Счет 020113000 «Денежные средства учреждения
в органе казначейства в пути»
74. Операции по поступлению денежных средств учреждения в органе казначейства в пути оформляются следующими бухгалтерскими записями:
на основании Извещения (ф. 0504805) и документов, прилагаемых к нему, средства в рублях, перечисленные в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) в отчетном периоде, зачисляемые на лицевые счета бюджетного учреждения в другом отчетном периоде, отражаются по дебету счета 020113510 «Поступления денежных средств учреждения в органе казначейства в пути» и кредиту соответствующего счета аналитического учета счета 030404000 «Внутриведомственные расчеты»;
средства в рублях, перечисленные с аккредитивного счета бюджетного учреждения, при условии их зачисления на лицевой счет бюджетного учреждения в органе, осуществляющем кассовое обслуживание в операционный день, отличный от дня перечисления, отражаются по дебету счета 020113510 «Поступления денежных средств учреждения в органе казначейства в пути» и кредиту счета 020126610 «Выбытия денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации»;
операция по конвертации иностранной валюты в валюту Российской Федерации (рубли) отражается по дебету счета 020113510 «Поступления денежных средств учреждения в органе казначейства» и кредиту счета 020127610 «Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации»;
положительная курсовая разница при конвертации на основании Справки (ф.0504833) отражается по дебету счета 020113510 «Поступления денежных средств учреждения в органе казначейства» и кредиту счета 040110171 «Доходы от переоценки активов».
75. Операции по выбытию денежных средств учреждения в органе казначейства в пути оформляется следующими бухгалтерскими записями:
зачисление денежных средств на лицевой счет бюджетного учреждения в органе Федерального казначейства (финансовом органе), перечисленных в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) в предыдущий отчетный период отражается: по кредиту счета 020113610 «Выбытия денежных средств учреждения в органе казначейства в пути» и дебету счета 020111510 «Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства»;
зачисление денежных средств на лицевой счет бюджетного учреждения в органе Федерального казначейства (финансовом органе), перечисленных с аккредитивного счета бюджетного учреждения в предыдущем операционном дне, отражается: по кредиту счета 020113610 «Выбытия денежных средств учреждения в органе казначейства в пути» и дебету счета 020111510 «Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства»;
зачисление денежных средств на лицевой счет бюджетного учреждения в органе Федерального казначейства (финансовом органе) по операциям конвертации иностранной валюты в валюту Российской Федерации отражается: по кредиту счета 020113610 «Выбытия денежных средств учреждения в органе казначейства в пути» и дебету счета 020111510 «Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства»;
отрицательная курсовая разница при конвертации на основании Справки (ф.0504833) отражается по кредиту счета 020113610 «Выбытия денежных средств учреждения в органе казначейства в пути» и дебету счета 040110171 «Доходы от переоценки активов».
Счет 020120000 «Денежные средства на счетах учреждения
в кредитной организации»
76. Для ведения бухгалтерского учета по операциям с денежными средствами на счетах бюджетных учреждений, открытых в соответствии с законодательством Российской Федерации в кредитной организации, применяются счета аналитического учета в соответствии с объектом учета и содержанием хозяйственной операции:
020123000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути»;
020126000 «Аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации»;
020127000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации».
Счет 020123000 «Денежные средства учреждения
в кредитной организации в пути»
77. Операции по поступлению средств в пути оформляются следующими бухгалтерскими записями:
средства в иностранной валюте, перечисленные с аккредитивного счета бюджетного учреждения, при условии их зачисления на счет бюджетного учреждения в кредитной организации в операционный день, отличный от дня перечисления, отражается по дебету счета 020123510 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и кредиту счета 020126610 «Выбытия денежных средств учреждения с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации»;
средства, перечисленные на аккредитивный счет бюджетного учреждения, при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня перечисления, отражается по дебету счета 020123510 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и кредиту счетов 020111610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства», 020127610 «Выбытия денежных средств учреждения иностранной валюте со счета в кредитной организации»;
выбытие денежных средств из кассы учреждения в иностранной валюте для зачисления на счет в кредитной организации согласно объявления на взнос наличными при условии их зачисления на счет бюджетного учреждения в кредитной организации в операционный день, отличный от дня перечисления, отражается по дебету счета 020123510 «Поступление денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и кредиту счета 020134610 «Выбытия средств из кассы учреждения»;
операция по конвертации валюты Российской Федерации (рублей) в иностранную валюту отражается по дебету счета 020123510 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и кредиту счета 020111610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»;
положительная курсовая разница при конвертации на основании Справки (ф.0504833) отражается по дебету счета 020123510 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и кредиту счета 040101171 «Доходы от переоценки активов».
78. Операции по выбытию средств оформляются на основании документов, подтверждающих зачисление денежных средств на соответствующий счет бюджетного учреждения в кредитной организации (валютный, аккредитивный) следующими бухгалтерскими записями:
поступление (зачисление) денежных средств на аккредитивный счет бюджетного учреждения, перечисленных в предыдущий операционный день, отражается по кредиту счета 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и дебету счета 020126510 «Поступления денежных средств на аккредитивный счет учреждения в кредитной организации»;
поступление (зачисление) на счет в кредитной организации средств в иностранной валюте, перечисленных с аккредитивного счета в предыдущий операционный день, отражается по кредиту счета 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и дебету счета 020127510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации»;
поступление наличных денежных средств в иностранной валюте на счет в кредитной организации из кассы учреждения при условии их зачисления на счет в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы, отражается по кредиту счета 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути и дебету счета 020127510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации»;
поступление (зачисление) средств в иностранной валюте на счет в кредитной организации после конвертации валюты Российской Федерации (рублей) в иностранную валюту отражается по кредиту счета 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и дебету счета 020127510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации»;
оплата услуги кредитной организации по конвертации валюты отражается по кредиту счета 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и дебету счета 040120226 «Расходы на прочие работы, услуги»;
отрицательная курсовая разница на основании Справки (ф.0504833) отражается по кредиту счета 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и дебету счета 040110171 «Доходы от переоценки активов».
Счет 020126000 «Аккредитивы на счетах учреждения
в кредитной организации»
79. Операции по поступлению денежных средств на аккредитивный счет бюджетного учреждения в кредитной организации оформляются следующими бухгалтерскими записями:
поступление денежных средств на аккредитивный счет бюджетного учреждения в кредитной организации в течение одного операционного дня отражается по дебету счета 020126510 «Поступление денежных средств на аккредитивный счет учреждения в кредитной организации» и кредиту счета 020111610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»;
поступление (зачисление) денежных средств на аккредитивный счет бюджетного учреждения, перечисленных в предыдущий операционный день, отражается по дебету счета 020126510 «Поступление денежных средств на аккредитивный счет учреждения в кредитной организации» и кредиту счета 020123610 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути»;
поступление денежных средств в иностранной валюте на аккредитивный счет бюджетного учреждения в течение одного операционного дня отражается по дебету счета 020126510 «Поступление денежных средств на аккредитивный счет учреждения в кредитной организации» и кредиту счета 020127610 «Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации».
80. Операции по выбытию денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации оформляются следующими бухгалтерскими записями:
возврат средств с аккредитивного счета на лицевой счет в органе казначейства в течение одного операционного дня отражается по кредиту счета 020126610 «Выбытия денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации» и дебету счета 020111510 «Поступление денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства»;
возврат средств с аккредитивного счета на лицевой счет в органе казначейства при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня перечисления, отражается по кредиту счета 020126610 «Выбытия денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации» и дебету счета 020113510 «Поступления денежных средств учреждения в органе казначейства в пути»;
возврат средств в иностранной валюте с аккредитивного счета на счет в кредитной организации в течение одного операционного дня отражается по кредиту счета 020126610 «Выбытия денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации» и дебету счета 020127510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации»;
использование аккредитива отражается по кредиту счета 020126610 «Выбытия денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации» и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 020600000 «Расчеты по выданным авансам» (020631560, 020634560), 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» (030231830, 030234830).
Счет 020127000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации»
81. Операции по поступлению денежных средств бюджетного учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации оформляются следующими бухгалтерскими записями:
поступление денежных средств в иностранной валюте на счет в кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления банковских операций со средствами в иностранной валюте, после конвертации валюты Российской Федерации, отражается по дебету счета 020127510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации» и кредиту счета 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути»;
поступление наличных денежных средств в иностранной валюте на счет в кредитной организации из кассы учреждения отражается по дебету счета 020127510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации» и кредиту счетов 020134610 «Выбытия средств из кассы учреждения», 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути»;
поступление средств в иностранной валюте с аккредитивного счета на счет в кредитной организации в течение одного операционного дня отражается по дебету счета 020127510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации» и кредиту счета 020126610 «Выбытия денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации»;
поступление доходов в иностранной валюте на счет учреждения в кредитной организации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, отражается по дебету счета 220127510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 220500000 «Расчеты по доходам» (220521660, 220531660, 220541660, 220552660, 220553660, 220571660, 220572660, 220574660, 220581660);
поступление грантов и пожертвований в иностранной валюте на счет учреждения в кредитной организации отражается по дебету счета 220127510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации» и кредиту счета 220581660 «Уменьшение дебиторской задолженности по прочим доходам»;
положительная курсовая разница при конвертации на основании Справки (ф.0504833) отражается по дебету счета 020127510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации» и кредиту счета 040110171 «Доходы от переоценки активов».
82. Операции по выбытию денежных средств бюджетного учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации оформляются следующими бухгалтерскими записями:
перечисление средств на конвертацию иностранной валюты в рубли отражается по кредиту счета 020127610 «Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации» и дебету счета 020113510 «Поступления денежных средств учреждения в органе казначейства»;
перечисление денежных средств в иностранной валюте на аккредитивный счет бюджетного учреждения в течение одного операционного дня отражается по кредиту счета 020127610 «Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации» и дебету счета 020126510 «Поступление денежных средств на аккредитивный счет учреждения в кредитной организации»;
возврат излишне полученных доходов отражается по кредиту счета 220127610 «Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации» и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 220500000 «Расчеты по доходам» (220521560, 220531560, 220541560, 220552560, 220553560, 220571560, 220572560, 220574560, 220581560);
выбытие денежных средств в иностранной валюте со счета в кредитной организации для поступления в кассу бюджетного учреждения отражается по кредиту счета 020127610 «Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации» и дебету счета 020134510 «Поступления средств в кассу учреждения»;
перечисление предварительной оплаты в иностранной валюте в соответствии с заключенными государственными (муниципальными) договорами на нужды учреждения отражается по кредиту счета 020127610 «Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации» и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 «Расчеты по выданным авансам» (020621560 - 020626560, 020631560 - 020634560, 020691560);
перечисление подотчетным лицам денежных средств при условии полного его отчета по ранее выданному авансу на основании их личного заявления отражается по кредиту счета 020127610 «Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации» и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 «Расчеты по выданным авансам» (020812560, 020821560-020826560, 020831560, 020832560, 020834560, 020891560);
перечисление денежных средств в оплату обязательств за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, а также по иным основаниям по иным кредиторам согласно государственным (муниципальным) договорам, в том числе работникам учреждения по принятым в отношении их денежным обязательствам, отражается по кредиту счета 020127610 «Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации» и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» (030221830-030226830, 030231830, 030232830, 030234830, 030242830, 030252830, 030253830, 030291830);
отрицательная курсовая разница отражается на основании Справки (ф.0504833) по кредиту счета 020127610 «Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации» и дебету счета 040110171 «Доходы от переоценки активов».
Счет 020130000 «Денежные средства в кассе учреждения»
83. Для ведения бухгалтерского учета денежных средств, денежных документов в кассе бюджетного учреждения и хозяйственных операций по их движению применяются счета аналитического учета в соответствии с объектом учета и содержанием хозяйственной операции:
020134000 «Касса»;
020135000 «Денежные документы».
|
