Отчет о проведении контрольного мероприятия
|
Скачать 153.11 Kb.
|
|
Контрольно-ревизионная комиссия Ижморского муниципального района Отчет о проведении контрольного мероприятия «Проверка правомерности и эффективности использования бюджетных средств, направленных на приобретение горюче-смазочных материалов » (наименование контрольного мероприятия) Основание для проведения контрольного мероприятия: приказ № 3 от 01 марта 2016 года О проведении контрольного мероприятия, а также пункт 2.2.3 Плана работы Контрольно-ревизионной комиссии Ижморского муниципального района на 2016 год. Цель (цели) контрольного мероприятия: проверка правомерности и эффективности использования бюджетных средств, направленных на приобретение горюче-смазочных материалов. (из программы контрольного мероприятия) Предмет контрольного мероприятия: распорядительные документы, устанавливающие нормы расхода топлива, первичные документы по оплате за горюче-смазочные материалы, путевые листы, оборотные ведомости движения материальных ценностей и иные необходимые документы. (из программы контрольного мероприятия) Объект (объекты) контрольного мероприятия: Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение «Святославская средняя общеобразовательная школа» (полное наименование объекта (объектов) из программы контрольного мероприятия) Проверяемый период деятельности: 2015 год Срок проведения контрольного мероприятия: с 02 марта 2016 года-15 марта 2016 года Результаты контрольного мероприятия (в разрезе вопросов программы контрольного мероприятия): Сведения о счетах МКОУ «Святославская СОШ», открытых в кредитных учреждениях, указаны в Приложении № 1 к настоящему акту проверки. Должностными лицами ответственным за финансово-хозяйственную деятельность в период с 27.08.1990 года и по настоящее время является директор Беленкова Клавдия Алексеевна (Приказ Управления образования администрации Ижморского муниципального района № 219-К от 27.08.1990 года). Полномочия по ведению бухгалтерского, статистического и налогового учета возложены на муниципальное бюджетное учреждение «Централизованная бухгалтерия Управления образования администрации Ижморского муниципального района», директором которого является Кобякова Татьяна Николаевна. Согласно должностной инструкции от 09.01.2013 года, за ведение бухгалтерского учета образовательных учреждений, находящихся на территории Святославского сельского поселения отвечает главный специалист Холодова Елена Алексеевна, на которого согласно Доверенности на выполнение действий от лица организации № 1 от 22.10.2015 года, возложено право второй подписи в финансовых документах. Согласно данным бухгалтерского учета, на балансе учреждения числится одна единица автотранспортного средства марки автобус ПАЗ 32053-70 с регистрационным знаком Н113АМ 142. Приказом МКОУ «Святославская СОШ» № 96/1 от 09.09.2014 года утверждены нормы расхода топлива для эксплуатируемого автотранспортного средства с установлением эксплуатационной летней нормы 36 л.на 100 км. пробега с 13.04.2015 года. Данная норма применена с учетом проведенного комиссионного замера расхода горючего (Акт от 01.09.2014 года). Также предусмотрен повышающий коэффициент при эксплуатации автотранспорта в зимнее (холодное) время года в размере 15%. Переход на зимнюю норму списания (41,4 л) ГМС согласно приказа № 154/1 от 02.11.2015 года произведен с 02 ноября 2015 года по 31 декабря 2015 года. Приобретение ГСМ осуществлялось путем безналичного перечисления согласно поквартально заключенных муниципальных контрактов на поставку нефтепродуктов с помощью топливных карт: № 2014.394043 от 22.12.2014 года на сумму 71345 рублей 44 копейки с ООО «Перекресток Ойл»; № 2015.111142 от 06.04.2015 года на сумму 61960 рублей 57 копеек с ООО «Перекресток Ойл»; № 2015.203886 от 17.06.2015 года на сумму 29350 рублей 43 копейки с ООО «Перекресток Ойл»; № 2015.350621 от 21.09.2015 года на сумму 97350 рублей с ООО «Газпромнефть-Корпоративные продажи» и дополнительного соглашения № 1 к муниципальному контракту № 215.350621 от 01.10.2015 года, в части внесения изменений в условия оплаты. Объем приобретенных горюче-смазочных материалов составил:
Но необходимо отметить, что в учреждении на 1 единицу транспортного средства получены 2 топливные карты. Держателями топливных карт, согласно Протоколов заправок являлись: 1. Директор школы- Беленкова К.А. 2. Водитель - Харченко А.Г.. На проверку предоставлены путевые листы только по автобусу ПАЗ 32053-70. Дополнительных документов на аренду автотранспорта или договоров на выплату компенсаций за пользование личного автотранспорта с предоставлением оправдательных документов для списания ГСМ школой не заключалось. Бензин, приобретенный директором школы в объеме 160 л. на сумму 5022 рубля, списывался на автобус. Исходя из чего, мотивация получения второй топливной карты - не ясна. Согласно путевых листов объем списанного бензина марки АИ-92 за 2015 год в целом составил 6593,3 л. на сумму 199339 рублей 44 копейки. Также школой приобретались моторные масла на сумму 4640 рублей, а именно:
Списание смазочных материалов на 2015 год обеспечено установленными нормами (приказ МКОУ «Святославская СОШ» № 176 от 31.12.2014 года) в литрах на 100 л. общего расхода топлива, а именно: - моторные масла- 2,1; -трансмиссионные и гидравлические масла- 0,3; - специальные масла и жидкости-0,1; - пластические смазки-0,25 кг.. Кроме того, в связи с ремонтом двигателя, произведена полная замена масла в объеме 12 л., что подтверждается Актом на списание ГСМ от 15.08.2015 года. Проверка применения норм списания топлива по путевым листам в соответствии с утвержденными нормами нарушений не выявила. В нарушении п. 119 Инструкции № 157 Н от 01.12.2010 года «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» (Далее Инструкция № 157н), в учреждении не ведется аналитический учет движения горюче- смазочных материалов. Тем самым отсутствует возможность сопоставить данные бухгалтерского учета с данными, отраженными в путевых листах. Нарушение составило 199339 рублей 44 копейки. Списание топлива производилось в соответствии с требованиями бухгалтерского учета на основании Актов о списании материальных запасов формы 0504230 (Далее Акт формы 0504230), утвержденных директором школы и в присутствии членов постоянно действующей комиссии (Приказ № 177 от 31.12.2014 года). Основанием для составления Актов формы 0504230 являлись фактический пробег автомобилей и утвержденные нормы расхода топлива. В ходе проверки оформления путевых листов выявлено: Форма путевого листа, используемая в качестве первичного документа для списания горюче- смазочных материалов, не соответствует требованиям Госкомстата России от 28.11.1997 года и не утверждена Учетной политикой учреждения, что является нарушением п. 4 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О бухгалтерском учете». Факт приобретение бензина должен подтверждаться кассовыми чеками и отметками в первичных документах по списанию ГСМ. Однако в ходе проверки выявлены систематические потери чеков, которые являются оправдательными документами при совершении покупки, а именно в путевых листах от 04.06.2015 года, 09.09.2015 года, 04.09.2015 года, 25.09.2015 года, 20.01.2015 года, 08.06.2015 года 09.06.2015 года, 11.06.2015 года, 15.06.2015 года, 22.06.2015 года, 13.10.2015 года в графе движение горючего отражена заправка бензином марки АИ -92, но кассовые чеки отсутствуют. (Объяснительные являются Приложениями № 2 и № 3). В ходе проверки документов, выставленных для оплаты компанией, отвечающей за отпуск нефтепродуктов, факт покупки бензина подтвержден. Согласно протокола заправок за июнь месяц по топливной карте № 3000005300025148 20.06.2015 года в 7:07 была произведена покупка бензина в объеме 10 л.на сумму 295 рублей, хотя в этот день транспортное средство не выезжало в рейс, что подтверждается отсутствием путевого листа. Данный объем, сотрудником бухгалтерской службы включен в путевой лист за 22.06.2015 года, как остаток горючего при выезде из гаража. Кроме того, к путевому листу № 11 от 16.09.2015 года приложен чек по топливной карте № 3000005300011702, которая числилась за директором школы Беленковой К.А. в объеме 10 л., тогда как рейс школьный автобус осуществлял только по школьному маршруту без поездки в пгт. Ижморский и водитель, находясь на школьном маршруте, не мог одновременно предоставлять услуги по подвозу детей и воспользоваться топливной картой директора школы. Данные факты говорят о заправке стороннего автотранспорта (Приложение № 4). Кроме того, необходимо отметить о наличии путевых листов с отражением в них фактов приобретения бензина, но при этом время заправки не соответствует рабочему времени и маршруту следования, а именно:
Также к учету приняты путевые листы с некорректно расписанным школьным маршрутом, при котором учет пройденного расстояния велся в системе исчисления десятичных чисел, а именно: Маршрут «Островка- Святославка (гараж)» числился как - 11,2 км.; «Святославка (школа)- Святославка (гараж)»- 0,8 км., тогда как показания спидометра, отраженные в путевых листах отражают только километры, что привело к искажению данных в части несоответствия показаний спидометра к показателям пройденного расстояния (Приложение № 6). Выявлены факты заправки ГСМ с превышением объема топливного бака. Согласно руководству по эксплуатации автомобиля ПАЗ-3205370 объем топливного бака составляет 105 л., но по данным путевых листов:
Согласно путевого листа № 221 от 18.07.2015 года, была осуществлена поездка по маршруту «Святославка-АЗС (Ижморский)- Святославка», пройденный километраж составил 60 км., при условии установленного норматива летней нормы списания 36 л. на 100 км., расход бензина составил 21,6 л. на сумму 626 рублей 40 копеек. Целью поездки послужило приобретение бензина 145 л., при этом остаток горючего при выезде из гаража числился в объеме 239,3 л.. Этого объема бензина достаточно было для преодоления расстояния в 664 км.. Данная поездка относятся к экономически необоснованным, несущая дополнительную нагрузку на бюджет. В ходе проверки установлено возмещение ГСМ, а именно, в рамках исполнения договора об оказании безвозмездных услуг между МКОУ «Святославская СОШ» и МБУ ДО «Ижморская ДЮСШ» по доставке детей в г. Мариинск на соревнование, 11.12.2015 года (топливная карта № 871141592, принадлежащая спортивной школе) был приобретен бензин марки АИ-92 в объеме 50 л. на сумму 1592 рубля 50 копеек для Святославской школы, достоверность покупки бензина подтверждена Протоколом заправок за декабрь месяц. По уважительной причине поездка не состоялась, в связи с чем, договор расторгнут и согласно приказа № 173 от 18.12.2015 года и по согласованию с директором МБУ ДО «Ижморская ДЮСШ», 18.12.2015 года школой произведено возмещение ГСМ в пользу транспортного средства ПАЗ 32053-70, находящегося на балансе МКОУ « Берикульская ООШ», так как в связи с расторжением договора по несостоявшейся поездки, договор на безвозмездное оказание услуг спортивная школа заключила с МКУО «Берикульская ООШ» и доставку детей осуществлял автобус Берикульской школы (Объяснительная является Приложением № 7 к настоящему акту). Выводы: В ходе контрольного мероприятия по проверке правомерности и эффективности использования бюджетных средств, направленных на приобретение горюче- смазочных материалов МКОУ "Святославская СОШ" в 2015 году установлено:
Предложения:
1 экз.- Главе Ижморского муниципального района; 1- экз.- в Ижморский районный Совет народных депутатов; 2. Для принятия управленческих решений по прекращению действия топливной карты, находящейся в распоряжении директора МКОУ «Святославская СОШ» Беленковой К. А., настоящий Акт проверки направить начальнику Управления образования администрации Ижморского муниципального района Завизионовой Елене Николаевне.
3.1 в рамках своей деятельности осуществлять строгий контроль за оформлением первичных документов, являющихся основанием для списания ГСМ; 3.2 утвердить приказом «Об Учетной политике» используемую форму путевого листа либо применять унифицированную форму, утвержденную решением Госкомстата России от 28.11.1997 года; 3.2 во избежание расхождений при отражении пройденного маршрута, провести повторный замер протяженности школьного маршрута с согласованием начальником Управления образования администрации Ижморского муниципального района; 3.3 привести в соответствие с бюджетным законодательством аналитический учет движения материальных запасов, вывести остатки ГСМ по состоянию на 01.01.2016 года и в срок не позднее 25 марта 2015 года предоставить в контрольно-ревизионную комиссию Ижморского муниципального района информацию об устранении нарушения с приложением копий подтверждающих документов; 3.4 провести анализ экономически необоснованных поездок с дальнейшем их исключением; 3.5 неукоснительно соблюдать требования бюджетного законодательства, приказов Министерства финансов Российской Федерации от 01 декабря 2010 года № 157н Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", Письма Министерства финансов Российской Федерации от 20 февраля 2006 года № 03-03-04/1/129, приказа от 18 сентября 2008 года № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», Федерального закона № 196-ФЗ от 10.12.1995 года «О безопасности дорожного движения».
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 |
Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности,... Основание проведения контрольного мероприятия: распоряжение Контрольно-счетной палаты Александровского муниципального района от 26.... |
 |
Отчет о результатах контрольного мероприятия «Целевое и правомерное... Основание проведения контрольного мероприятия: распоряжение Контрольно-счетной палаты Александровского муниципального района от 14.... |
|
Отчет о контрольном мероприятии, проведенном в департаменте физической... Распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты Приморского от 02. 04. 2015 №10 "О проведении контрольного мероприятия в департаменте... |
|
Отчет по результатам контрольного мероприятия "Проверка соблюдения... Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования межбюджетных трансфертов, предоставленных... |
|
Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и... Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счетной палаты Боровичского муниципального района на 2016... |
|
Отчет №01-07/1 по результатам контрольного мероприятия «Проверка... Основание проведения контрольного мероприятия: План работы ксп нижнеилимского муниципального района на 2017 год |
|
Отчет о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка... Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального... |
|
Отчёт по результатам контрольного мероприятия Основание для проведения контрольного мероприятия: План работы контрольно-счетной комиссии муниципального образования «Вешкаймский... |
|
Отчет о результатах проверки финансово хозяйственной деятельности... Контрольно – счетной палаты Новоселицкого муниципального района, в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия... |
|
Информация по итогам контрольного мероприятия Тула на 2016 год, утвержденного распоряжением председателя контрольной комиссии от 24. 12. 2015 №03-03/40-р, распоряжение председателя... |
|
Информационное сообщение о результатах контрольного мероприятия по... По результатам проведения контрольного мероприятия установлены следующие нарушения |
|
Контрольного мероприятия постановка бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности Информация об основных итогах контрольного мероприятия департамента финансов комитета по бюджетной политике и финансам администрации... |
|
Контрольного мероприятия постановка бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности Информация об основных итогах контрольного мероприятия департамента финансов комитета по бюджетной политике и финансам администрации... |
|
Отчет о результатах контрольного мероприятия Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 12 плана работы контрольно-счетной палаты Сахалинской области на 2014 год,... |
|
300041, г. Тула, Учетный переулок, д телефон: (4872) 36-49-39 Информация... Тула на 2016 год, утвержденный распоряжением председателя контрольной комиссии от 24. 12. 2015 №03-03/40-р, распоряжение председателя... |
|
Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка целевого и эффективного использования средств на мероприятия по озеленению, в том числе в рамках долгосрочной целевой программы... |