образования».
Инспекция в составе: начальник отдела Соловьева Л.И., заместитель начальника отдела Зубарева О.В.; главный специалист отдела Стефаненко И.В., руководствуясь ст. 99 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ
«О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее ФЗ № 44-ФЗ), распоряжением о проведении проверки № 1738-р от 23.08.2016
УСТАНОВИЛА:
Предметом деятельности МБДОУ «Детский сад №19 «Умка» является оказание услуг по реализации предусмотренных федеральными законами, законами Кемеровской области, нормативными правовыми актами РФ, Кемеровской области и муниципальными правовыми актами Прокопьевского городского округа в сфере образования, а также присмотр и уход за воспитанниками.
В проверяемом периоде при осуществлении закупок Заказчиком выступало МБДОУ «Детский сад №19 «Умка» в лице заведующей Приваловой О.К., действующей на основании приказа от 10.01.2006 №2/К.
В соответствии с частью 2 статьи 38 ФЗ № 44-ФЗ в МБДОУ «Детский сад №19 «Умка» назначен контрактный управляющий – Привалова О.К. (приказ №4 от 12.01.2016г., удостоверение о повышении квалификации от 09.12.2015).
В период проведения плановой проверки МБДОУ «Детский сад №19 «Умка» размещение извещений о проведении закупок в соответствии с
ФЗ № 44-ФЗ на официальном сайте www. zakupki.gov.ru не осуществляло.
Контроль в сфере закупок:
Совокупный годовой объем закупок - утвержденный на соответствующий финансовый год общий объем финансового обеспечения для осуществления заказчиком закупок в соответствии с ФЗ № 44-ФЗ, в том числе для оплаты контрактов, заключенных до начала указанного финансового года и подлежащих оплате в указанном финансовом году (п. 16 ст.3 ФЗ № 44-ФЗ).
Согласно плану финансово-хозяйственной деятельности на 2016 год совокупный годовой объем закупок (СГОЗ) составляет 1 405,6 тыс. рублей.
Объем закупок, размещенный в плане – графике 2016 года, составляет 1 587,01133/ 1 405,6 тыс. руб. (версия 3 от 19.09.2016г.), где через символ "/" указывается совокупный годовой объем закупок (СГОЗ), определенный в соответствии с пунктом 16 статьи 3 ФЗ № 44-ФЗ.
В соответствии с частью 2 статьи 112 ФЗ № 44-ФЗ на 2014-2016 годы составление и размещение на официальном сайте РФ (далее – ООС) планов-графиков осуществляется в соответствии с порядком и формой, утвержденными Приказом №761/20н с учетом особенностей, определенных Приказом от 31.03.2015 Минэкономразвития РФ №182, Федерального Казначейства РФ №7н (начало действия документа - 23.05.2015) «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 - 2016 годы» (далее – Приказ №182/7н).
В соответствии с частью 4 Приказа №182/7н план-график должен содержать перечень товаров, работ, услуг, закупка которых осуществляется путем проведения конкурса (открытого конкурса, конкурса с ограниченным участием, двухэтапного конкурса, закрытого конкурса, закрытого конкурса с ограниченным участием, закрытого двухэтапного конкурса), аукциона (аукциона в электронной форме, закрытого аукциона), запроса котировок, запроса предложений или путем закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).
Информация о закупках, которые планируется осуществлять в соответствии с пунктами 4, 5 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ, указывается в столбцах 1, 9 и 13 формы планов-графиков одной строкой по каждому коду бюджетной классификации в размере годового объема денежных средств по каждому из перечисленных ниже объектов закупки:
а) товары, работы или услуги на сумму, не превышающую ста тысяч рублей (в случае заключения заказчиком контракта в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ). При этом годовой объем закупок, которые заказчик вправе осуществить на основании настоящего пункта, не должен превышать два миллиона рублей или не должен превышать пять процентов совокупного годового объема закупок заказчика и не должен составлять более чем пятьдесят миллионов рублей;
б) товары, работы или услуги на сумму, не превышающую четырехсот тысяч рублей (в случае заключения заказчиком контракта в соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ). При этом годовой объем закупок, которые заказчик вправе осуществить на основании настоящего пункта, не должен превышать пятьдесят процентов совокупного годового объема закупок заказчика и не должен составлять более чем двадцать миллионов рублей.
В соответствии с частью 1 статьи 21 ФЗ № 44-ФЗ планы-графики содержат перечень закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на финансовый год и являются основанием для осуществления закупок.
План-график на 2016 год:
- версия 1 от 22.01.2016г. содержит сведения о заключении контракта на основании п.8 ч.1 ст.93 ФЗ №44-ФЗ на подачу холодного водоснабжения и водоотведения на сумму 49,59908 тыс.руб.;
- версия 2 от 25.08.2016г. содержит сведения о заключении контракта на основании п.8 ч.1 ст.93 ФЗ №44-ФЗ на подачу холодного водоснабжения и водоотведения на сумму 49,59908 тыс.руб., а также на финансирование договоров, заключенных с единственным поставщиком на сумму 976,2 тыс. рублей в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 ФЗ № 44-ФЗ по позиции годового объема денежных средств в сумме 264,6 тыс. руб., пунктом 5 части 1 статьи 93 ФЗ № 44-ФЗ по позиции годового объема денежных средств в сумме 711,6 тыс. руб.;
- версия 3 (от 19.09.2016г.) плана-графика содержит сведения о заключении контракта на основании п.8 ч.1 ст.93 ФЗ №44-ФЗ на подачу холодного водоснабжения и водоотведения на сумму 49,59908 тыс.руб., подачу тепловой энергии и горячего водоснабжения на сумму 300,53225 тыс. руб., на основании п. 29 ч.1 ст.93 ФЗ №44-ФЗ на услуги по снабжению электроэнергией на сумму 260,68 тыс. руб., а также об объеме денежных средств, предусмотренных на финансирование договоров, заключенных с единственным поставщиком на сумму 976,2 тыс. рублей.
Заключение контрактов с единственным поставщиком на основании п.8, п.29 ч.1 статьи 93 ФЗ №44-ФЗ со сроком исполнения 2016г. с МУП «Рудничное теплоснабжающее хозяйство» от 08.02.2016г. №528 и с ОАО «Кузбасская энергетическая сбытовая компания» от 28.01.2016г. № 651204 осуществлено без размещения данной информации в плане-графике.
В соответствии с частью 3 статьи 103 ФЗ № 44-ФЗ в течение трех рабочих дней с даты заключения контракта заказчик направляет информацию о заключении контракта в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Информация об изменении контракта, исполнении контракта, расторжении контракта, приемки поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги направляется заказчиками в указанный орган в течение трех рабочих дней с даты, соответственно, изменения контракта, исполнения контракта, расторжения контракта, приемки поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги.
Сведения о заключении контрактов с ОАО «ПО Водоканал» опубликованы 25.08.2016г. Сведения о заключении контрактов с ОАО «Кузбасская энергетическая сбытовая компания» и с МУП «Рудничное теплоснабжающее хозяйство» не размещены в реестре контрактов.
Также при осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в случае, предусмотренном пунктом 8 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ, заказчик размещает в единой информационной системе извещение об осуществлении такой закупки не позднее чем за пять дней до даты заключения контракта.
Извещение о проведении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на подачу холодного водоснабжения и водоотведения размещено на официальном сайте единой информационной системы в сфере закупок www. zakupki.gov.ru. 25.08.2016г. Извещение о проведении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на подачу тепловой энергии не размещено.
В соответствии с частью 6 Приказа №182/7н внесение изменений в план-график, размещенный на официальном сайте, по каждому объекту закупки осуществляется не позднее чем за десять дней до дня размещения на официальном сайте извещения об осуществлении закупки, а в случае, если не предусмотрено размещение извещения об осуществлении закупки, не позднее чем за десять дней до даты заключения контракта.
Анализ предоставленных договоров выявил, что МБДОУ «Детский сад №19 «Умка» на основании пунктов 4, 5 части 1 статьи 93 ФЗ № 44-ФЗ с января по август 2016г. заключило договоры на поставку продуктов питания с ООО «Молочный мир», ООО «МИРПРОД», ООО «Натуральное молоко», на оказание услуг с МУП «Спецуслуги», ООО «Спецавтохозяйство», ПАО «Ростелеком», ООО «Мирит». Следовательно, заключение договоров с единственным поставщиком осуществляется с 01 января 2016г., а закупки в соответствии с пунктами 4, 5 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ в плане – графике предусмотрены только в версии 2 от 25.08.2016г.
Согласно части 3 статьи 94 ФЗ № 44-ФЗ для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта, заказчик обязан провести экспертизу. Экспертиза результатов, предусмотренных контрактом, может проводиться заказчиком своими силами, или к ее проведению могут привлекаться эксперты, экспертные организации на основании контрактов, заключенных в соответствии с ФЗ № 44-ФЗ.
В МБДОУ «Детский сад №19 «Умка» назначены ответственный по проведению экспертизы поставленного товара, выполненных работ и услуг по приемке товаров (приказ от 12.01.2016г. №4, №4/1).
Выборочный анализ подтверждает оформление экспертизы товаров, работ, услуг заказчиком.
Финансовый муниципальный контроль.
Проверкой соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта на основании пункта 5 части 8 статьи 99 закона № 44-ФЗ нарушений не выявлено.
Проверкой своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги (пункт 6 части 8 статьи 99) выявлено следующее:
первичные документы, подтверждающие фактическое поступление товара, оказание услуг не отражены в регистрах бухгалтерского учета на общую сумму 22389,72 руб. а именно:
Наименование организации
|
По первичным документам
|
По журнал – ордеру
|
ООО «Дезинфекционная станция»
договор № 99 от 30.12.15г.
(проведение дезинфекционных работ)
|
счет-фактура № 53 от 11.01.16г на 268,09 руб.;
счет-фактура № 342 от 08.02.16г на 268,09 руб.;
счет-фактура № 663 от
11.03.16г на 268,09 руб.;
счет-фактура № 1078 от
11.04.16г на 268,09 руб.;
счет-фактура № 1274 от
06.05.16г на 268,09 руб.;
счет-фактура № 1834 от
10.06.16г на 268,09 руб.;
счет-фактура № 1988 от
06.07.16г на 268,09 руб.;
счет-фактура № 2190 от
08.08.16г на 268,09 руб.
Всего на сумму 2144,72 руб.
|
не проведено
не проведено
не проведено
не проведено
не проведено
не проведено
не проведено
не проведено
|
ООО «СУПР»
договор № 1944-п от 30.12.15г.
|
счет-фактура
от 28.04.16г. на 2265 руб. (зарядка огнетушителей);
счет-фактура
от 02.06.16г. на 2500 руб.
(отбор проб деревянных конструкций);
счет-фактура
от 14.07.16г. на 3600 руб.
(обучение);
счет-фактура
от 14.07.16г. на 1380 руб.
(переосвидетельствование ОП)
Всего на сумму 9745 руб.
|
не проведено
не проведено
не проведено
не проведено
|
МАОУ ДПО «ИПК»
договор № 37215/02 от 23.04.15г.
(образовательные услуги)
|
счет-фактура № ИП000977 от 10.06.15г. на 9000 руб.
|
не проведено
|
АНО ДПО (ПК) «ЦОВ»
договор № 14 от 26.03.15г. (обучение на семинаре)
|
счет- фактура № 00016 от 15.04.15г. на 1500 руб.
|
не проведено
|
2. первичные документы, подтверждающие фактическое поступление товара, оказание услуг в регистрах бухгалтерского учета отражены несвоевременно на общую сумму 5192,09 руб., а именно:
Наименование организации
|
По первичным документам
|
По журнал – ордеру
|
ООО «Милланд-М»
договор № 25 от 31.12.15г.
(приобретение хозяйственных товаров)
|
счет-фактура № 130 от 15.01.16г. на 940,41 руб.,
счет-фактура № 559 от 05.02.16г. на 257,74 руб.,
счет-фактура № 699 от 12.02.16г. на 542,96 руб.,
счет-фактура № 928 от 26.02.16г. на 248,03 руб.,
счет-фактура № 1292 от 18.03.16г. на 462,65 руб.,
счет-фактура № 1797 от 15.04.16г. на 980,3 руб.,
Всего на 3432,09 руб.
|
проведено в мае 2016г.
|
ООО «Кит Сервис»
договор № 003505/16 от 31.12.15г.
(доступ к программному обеспечению)
|
счет-фактура № 11374 от 15.05.15г. на 1760 руб.
|
проведено в августе 2016г.
|
Несвоевременное, неполное отражение данных, содержащихся в первичных учетных документах, является нарушением п.1 ст.10 Федерального закона от 06.12.2011года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 11 приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010 года № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению».
Проверкой соответствия использования поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги целям осуществления закупки на основании пункта 7 части 8 статьи 99 в МБДОУ «Детский сад №19 выявлено:
- при снятии остатков хозяйственных материалов и моющих средств у материально – ответственного лица Марковой И. Ю. по состоянию на 13 сентября 2016 года выявлена недостача:
стиральный порошок – 3,04 кг;
белизна – 12 бутылок;
моющее средство – 5 бутылок;
жидкое мыло – 1литр
на общую сумму 932,63 руб.
При снятии остатков продуктов на складе у материально – ответственного лица Марковой И. Ю. по состоянию на 13 сентября 2016 года, выявлены излишки 1 литра молока на 39 руб. Наряду с излишками обнаружена недостача:
крупа ячневая – 0,190 кг
сахар – 0,440 кг
на сумму 4,18 руб.
Расход вышеперечисленных материалов и продуктов документами не подтвержден, поэтому подтвердить, на нужды учреждения они были израсходованы или нет, затруднительно.
В ходе проверки сумма недостачи моющих средств и продуктов в сумме 936,81 руб. удержана из заработной платы материально - ответственного лица Марковой И. Ю., излишки оприходованы (инвентаризационные описи прилагаются).
При снятии остатков продуктов на кухне по состоянию на 13 сентября 2016 года выявлено, что согласно меню в этот день на обед был предусмотрен плов из курицы. Фактически курица поварам со склада не выдавалась, так как ее не было на остатках. Как пояснили работники детского сада, ООО «МИРПРОД» были нарушены сроки поставки птицы в этот день. После выявления данного факта работниками отдела ценообразования и контроля, поставщик завез птицу с опозданием тем самым, задержав обед детей на 45 минут.
Как показал анализ меню, по отдельным блюдам продуктов заложено меньше, чем предусмотрено карточкой – раскладкой, при достаточном остатке этого продукта на конкретную дату. Например:
Дата
|
Наименование блюда
|
Продукт
|
Расход по норме на 1 ребенка
|
Расход по меню
|
11.04.2016
|
Гуляш
|
Птица
|
130гр
|
100гр
|
18.05.2016
|
Жаркое по домашнему
|
Птица
|
120гр
|
50гр
|
30.06.2016
|
Жаркое по домашнему
|
Птица
|
120гр
|
56,9гр
|
20.04.2016
24.08.2016
|
Гуляш в томатно-сметанном соусе
|
Птица
|
120гр
|
100гр
|
19.05.2016
|
Гуляш в томатно-сметанном соусе
|
Птица
|
120гр
|
60гр
|
06.04.2016
|
Курица тушеная
|
Птица
|
113гр
|
80гр
|
13.04.2016
|
Курица тушеная
|
Птица
|
113гр
|
70гр
|
И, наоборот, закладка некоторых продуктов по меню превышает норму в 1,5 – 2,4 раза, что нарушает технологию приготовления блюда. Так:
Дата
|
Наименование блюда
|
Продукт
|
Расход по норме на 1 ребенка
|
Расход по меню
|
19.05.2016
|
Гуляш в томатно-сметанном соусе
|
Сметана
|
5гр
|
11,3гр
|
04.08.2016
|
Рогалик с повидлом
|
Молоко
|
15гр
|
36гр
|
07.08.2016
|
Рогалик с повидлом
|
Молоко
|
15гр
|
29,4гр
|
17.05.2016
|
Рыба тушеная с овощами
|
Рыба
|
150гр
|
225,6гр
|
17.05.2016
|
Рыба тушеная с овощами
|
Рыба
|
150гр
|
225,6гр
|
06.07.2016
|
Лапша отварная с сыром
|
Сыр
|
20гр
|
29гр
|
19.08.2016
|
Лапша отварная с сыром
|
Сыр
|
20гр
|
28гр
|
И в первом и во втором случаях выход блюда по меню на фактический расход продуктов не корректируется, то есть достоверность информации, указанная в меню вызывает сомнение.
С целью соблюдения технологического процесса приготовления блюд в соответствии с нормами закладки продуктов, руководству детского сада следует более рационально подходить к составлению меню.
По итогам проверки сделаны следующие выводы:
При осуществлении закупок в 2016 году муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад №19 «Умка» имели место нарушения законодательства Российской Федерации о контрактной системе:
нарушение части 1 статьи 21 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (сведения плана-графика);
нарушение части 2 статьи 93 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (извещение о проведении закупки у единственного поставщика);
нарушение части 3 статьи 103 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (сведения реестра контрактов);
нарушение пункта 6 части 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
нарушение пункта 7 части 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
В целях исключения в дальнейшем нарушений требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, обеспечения эффективного и рационального использования бюджетных средств Кемеровской области и Прокопьевского городского округа МБДОУ «Детский сад №19 «Умка» следует:
- строго руководствоваться положениями Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и иными нормативными правовыми актами о контрактной системе;
- вменить персональную ответственность должностных лиц за соблюдение законодательства РФ при осуществлении закупок;
- проанализировать выявленные проверкой нарушения законодательства РФ и иных нормативных правовых актов о контрактной системе и принять дополнительные меры по недопущению их в дальнейшей работе;
- при заключении договоров на поставку продуктов питания руководствоваться типовым контрактом (гражданско-правовым договором), утвержденным приказом департамента контрактной системы Кемеровской области от 15.07.2015 №33 «О мерах, направленных на стабилизацию цен при осуществлении закупок продуктов питания»;
- информацию по устранению нарушений законодательства предоставить в течение 10 рабочих дней.
Начальник отдела ценообразования
и контроля Л.И. Соловьева
Заместитель начальника отдела
ценообразования и контроля О.В. Зубарева
Главный специалист отдела ценообразования
и контроля И.В. Стефаненко
Акт составлен в двух экземплярах.
Один экземпляр передан лицу, в отношении которого проводилась проверка.
|
