АКТ
проверки эффективности использования государственной собственности, приобретенной за счет займа МБРР и средств федерального бюджета, выделенных на софинансирование проекта ЛАРИС, а также полноты и правильности погашения заемных средств
из бюджета Ленинградской области
г. С - Петербург 20 февраля 2004 г.
На основании удостоверения на право проведения проверки от 26 января 2004 года № 10-6/10-3, выданного Аудитором Счетной палаты Российской Федерации в соответствии с распоряжением Председателя Счетной палаты от 26 января 2004 года № 48-ркм и планом работы Счетной палаты Российской Федерации на 2004 год (пункт 4.8.16), заместителем начальника инспекции Ханзяровым Р.Х. (руководитель группы) и старшим инспектором Стыгаром А.Б. совместно с работниками Контрольно-счетной палаты Ленинградской области: заместителем начальника инспекции Родиным И.В. и ведущим инспектором Соловьевым А.В. (удостоверение № 5 от 04.02.2004 г.) в Комитете по земельным ресурсам и землеустройству по Ленинградской области с 3 по 20 февраля 2004 года проведена проверка эффективности использования государственной собственности, приобретенной за счет займа МБРР и средств федерального бюджета, выделенных на софинансирование проекта ЛАРИС, а также полноты и правильности погашения заемных средств из бюджета Ленинградской области.
В проверке принимали участие работники КРУ Минфина России в Ленинградской области: начальник отдела Максимов В.И. (удостоверение № 47-1 от 04.02.2004 г.), главные контролеры-ревизоры Макарова Т.А. (удостоверение № 47-5 от 09.02.2004 г.) и Веселова Е.Н. (удостоверение № 47-8 от 12.02.2004 г.), старшие контролеры-ревизоры Григорьева И.Е. (удостоверение № 47-2 от 06.02.2004 г.) и Федорова Н.В. (удостоверение № 47-4 от 09.02.2004 г.), контролер-ревизор Риб А.Н. (удостоверение № 47-3 от 06.02.2004 г.) и специалисты I кат. Груздев Н.П. (удостоверение № 47-6 от 04.02.2004 г.) и Белобородова М.Н. (удостоверение № 47-7 от 11.02.2004 г.).
Цель проверки: наличие и эффективность использования государственной собственности, приобретенной за счет заемных средств, выделенных для финансирования проекта ЛАРИС, а также полнота и правильность погашения заемных средств из бюджета Ленинградской области.
Предмет проверки: приобретенная за счет заемных средств государственная собственность (автомобили, мебель, компьютерное и другое оборудование), переданная Комитету по земельным ресурсам и землеустройству по Ленинградской области.
Перечень изученных в ходе проверки документов:
1. Федеральные законы:
- «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ;
- «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ;
- «О федеральном бюджете на 2001 год» от 27 декабря 2000 г. № 150-ФЗ;
- «О федеральном бюджете на 2002 год» от 30 декабря 2001 г. № 194-ФЗ;
- «О федеральном бюджете на 2003 год» от 24 декабря 2002 г. № 176-ФЗ.
2. Указ Президента Российской Федерации «О первоочередных мерах по предотвращению коррупции и сокращению бюджетных расходов при организации закупки продукции для государственных нужд» от 8 апреля 1997 г. № 305;
3. Постановления Правительства Российской Федерации:
- «Об утверждении Соглашения между Российской Федерацией и Международным банком реконструкции и развития о займе для финансирования проекта по поддержке осуществления земельной реформы» от 1 декабря 1994 г. № 1327;
- «Об утверждении Порядка работы с проектами, финансируемыми за счет займов МБРР» от 3 апреля 1996 г. № 395;
- «Об утверждении Положения о Федеральной службе земельного кадастра России» от 11 января 2001 г. № 22;
- «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2001 год» от 30 марта 2001 г. № 255;
- «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2002 год» от 28 февраля 2002 г. № 137;
- «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2003 год» от 10 февраля 2003 г. № 85.
4. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 15 ноября 2002 г. № 1611-р.
5. Приказ Минфина России от 30 декабря 1999 г. № 107н «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях».
6. Договор о реализации проекта ЛАРИС от 31 октября 2000 г. № 01-01-06/27-652, заключенный между Минфином России, Росземкадастром и ФГУП «Центр реализации проекта ЛАРИС».
7. Договор между Минфином России, Госкомземом России (ныне - Росземкадастр) и Администрацией Ленинградской области от 10 июня 1999 года № 01-01-06/27-744 и дополнительное соглашение к нему от 20 августа 2002 года.
8. Положение о Комземе по Ленинградской области, утвержденное руководителем Росземкадастра С.И. Саем 20 марта 2001 года (с изменениями и дополнениями от 6 марта 2002 года и от 17 сентября 2003 года).
9. Бухгалтерские отчеты за 2001, 2002 и 2003 годы.
10. Договоры, контракты, счета-фактуры, накладные и акты приема-передачи автомобилей, мебели, компьютерного и другого оборудования.
11. Карточки учета основных средств, инвентаризационные описи, оборотные ведомости и другие документы по учету МБП и основных средств.
Комитет по земельным ресурсам и землеустройству по Ленинградской области (далее – Комзем по Ленинградской области) является территориальным органом Росземкадастра, осуществляющим на территории Ленинградской области государственное управление земельными ресурсами, специальные функции по ведению государственного земельного кадастра и государственного учета расположенных на земельных участках и прочно связанных с ними объектов недвижимого имущества, по землеустройству, государственной кадастровой оценке земель, мониторингу земель и государственному контролю за использованием и охраной земель.
Комзем по Ленинградской области осуществляет свою деятельность на основании положения, утвержденного руководителем Росземкадастра С.И. Саем 20 марта 2001 года. Изменения и дополнения в указанное Положение (в редакции приказа от 6 марта 2002 года № П/220) внесены приказом руководителя Росземкадастра С.И. Сая от 17 сентября 2003 года № П/263.
Юридический адрес: 191311, г. С-Петербург, ул. Смольного, д. 3.
ИНН - 7815027624.
В систему Комзема по Ленинградской области входят 1 городской и 17 районных комитетов по земельным ресурсам и землеустройству.
Распорядителем средств до апреля 2002 года являлся руководитель Комзема по Ленинградской области Коротов Михаил Степанович. В апреле-июне 2002 года обязанности руководителя Комзема по Ленинградской области исполнял заместитель руководителя Засядь-Волк Владимир Валентинович. С июня 2002 года на указанной должности работает Иванькова Ольга Николаевна.
Начальником отдела - главным бухгалтером отдела финансового обеспечения и бухгалтерского учета Комзема по Ленинградской области до июня 2002 года работала Кладова Ольга Анатольевна. С июня по сентябрь 2002 года на указанной должности работала Балакина Надежда Владимировна, а с сентября по декабрь 2002 года – Овчинникова Елена Михайловна. Начальником отдела - главным бухгалтером отдела финансового обеспечения и бухгалтерского учета Комзема по Ленинградской области с декабря 2002 года работает Мошина Елена Александровна.
Анализ условий Соглашения о кредитах (займах) между Российской Федерацией
и МБРР, а также договора между Минфином России, Росземкадастром и
Администрацией Ленинградской области
Проект поддержки осуществления земельной реформы (ЛАРИС) функционирует в соответствии с соглашением между Российской Федерацией и Международным банком реконструкции и развития (МБРР) о займе для финансирования указанного проекта, заключенным 22 июня 1994 года (№ 3756 RU). Указанное соглашение утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 1994 года № 1327.
Ответственным за реализацию указанного проекта органом исполнительной власти был определен Госкомзем России (ныне – Росземкадастр).
Основной целью проекта ЛАРИС является ускорение хода реализации земельной реформы за счет внедрения автоматизированной системы земельной регистрации как государственной системы, которая будет служить информационной основой управления земельными ресурсами.
Для осуществления совместного финансирования реализации проекта ЛАРИС на территории Ленинградской области Минфином России из средств займа и средств федерального бюджета и Администрацией Ленинградской области из средств областного бюджета, а также возврата Администрацией Ленинградской области в федеральный бюджет из областного бюджета части средств, использованных на реализацию проекта ЛАРИС в области, между Минфином России, Госкомземом России и Администрацией Ленинградской области был заключен договор № 01-01-06/27-744 от 10 июня 1999 года.
Согласно пункту 1.3 данного договора Минфин России обязался предоставить ФГУП «Центр реализации проекта «ЛАРИС» средства займа в размере эквивалентном 5704 тыс. долл. США для закупки оборудования, технологий и услуг в рамках выполнения проекта ЛАРИС в Ленинградской области в соответствии с приложением Б к договору. Расчеты к договору, обосновывающие необходимость выделения суммы в размере эквивалентном 5704 тыс. долл. США, отсутствуют.
Согласно пункту 1.6 договора Администрация Ленинградской области обязалась возвратить в федеральный бюджет из областного часть средств займа в размере эквивалентном 2512 тыс. долл. США. Расчеты к договору, обосновывающие необходимость возврата суммы в размере эквивалентном 2512 тыс. долл. США, отсутствуют.
В соответствии с пунктом 5.1 договора Администрация Ленинградской области обязалась погасить средства займа в сумме эквивалентной 2512 тыс. долл. США до 2011 года 22-мя платежами ежегодно 1 марта и 1 сентября, начиная с 1 сентября 2000 года.
В соответствии с пунктом 5.6 договора сумма к погашению части средств займа должна быть скорректирована с учетом фактически выделенных для Ленинградской области на реализацию проекта ЛАРИС средств займа, о чем должно быть заключено дополнительное соглашение к договору. На момент проведения проверки дополнительное соглашение к договору, корректирующее сумму к погашению части средств займа с учетом фактически израсходованных средств займа на закупку оборудования и других материальных ценностей на реализацию проекта ЛАРИС на территории Ленинградской области, не было заключено.
В соответствии с пунктом 6.1 договора ФГУП «Центр реализации проекта ЛАРИС» обязался представить в Администрацию Ленинградской области годовые аудированные отчеты по реализации проекта в области не позднее чем через 6 месяцев после окончания каждого финансового года. В ходе проверки такие отчеты не предоставлены.
Анализ полноты и правильности погашения заемных средств из бюджета
Ленинградской области
За проверяемый период Комземом по Ленинградской области от ФГУП «Центр реализации проекта ЛАРИС» были приняты материальные ценности на сумму 1376,6 тыс. долл. США.
Акты сверки задолженности по договору № 01-01-06/27-744 от 10 июня 1999 года между Комитетом финансов Ленинградской области и Минфином России не составлялись. Комитет финансов Ленинградской области представил справку о начисленных и уплаченных суммах основного долга и штрафов по состоянию на 1 января 2004 года. Согласно данной справке за 2000 – 2003 годы к погашению части средств займа было начислено 805 459 долл. США (798 465 долл. США – основной долг и 6994 долл. США – штраф), а уплачено – 805 458 долл. США.
В нарушение пункта 5.4 договора № 01-01-06/27-744 от 10 июня 1999 года в справке Комитета финансов Ленинградской области сумма в размере 2 млн. руб. (72 280 долл. США по курсу 27,67 руб./$ на 16 ноября 2000 года), перечисленная Комземом по Ленинградской области Минфину России по платежному поручению № 417 от 16 ноября 2000 года, учтена в размере 71 916 долл. США по курсу 27,81 руб./$ на 18 ноября 2000 года, т. е. на 363 долл. США меньше.
Таким образом, за счет средств областного бюджета за 2000 – 2003 годы в счет возмещения заемных средств МБРР по проекту ЛАРИС Минфину России фактически было перечислено 805 822 долл. США (23,1% от общей суммы снятых средств со счетов МБРР в размере 3 487 476 долл. США или 58,9 % от суммы снятых средств со счетов МБРР на возвратной основе в размере 1 367 806 долл. США), в том числе: 798 828 долл. США – основной долг и 6994 долл. США – штрафные санкции, начисленные в связи с несвоевременным погашением Комитетом финансов Ленинградской области и Комземом по Ленинградской области обязательств по договору № 01-01-06/27-744 от 10 июня 1999 года.
Письмом от 27 августа 2003 года № 26-03-07/1129-3 Минфин России сообщил Комитету финансов Ленинградской области сумму задолженности на 1 сентября 2003 года – 125 887 долл. США. Комитет финансов перечислил 3814,6 тыс. руб. (125 887 долл. США по курсу ЦБ Российской Федерации на 26 августа 2003 года – 30,3014 руб./$) на счет Минфина России во Внешэкономбанке платежным поручением № 60009 от 25 августа 2003 года.
К письму Минфина России от 27 августа 2003 года № 26-03-07/1129-3 приложен расчет ФГУП «Центр реализации проекта ЛАРИС» суммы долга областного бюджета перед федеральным на сумму 125 887 долл. США.
Согласно данному расчету за счет средств МБРР по состоянию на 1 августа 2003 года:
1. По проекту ЛАРИС, реализуемому на территории Ленинградской области, за счет средств МБРР ФГУП «Центр реализации проекта ЛАРИС» заключил договора на сумму 3611,2 тыс. долл. США.
2. По проекту ЛАРИС, реализуемому на территории Ленинградской области, со счетов МБРР были сняты средства в общей сумме 3487,5 тыс. долл. США. В том числе на возвратной основе были сняты средства в сумме – 1367,8 тыс. долл. США (39,22% от суммы снятых средств со счетов МБРР). Из них на расходы в сумме 27,8 тыс. долл. США, подтверждающие документы о приемке материальных ценностей и услуг у Комзема по Ленинградской области на момент проведения проверки отсутствуют.
Эффективность использования государственной собственности
в Комземе по Ленинградской области
Проведены проверки наличия и эффективности использования государственной собственности (автомобилей, мебели, компьютерного оборудования и тахеометров, централизованно приобретенных за счет заемных средств, выделенных для финансирования проекта ЛАРИС) в комземах по Бокситогорскому, Волосовскому, Волховскому, Всеволжескому, Гатчинскому, Киришскому, Кировскому, Лодейнопольскому, Ломоносовскому, Лужскому, Подпорожскому и Тосненскому районам, в Северо-Западном РКЦ «Земля» (областной учебный центр проекта ЛАРИС), а также непосредственно в Комземе по Ленинградской области.
При этом установлено, что во многих комземах имеется неисправное или неиспользуемое компьютерное и другое оборудование (то есть используемое неэффективно), в основном по причине не удовлетворительного технического сопровождения проекта ЛАРИС.
Так, в 2002 году комземом по Волосовскому району были получены 14 комплектов офисной мебели (стол офисный, тумба и стул офисный). Из них один стол на 0,6 тыс. рублей и два кресла на 1,4 тыс. рублей находятся в упаковке, а ещё два кресла на 1,4 тыс. рублей поломаны. В полученном от ООО «ИБС» по акту приема-передачи от 25.12.2001 г. (контракт № 007/2000 от 22.12.2000) ПТК L33 в графической рабочей станции GEG Prestige Q 170A (инв. № 01360248) с сентября 2003 года не работает записывающее CD-R устройство. Плоттер HP Designjtt 500А.RAM 16Mb (инв. № 01360277) на 80,9 тыс. рублей в полном объеме не используется из-за отсутствия электронных карт, для распечатки которых он предназначен.
В комземе по Волховскому району в полученном от ООО «ИБС» по акту приема-передачи № 120 от 24.12.2001 г. (контракт № 007/2000 от 22.12.2000) ПТК L31 факсмодем Courier V.90 (инв. № 01360118) на 6,7 тыс. рублей не подсоединен и не используется.
В комземе по Всеволожскому району в полученном от ООО «ИБС» по акту приема-передачи № 133 от 24.12.2001 г. (контракт № 007/2000 от 22.12.2000) ПТК L34 сканер A1 A0 Vidar TruScan Select 3mm (инв. № 01360473) на 335,2 тыс. рублей в связи с отсутствием заказов не используется с января 2004 года.
В комземе по Гатчинскому району в полученном от ООО «ИБС» по акту приема-передачи № 128 от 25.12.2001 г. (контракт № 007/2000 от 22.12.2000) ПТК L31 в связи с неисправностью с апреля 2003 года не используются плоттер HP DesignJet 500 A1 (инв. № 01360243) на 80,9 тыс. рублей и сканер A1 A0 Vidar TruScan Select 3mm (инв. № 01360239) на 335,2 тыс. рублей, не используются в связи с отсутствием тонер-картриджа: копировальный аппарат МВ5618 (инв. № 01360241) стоимостью 60,3 тыс. рублей (с января 2004 года) и факсимильный аппарат МВ9404 (инв. № 01360242) стоимостью 25,3 тыс. рублей (с февраля 2004 года), а факсмодем Courier V.90 (инв. № 01360240) на 6,7 тыс. рублей с ноября 2003 года находится на ремонте в Комземе по Ленинградской области. Кроме того, необходимо отметить, что полученный в декабре 2001 года автомобиль УАЗ-31514 (двигатель 10045513, шасси 10014772, кузов 10014197) стоимостью 173,9 тыс. рублей не используется с момента поступления по причине отсутствия водителя.
В 2002 году комземом по Киришскому району были получены 7 комплектов офисной мебели (стол офисный, тумба и стул офисный). Из них две тумбы на 1,2 тыс. рублей хранятся в заводской упаковке, так как при их сборке обнаружены производственные дефекты.
В комземе по Кировскому району в полученном от ООО «ИБС» по акту приема-передачи № 129 от 24.12.2001 г. (контракт № 007/2000 от 22.12.2000) ПТК L33 на момент проверки находились в нерабочем состоянии: монитор SONY E 400 (инв. № 01360331) стоимостью 18 тыс. рублей, принтер A3 MB 326 (инв. № 01360339) стоимостью 59,7 тыс. рублей и копировальный аппарат A3 MB 5618 (инв. № 01360343) стоимостью 60,3 тыс. рублей.
В комземе по Ломоносовскому району факсимильный аппарат МВ9404 (инв. № 01360378) на 25,3 тыс. рублей используется в режиме обычного телефонного аппарата, по причине отсутствия возможности установить драйверы.
В комземе по Лужскому району в полученном от ООО «ИБС» по акту приема-передачи № 131 от 25.12.2001 г. (контракт № 007/2000 от 22.12.2000) ПТК L33 неисправен с момента получения факсмодем Courier V.90 (инв. № 01360410) стоимостью 6,7 тыс. рублей. А копировальный аппарат A3 MB 5618 (инв. № 01361511) стоимостью 60,3 тыс. рублей на момент проверки израсходовал свой ресурс и требует ремонта.
Комземом по Подпорожскому району по акту приема-передачи № 118 от 24.12.2001 г. (контракт № 007/2000 от 22.12.2000) в составе ПТК L31 от ООО «ИБС» были получены 49 дисков CD-R (для записывающего CD-R устройства) на 4,3 тыс. рублей. На момент проверки у материально-ответственного лица – руководителя комзема по Подпорожскому району Халовой М.А. оказалось в фактическом наличии только 38 дисков CD-R, а 11 дисков CD-R на 0,9 тыс. рублей не предъявлены (в ходе проверки Комземом по Ленинградской области представлен акт на списание указанных 11 дисков). Кроме того, необходимо отметить, что комземом по Подпорожскому району были получены 45 м кабеля ПВХ на 0,3 тыс. рублей и 20 м короба 40х20 на 1,2 тыс. рублей. Из них остались неизрасходованными 13 м кабеля и 8 м короба, всего на 0,5 тыс. рублей.
В комземе по Тосненскому району в полученном от ООО «ИБС» по акту приема-передачи № 96 (контракт № 001/99 от 15.01.1999) ПТК L23 с января 2003 года не используется монитор Color monitor 15’ ViewSonic G653 (инв. № 01380263) на 7,2 тыс. рублей. Системный блок WorkStation KraftWay GEG POPULAR K135M (инв. № 01380289) на 23,7 тыс. рублей, монитор Color monitor 17’ ViewSonic SonicTron PT775 (инв. № 01380287) на 20,5 тыс. рублей и источник бесперебойного питания APC Back-UPS Pro 650 (инв. № 01380279) на 7,6 тыс. рублей не используются с ноября 2003 года. Системный блок WorkStation KraftWay GEG POPULAR K135M (инв. № 01380280) 23,7 тыс. рублей, монитор Color monitor 17’ ViewSonic SonicTron PT775 (инв. № 01380290) на 20,5 тыс. рублей, источник бесперебойного питания APC Back-UPS Pro 650 (инв. № 01380291) на 7,6 тыс. рублей и плоттер InkJet Plotter Selex SR-850 (инв. № 01380300) на 89,4 тыс. рублей не используются с августа 2003 года. Источник бесперебойного питания APC Back-UPS Pro 650 (инв. № 01380282) на 7,6 тыс. рублей с августа 2003 года находился в ФГУ «Земельная кадастровая палата» по Ленинградской области (не использовался) и в ходе проверки был передан в Комзем по Ленинградской области. Кроме того, в ходе проверки отсутствовали (по причине их поломки) 3 кресла из комплекта офисной мебели из состава ПТК L23, полученной по акту приема-передачи № 96.
В ходе проверки в Северо-Западном РКЦ «Земля» (областной учебный центр проекта ЛАРИС) было установлено, что из входящего в состав ПТК L26 компьютерного оборудования, полученного по акту приема-передачи № 100 (контракт № 001/99 от 15.01.99), с ноября 2003 года не эксплуатировались: монитор Color monitor 15” ViewSonic G653 (инв. № 01380172) стоимостью 6,5 тыс. рублей, принтер МВ516 (инв. № 01380201) стоимостью 42,3 тыс. рублей (по причине выхода из строя печатающего устройства) и проектор LCD PROJECTOR PT-L595 (инв. № 01380204) стоимостью 185,7 тыс. рублей (по причине выхода из строя проекционной лампы).
Необходимо отметить, что согласно акту приема-передачи № 100 для областного учебного центра проекта ЛАРИС было оплачено и поставлено программное обеспечение Oracle 8 Server в количестве 9 шт. на общую сумму 65,7 тыс. рублей. В ходе проверки было представлено данное программное обеспечение на 1 диске (на котором не указан производитель и номер лицензии). Указанное программное обеспечение на компьютеры не установлено по причине использования других программных продуктов. По утверждению специалистов Северо-Западного РКЦ «Земля» поставленное по ПТК L26 программное обеспечение морально устарело. Также не установлено имеющееся в наличии программное обеспечение MapInfo Professional 5.0 в количестве 9 шт., так как слушатели курсов пользуются более совершенной русскоязычной версией – MapInfo Professional 6,5. При этом необходимо отметить, что по акту приема-передачи № 100 должно было быть поставлено программное обеспечение MapInfo Professional 4,5 на сумму 154,9 тыс. рублей. А всего, таким образом, было оплачено и поставлено по акту приема-передачи № 100 программное обеспечение на общую сумму 282,3 тыс. рублей, которое на компьютеры не установлено и в практической работе областного учебного центра проекта ЛАРИС не используется.
В ходе проверки непосредственно в Комземе по Ленинградской области было установлено, что из входящего в состав ПТК L25 компьютерного оборудования, полученного по акту приема-передачи № 99 (контракт № 001/99 от 15.01.99), не эксплуатировались с января 2004 года:
- 3 монитора Color monitor 17’ ViewSonic SonicTron PT775 (инв. №№ 01380148, 01380154, 01380157) на общую сумму 55,8 тыс. рублей;
- монитор Color monitor 21’ ViewSonic Р815 (инв. № 01380145) стоимостью 34 тыс. рублей;
- 3 блока бесперебойного питания Back-UPS Pro 650VA (инв. №№ 01380152, 01380155, 01380149) на общую сумму 20,7 тыс. рублей;
- 3 системных блока WorkStation KraftWay GEG POPULAR K135M (инв. № 01380147, 01380150, 01380153) на общую сумму 64,7 тыс. рублей;
- магнитооптический накопитель Т5-2600 (инв. № 01380169) стоимостью 52,5 тыс. рублей;
- плоттер InkJet Plotter Selex SR-850 (инв. № 01380168) стоимостью 82,2 тыс. рублей.
Необходимо отметить, что согласно акту приема-передачи № 99 непосредственно для областной группы ЛАРИС было оплачено и поставлено программное обеспечение Oracle 8 Server в количестве 6 шт. на общую сумму 43,8 тыс. рублей. В ходе проверки было представлено данное программное обеспечение на 1 диске (на котором не указан производитель и номер лицензии). Указанное программное обеспечение на компьютеры не установлено по причине использования других программных продуктов. Также необходимо отметить, что в наличии имеется 10 шт. программного обеспечения MapInfo Professional 4.0 (в том числе собранные из райкомземов), которое на компьютеры не установлено. При этом сотрудники комземов и земельных кадастровых палат Ленинградской области пользуются более совершенной русскоязычной версией 6.5 программного обеспечения MapInfo Professional.
При проверки в Комземе по Ленинградской области также было установлено, что полученное от ООО «ИБС» по акту приема-передачи № 126 от 25.12.2001 г. (контракт № 007/2000 от 22.12.2000) в составе ПТК L33 программное обеспечение: базовое картографическое программное обеспечение – пользовательская конфигурация Лицензия для Geomedia IK (инв. № 01399028) в количестве 10 шт. общей стоимостью 441,5 тыс. рублей и система управления базой данных Oracle Database Standart Edition (инв. № 01399029) в количестве 10 шт. общей стоимостью 94,6 тыс. рублей на компьютеры не установлено и в практической работе не используются по причине использования других программных продуктов.
Следует также обратить внимание на то, что согласно актов приемки-передачи от 24.12.2001 г. № № 118, 120, 121, 122, 123, 125, 129, 133 и от 25.12.2001 г. №№ 119, 124, 127, 128, 130, 131 и 132 (контракт № 007/2000 от 22.12.2000) в Ленинградскую область было поставлено программное обеспечение: базовое картографическое программное обеспечение – пользова-тельская конфигурация Лицензия для Geomedia IK в количестве 98 шт. на общую сумму 4327 тыс. рублей и система управления базой данных Oracle Database Standart Edition в количестве 98 шт. на сумму 927,5 тыс. рублей, которые также на компьютеры не установлены и в практической работе не используются по причине использования других программных продуктов.
В 1999 году Комземом по Ленинградской области от ФГУП «Центр реализации проекта «ЛАРИС» получены 7 комплектов электронных тахеометров организации-поставщика Spektra Precision AB (Швеция) по акту сдачи-приемки оборудования от 20 января 1999 года (контракт № 003/98 от 30.07.98) на сумму 47726 долларов США. В состав каждого комплекта входят: электронный тахеометр Geodimetr 610M с принадлежностями, 3 персональные радиостанции YOSAN JC300 с зарядным устройством и пакет прикладных программ TOPOCAD. Все вышеуказанное оборудование закреплено за материально-ответственным лицом Комаровым В.Б. и имеется в фактическом наличии на складе в Комземе по Ленинградской области. Из них 2 комплекта электронных тахеометров (инв. № 01330034 и 01330035) на 464,9 тыс. рублей и персональных радиостанций (инв. № 01380018 и 01380020) на 26 тыс. рублей в эксплуатацию не передавались и находятся на складе в упакованном виде (упаковка нарушена в ходе предыдущих проверок). Ещё один комплект электронного тахеометра (инв. № 01330032) на 232,5 тыс. рублей и персональной радиостанции (инв. № 01380022) на 13 тыс. рублей с июля 2000 года по ноябрь 2003 года находился в комземе по Кингисеппскому району, но не эксплуатировался.
В 2001 году от ФГУП «Центр реализации проекта «ЛАРИС» получены 16 комплектов электронных тахеометров производства ФГУ ПО «Уральский оптико-механический завод» по акту сдачи-приемки оборудования от 16 мая 2001 года (контракт № 004/2000 от 06.02.2001) на сумму 59824 доллара США. В состав каждого комплекта входят: электронный тахеометр 3Та5 «Ларис» с принадлежностями, 3 персональные радиостанции ALAN-42 с зарядным устройством и пакет прикладных программ «КРЕДО». Все 16 комплектов электронных тахеометров по состоянию на 1 января 2004 года были закреплены за материально-ответственным лицом Комаровым В.Б. и на момент проверки имеются в фактическом наличии. Из них 14 комплектов на 2106 тыс. рублей находятся в упакованном или запломбированном виде (несколько комплектов распакованы для контрольной проверки фактического наличия оборудования) в Комземе по Ленинградской области на складе у Комарова В.Б.
Состояние бухгалтерского учета и отчетности по государственной
собственности и средствам, полученным из федерального бюджета и целевых
иностранных заимствований
Согласно п. 22 инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной приказом Минфина России от 30 декабря 1999 года № 107н, по истечении каждого отчетного месяца все мемориальные ордера должны быть подобраны в хронологическом порядке и сброшюрованы. Однако в Комземе по Ленинградской области это требование выполнено не в полной мере.
В 2001-2002 годах не все мемориальные ордера № 9 «Накопительная ведомость по выбытию и перемещению основных средств» и 10 «Накопительная ведомость по выбытию и перемещению малоценных предметов» подписаны главным бухгалтером.
В карточках учета основных средств ОС-6 бюдж. по учету компьютерного оборудования и тахеометров не были указаны заводские номера (частично устранено в ходе проверки).
Закрепленный за материально-ответственным лицом – руководителем комзема по Подпорожскому району Халовой М.А. факсмодем Courier V.90 (инв. № 01360108, серийный № 24M6BCJA7AFF) стоимостью 6,5 тыс. рублей без должного документального оформления (т.е. без накладной) передан в ФГУ «Земельная кадастровая палата» по Ленинградской области.
Закрепленный за материально-ответственным лицом – руководителем комзема по Тосненскому району Жолудевым В.А. источник бесперебойного питания APC Back-UPS Pro 650 (инв. № 01380282) стоимостью 7,6 тыс. рублей в августе 2003 года был передан в ФГУ «Земельная кадастровая палата» по Ленинградской области также без должного документального оформления.
Имеются также многочисленные случаи, когда имеющиеся на оборудовании серийные номера не соответствуют номерам, указанным в паспортах. Так, в комземе по Гатчинскому району на блоке бесперебойного питания Back-UPS Pro 650 стоимостью 7,9 тыс. рублей указан серийный № NB00442272, а в паспорте - NB00442276. Факсмодем Courier V.90 стоимостью 6,7 тыс. рублей имеет серийный № 1223B409L6AH, а в паспорте указан № 24M6BCJA765.
В комземе по Ломоносовскому району сервер GEG Express 200 Q270E имеет серийный № 9473026, а в паспорте указан № 9473032. Мониторы Sony E100E имеют серийные номера 4569433 и 4569320, что не соответствуют номерам, указанным в паспортах (4569433-K и 4569320-F). Имеющиеся на мониторах Sony E400E серийные номера 6053142, 6053143, 6053151 и 6053363 также не соответствуют номерам, указанным в паспортах (60531427, 60531438, 60531517 и 6053363С).
В нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» пункта 20 инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной приказом Минфина России от 30 декабря 1999 года № 107н, хозяйственные операции по расходу материалов и малоценных предметов, поставленных Комзему по Ленинградской области при реализации проекта ЛАРИС, не были отражены в бухгалтерском учете. Например, операции по расходу Подпорожским райкомземом материалов (бумаги, CD-дисков и проявителя для копировального аппарата МВ5618) и малоценных предметов (тонер-картриджей) не отражены в бухгалтерском учете не смотря на то, что на момент проведения проверки они были фактически израсходованы.
Состояние ведомственного контроля и устранение недостатков,
выявленных органами государственного финансового контроля
в ходе предыдущих ревизий и проверок
В 2001-2003 годах Росземкадастром проверки (ревизии) целевого и эффективного использования государственной собственности и средств федерального бюджета в Комземе по Ленинградской области не проводились.
В июле 2001 года главным специалистом инспектором-экспертом отдела доходов Контрольно-счетной палаты Ленинградской области Ануфриевым А.А. и ведущим специалистом инспектором Белобородовой И.Е. проведена проверка Комитета финансов Ленинградской области в части достоверности учета и отчетности по исполнению долговых обязательств Правительства Ленинградской области, возникших при реализации проекта ЛАРИС на территории области, и Комзема по Ленинградской области в части целевого использования оборудования, поступившего в рамках реализации проекта ЛАРИС. Комземом по Ленинградской области акт проверки подписан с разногласиями.
Заместителем начальника отдела управления государственным долгом Комитета финансов Ленинградской области Сафоновой Н.С. в октябре 2003 года в Комземе по Ленинградской области проведена проверка рационального и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию проекта ЛАРИС. Комземом по Ленинградской области акт проверки не подписан с письменным обоснованием своей позиции (письмо от 12 ноября 2003 года № 1486).
В сентябре-октябре 2003 года старшим контролером-ревизором КРУ Минфина России в Ленинградской области Музаевым А.Э. произведена проверка расходования бюджетных и внебюджетных средств в Комземе по Ленинградской области за 2002 год и I полугодие 2003 года. При этом было установлено, что не в полном объеме устранены недостатки, выявленные в ходе предыдущих проверок (не заведена книга «Журнал-главная» за 2002 год и не проведена инвентаризация основных средств, МБП и других материальных ценностей). В нарушение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40, в 2002 году имелись многочисленные случаи выдачи в подотчет наличных денег по не подписанным руководителем и главным бухгалтером расходным кассовым ордерам (частично устранено в ходе проверки). Не приняты меры к взысканию дебиторской задолженности в объеме 150 тыс. рублей с Государственного экспериментального института регионального законодательства.
Отдельные недостатки в ходе проверки устранены.
Руководитель группы – заместитель
начальника инспекции Счетной
палаты Российской Федерации Р.Х. Ханзяров
Старший инспектор Счетной
палаты Российской Федерации А.Б. Стыгар
Заместитель начальника инспекции
Контрольно-счетной палаты
Ленинградской области И.В. Родин
Начальник отдела КРУ Минфина России
в Ленинградской области В.И. Максимов
Руководитель Комзема
по Ленинградской области О.Н. Иванькова
Начальник отдела –
главный бухгалтер Комзема
по Ленинградской области Е.А. Мошина
Один экземпляр акта получила О.Н. Иванькова
191311, г. С - Петербург,
ул. Смольного, д. 3
тел. 8-812-279-61-22
|
