А к ткомплексной документальной ревизии муниципального казенного учреждения культуры «Историко-мемориальный музей М. В. Ломоносова» муниципального образования
|
Скачать 334.28 Kb.
|
|
Согласно «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ» № 191н от 10.12.2010 г. сверка с дебиторами и кредиторами проведена. Согласно п.11 «Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета» № 157н от 01.12.2010 г. по истечении каждого отчетного периода (месяца, квартала, года) первичные учетные документы, сформированы на бумажном носителе, относящиеся к соответствующим Журналам операций, хронологически подобраны и сброшюрованы. На обложке указано: наименование субъекта учета; название и порядковый номер папки (дела); период (дата), за который сформирован регистр бухгалтерского учета (Журнал операций), с указанием года и месяца (числа); наименование регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), с указанием при наличии его номера; количества листов в папке (деле). Папка-дело, «Годовой отчет» учреждения за 2012, 2013 и 2014 год сформирован надлежащим образом в соответствии с «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ». Дело «Годового отчета» должно быть постоянного срока хранения. В нарушение п. 3.6.3 Основных правил работы архивов организаций, одобренных решением Коллегии Росархива от 06.02.2002 г. Книги приказов ведутся без подшивки и переплета, без нумерации листов. В нарушение п. 3.6.18 Основных правил работы архивов организаций, одобренных решением Коллегии Росархива от 06.02.2002 г. обложка Книги приказов за 2012-2014 гг. оформлена неверно. Также во многих приказах о приеме на работу нет подписей, что работник с ним ознакомлен. 11. Специалистам МКУК «Музей М.В.Ломоносова» предоставляются меры социальной поддержки в виде ежемесячной денежной выплаты на основании Решения Собрания депутатов МО «Холмогорский муниципальный район» от 23.12.2011 г. № 94 с 1 января 2012 г. в размере 1100 руб. Нарушений оплаты не установлено. 12. За период с 01.04.2012 г по 01.02.2015 г. в МКУК «Музей М.В. Ломоносова» осуществлялись закупки на основании Бюджетного кодекса РФ, Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ. и Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ. Приказом МКУК «Музей М.В. Ломоносова» от 31.12.2013 г. № 33-а назначено должностное лицо, ответственное за осуществление закупок, включая исполнение каждого контракта контрактным управляющим, прошедшее профессиональное обучение в сфере закупок – главный бухгалтер МКУК «Музей М.В. Ломоносова» Ялунина Юлия Александровна. В ходе проверки изучены документы за 2014 и 2015 годы предоставленные МКУК «Музей М.В. Ломоносова». Кроме того, использована информация официального сайта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru (далее также – официальный сайт). По результатам проверки представленных документов, комиссией установлено: 1) В соответствии с ч.2 ст. 112 Федерального закона от 05.04.2013 г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее Федеральный закон № 44-ФЗ) заказчики размещают в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планы-графики размещения заказов на 2014 и 2015 годы по правилам, действовавшим до дня вступления в силу Закона, с учетом особенностей, которые могут быть установлены федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим нормативное правовое регулирование в сфере размещения заказов, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Особенности размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы утверждены совместным приказом от 20.09.2013 г. № 544/18н Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства "Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно – коммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов – графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы" (с учетом изменений, утвержденных Приказом от 29.08.2014 г. № 528/11н Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства «О внесении изменений в особенности размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы, утвержденные совместным приказом Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 20.09.2013 г. № 544/18н) (далее – Приказ от 20.09.2013 г. № 544/18н). Согласно п.2 приложения к Приказу от 20.09.2013 г. № 544/18н планы-графики размещаются на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете. План-график размещения заказов на 2014 год опубликован на официальном сайте 10.02.2014 г. Решение о бюджете муниципального образования «Холмогорский муниципальный район» на 2014 год принято Собранием депутатов МО «Холмогорский муниципальный район» от 19.12.2013 г. № 4. План-график размещения заказов на 2015 год опубликован на официальном сайте 23.01.2015 г. Решение о бюджете муниципального образования «Холмогорский муниципальный район» на 2015 год принято Собранием депутатов МО «Холмогорский муниципальный район» от 18.12.2014 г. № 43. Таким образом, в нарушение ч.2 ст.112 Федерального закона № 44-ФЗ и п.2 приложения к Приказу от 20.09.2013 г. № 544/18н планы-графики на 2014 и 2015 годы размещены заказчиком на официальном сайте по истечении одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете. На основании п. 6 Приказа от 20.09.2013 г. № 544/18н изменения в план-график на 2014 год были внесены от 09.04.2014 года, 02.07.2014 года, 17.07.2014 года, 06.08.2014 года, 16.01.2015 года. Изменения в план-график на 2015 год были внесены 03.02.2015 года, 03.04.2015 года, 06.05.2015 года. Согласно п.1 ст.30 Федерального закона № 44-ФЗ заказчики, за исключением случаев осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения обороны страны и безопасности государства, закупок Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями услуг по предоставлению кредитов, закупок товаров, работ, услуг, которые относятся к сфере деятельности субъектов естественных монополий в соответствии с Федеральным законом от 17 августа 1995 года N 147-ФЗ "О естественных монополиях", и закупок работ в области использования атомной энергии, обязаны осуществлять закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в размере не менее чем 15% совокупного годового объема закупок, предусмотренного планом-графиком. В плане-графике на 2014 год, размещенном МКУК «Музей М.В. Ломоносова» на официальном сайте, информация о закупках у субъектов малого предпринимательства не предусмотрена. В нарушение п. 1 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ закупка у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций должна была составить 226,94 тыс. руб., так как совокупный годовой объем закупок (в соответствии с п. 1.1 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ) на 2014 год составил 1512,95 тыс. руб. В нарушение ч. 4 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ МКУК «Музей М.В. Ломоносова» не разместило до 1 апреля 2015 года на официальном сайте отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2015 г. № 238 «О порядке подготовки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, его размещения в единой информационной системе и внесении изменения в положение о межведомственной комиссии по отбору инвестиционных проектов, российских кредитных организаций и международных финансовых организаций для участия в программе поддержки инвестиционных проектов, реализуемых на территории Российской Федерации на основе проектного финансирования». В нарушение п. 5 положения к Приказу от 20.09.2013 г. № 544/18н в плане-графике за 2014 год необходимо объединить в одну строку ячейки по каждому коду бюджетной классификации в размере совокупного годового объема денежных средств (строки с КБК 854 0801 7628010 244 226). План–график на 2015 год необходимо привести в соответствие: - в нарушение п. 5 положения к Приказу от 20.09.2013 г. № 544/18н закупки с единственным поставщиком по п. 4 и 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ должны быть объединены в одну ячейку по каждому коду бюджетной классификации в размере совокупного годового объема денежных средств (строки с КБК 854 0801 7628010 244 223); - по закупке у ед. поставщика по п. 8 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ по строке по КБК 854 0801 7628010 244 223 размер выплат исполнения контракта в текущем году стоит больше, чем начальная максимальная цена; - записи под таблицей заполнены неверно, так как в 2015 году не должно быть проплат по договорам 2013 года, заключенным по Федеральному закону № 94-ФЗ, МКУК «Музей М.В. Ломоносова» является казенным учреждением , лимиты бюджетных ассигнований которого утверждаются на год, поэтому договора должны заключаться сроком на 1 год без пролонгации и после предоставления лимитов бюджетных ассигнований на год. 2) В ходе проведения проверки установлено, что на официальном сайте процедуры размещения заказов, находящиеся в стадии размещения, отсутствуют. 3) В 2014 году размещение заказов МКУК «Музей М.В. Ломоносова» путем проведения конкурсов, аукционов, запросов котировок, запросов предложений в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ не осуществлялось. В декабре 2013 года заключено 22 договора с единственным поставщиком на 2014 год. В 2014 году заключено 17 договоров с единственным поставщиком в соответствии с п.5 ч.1 ст.93 Федерального закона № 44-ФЗ. В 2015 году заключено 14 договоров с единственным поставщиком в соответствии с п. 5, 8 ч.1 ст.93 Федерального закона № 44-ФЗ. В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ МКУК «ХЦКС» в 2015 году было заключено 2 договора с единственным поставщиком:
К проверке были представлены документы по заключенным гражданско-правовым договорам. 4) При проверке ведения реестра закупок и положений гражданско-правовых договоров выявлено следующее. В соответствии со ст.73 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ в МКУК «ХЦКС» ведется реестр закупок, осуществленный без заключения государственных или муниципальных контрактов. В нарушение ч. 3 ст. 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации в реестре закупок за 2014 и 2015 годы не всегда заполняются данные о местонахождении поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг. При заключении договоров на поставку товара, выполнение работ, оказание услуг допущены следующие нарушения: - в нарушение ч. 2 ст. 34 Федерального закона 44-ФЗ в договорах с ИП Ермолин О.В. № 6/11-2014 от 11.11.2014 г., с ООО «Бумага и картон» № 9/П от 19.02.2015 г., с Архангельским филиалом ОАО «Ростелеком» № 819644 от 03.02.2015 г. не указана цена, либо ориентировочное значение цены контракта либо формула цены и максимальное значение цены контракта; - в нарушение ст. 34, ст. 95 Федерального закона 44-ФЗ в договорах с ООО «Емецкое ТСП» б/н от 31.12.2013 г., с ИП Гусев Е.В. № 120 от 31.12.2013 г., с ООО «Холмогоры» № 30-Т/2014 от 31.12.2013 г., с ООО «Туристическое агентство «РуссоТуристо» № 01 от 26.03.2014 г. в связи с различиями между ценой договора и фактической оплатой необходимо внести изменения или расторгнуть договоры по соглашению сторон; - в нарушение ч. 2 ст. 34 Федерального закона 44-ФЗ по договору с ООО «Архангельская сбытовая компания» № 1-03043 от 30.12.2013 г. при его исполнении была проплачена большая сумма, чем предусмотрена условиями договора на 4 609,54 рублей; - в соответствии с п. 2 Порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков, утвержденного Приказом Министерством экономического развития РФ и Федерального казначейства № 761/20н от 27.12.2011 г. «Об утверждении порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков» (далее – Приказ № 761/20н от 27.12.2011 г.) план-график содержит перечень товаров, работ, услуг на один календарный год, что необходимо отражать в заключаемых договорах. КУМИ является казенным учреждением, лимиты бюджетных ассигнований которого утверждаются на год, поэтому договора должны заключаться сроком на 1 год без пролонгации и после предоставления лимитов бюджетных ассигнований на год. В нарушение вышеизложенного был заключен договор с ООО «Двина» б/н от 03.02.2015 г., по которому предусмотрена пролонгация; - к договору с ФГУП «Почта России» № 5.3.1-015/14-1940 от 27.12.2013 г. было предоставлено ФГУП «Почта России» письмо № 5.08/02.01-51-631 от 29.09.2014 г. с изменением тарифов от 01.10.2014 г., которые отражаются в Приложении № 1 к договору, при этом дополнительного соглашения об изменении данного приложения нет. Выводы и предложения: 1. В ходе проведения проверки выявлены нарушения требований Трудового кодекса РФ, Постановления Госкомстата России от 05.01.2004г. №1 «Унифицированные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», Основных правил работы архивов организации, одобренных решением Коллегии Росархива от 06.02.2002 г., приказа Минфина РФ от 15.12.2010 г. №173н, Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки», Приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 11.09.2009 г. № 739н «Об утверждении порядка и форм учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы», Приказа МКУК «Музей М.В. Ломоносова» №57 от 24.07.2012 , Федерального закона № 44-ФЗ, приказа от 20.09.2013 г. № 544/18н Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства "Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно – коммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов – графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы". 2. Заполнить личные карточки Т-2 и завести недостающие личные карточки на работников.
7. Восстановить в бюджет переплату за командировочные расходы в сумме 6950 руб. 8. Вести верно табель учета рабочего времени, следить за соответствием его с издаваемыми приказами. 9. Заполнять все графы в лицевых счетах работников. 10. Рассчитать компенсации за неиспользованный отпуск и выплатить, следить за выплатой данной компенсации последующе уволенных сотрудников. 11. Прописать в положении об оплате труда расчет начислений квартальной премии. 12. Оформить книги приказов. 13. Привести в соответствие инвентаризацию нефинансовых активов, библиотечного фонда по филиалам, присвоить недостающие инвентарные номера, нанести на объекты инвентарные номера. 14. Ознакомить работников с приказами, поставить недостающие подписи. 15. Представить объяснительную записку по вопросу большого количества приема и увольнения работников. 16. Представить приказ об увольнении работников Гольчикова С.А., Малыгина И.С., Сорванова Ф.А., Минина А.В., Карельского Е.О. (приказ о приеме на работу с 15.06-28.06.2013 г. № 19/1-к от 01.06.2013 г.). 17. При организации закупок строго руководствоваться положениями Федерального закона № 44-ФЗ.
Приложение № 1  Приложение № 2  Приложение № 3  Приложение № 4   Приложение № 5  Приложение № 6   |
Похожие:
 |
Информация о плановой документальной ревизии финансово-хозяйственной... «Город Губаха», удостоверения на проведение ревизии, специалистами Финансового управления проведена плановая документальная ревизия... |
|
Техническое задание общие положения законодательное регулирование Генеральный директор государственного автономного учреждения культуры Московской области «Государственный литературно-мемориальный... |
|
Перечень, размер и условия выплат стимулирующего характера по профессиям... |
 |
А к т №5 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Семеновского... Составляют Совет Семеновского муниципального образования и Администрация Семеновского муниципального образования |
|
Информационный отчет о деятельности муниципального бюджетного учреждения... «Стена Памяти»; разработана концепция передвижной выставки по творчеству Народного поэта Удмуртии Олега Поскребышева; созданы презентации... |
|
Директор муниципального казенного учреждения муниципального образования... |
|
В. В. Объедков (приказ от 24. 01. 2017 г. №34-п) Директор Муниципального казенного учреждения муниципального образования «город Бугуруслан» «Управление городского хозяйства» |
|
В. В. Объедков (приказ от 11. 01. 2017 г. №20-п) Директор Муниципального казенного учреждения муниципального образования «город Бугуруслан» «Управление городского хозяйства» |
|
Положение о филиале муниципального бюджетного учреждения культуры Филиал (далее "Филиал") муниципального бюджетного учреждения культуры «Районный Дом культуры» (далее "Учреждение") создан на основании... |
|
Информационный отчет отдела культуры, физической культуры и спорта... Полное наименование органа управления культуры на территории муниципального образования Республики Марий Эл |
|
Постановление от «15» декабря 2011 года №49 с. Шрамовка о создании... Администрация шрамовского сельского поселения россошанского муниципального района |
|
Публичный отчет муниципального общеобразовательного бюджетного учреждения... «от 14 июля 2013 г. №462 и информационного письма Муниципального казённого учреждения «Отдел образования администрации Чунского района»... |
|
Должностная инструкция костюмера административно-хозяйственного отдела Муниципального учреждения культуры «Межпоселенческий районный Дом культуры» Курского муниципального района Ставропольского края |
|
Положение об Управлении культуры, молодежной политики и спорта администрации... А администрации Еманжелинского муниципального района (в дальнейшем именуемое Управление) является структурным подразделением администрации... |
|
Пояснительная записка Основная образовательная программа среднего... Основная образовательная программа среднего общего образования Муниципального казенного общеобразовательного учреждения средней общеобразовательной... |
|
А к т №3 ревизии финансово-хозяйственной деятельности администрации... Никольского муниципального образования Федоровского муниципального района Саратовской области |