Проверки
|
Скачать 250.02 Kb.
|
АКТ № 7 плановой проверки соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» в соответствии с пунктом 8 статьи 99 муниципальным казенным учреждением Центр культуры и досуга «Сарыада» МО «Беченчинский наслег» Ленского района Республики Саха (Якутия) г. Ленск от 31 июля 2017г. Основания для проведения проверки: план проведения контрольных мероприятий по ВМФК отдела финансового контроля Финансового управления МО «Ленский район» на 3 квартал 2017 год, приказ начальника Финансового управления МО «Ленский район» РС (Я) от 17 июля 2017 года № 76 Цель проведения проверки: осуществление контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг, предупреждение и выявление нарушений законодательства о контрактной системе в сфере закупок. Тема проверки: соблюдение муниципальным казенным учреждением Центр культуры и досуга «Сарыада» МО «Беченчинский наслег» Ленского района Республики Саха (Якутия) требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг. Вопросы проверки: 1) Проверка обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график; 2) Проверка применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта; 3) Проверка соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта; 4) Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги; 5) Проверка соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки. Проверка начата 20.07.2017г., окончена 31.07.2017г. Проверяемый период: с 01.01.2016г. по 31.12.2016г. Проверка осуществлена главным специалистом - главным контролером-ревизором Романовой Еленой Анатольевной Сведения о субъекте контроля: Наименование субъекта проверки: муниципальное казенное учреждение Центр культуры и досуга «Сарыада» МО «Беченчинский наслег» Ленского района Республики Саха (Якутия) (МКУ ЦКиД «Сарыада» с. Беченча) Юридический (почтовый) адрес: Российская Федерация, 678164, Республика Саха (Якутия), Ленский район, с. Беченча, ул. Советская, д.32/1 Телефон: +7 (41137) 29-233 ИНН 1414016600 КПП 141401001 ОГРН 1141450000548 В соответствии с уставом, утвержденным распоряжением главы МО «Беченчинский наслег» Ленского района РС (Я) от 16.12.2015г. № 54 МКУ ЦКиД «Сарыада» с. Беченча создано в соответствии с п.2 ст. 17 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», с постановлением главы МО «Беченчинский наслег» от 20.10.2014г. № 18 «Об утверждении Порядка создания, реорганизации, изменения типа и ликвидации муниципальных учреждений».Учредителем учреждения и собственником имущества является администрация МО «Беченчинский наслег» Ленского района РС (Я). Учреждение является некоммерческой организацией, созданной в соответствии с ГК РФ, Федеральным законом от 12.01.1996г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». МКУ ЦКиД «Сарыада» с. Беченча является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, лицевые счета в финансовом органе муниципального образования «Ленский район», бланки, штампы, круглую печать. Основными целями учреждения являются: - повышение качества жизни населения посредством удовлетворения индивидуальных и общественных потребностей, связанных с сохранением и развитием национальных культур и традиций; - удовлетворение потребностей населения в сохранении и развитии народного художественного и любительского творчества, другой самодеятельной творческой инициативы и социально-культурной активности населения. Предметом деятельности является социально-культурная деятельность, направленная на достижении целей создания учреждения. Постановлением главы МО «Беченчинский наслег» Ленского района РС (Я) от 20.10.2014г. № 18 «О создании муниципального бюджетного учреждения Центр культуры и досуга «Сарыада» МО «Беченчинский наслег» Ленского района РС (Я)» исполняющей обязанности директора учреждения назначена Матвеева О.С. На основании приказа и.о. директора Учреждения от 06.11.2014г. № 01 Матвеева О.С. приступила к исполнению обязанностей директора с 06.11.2014г. Право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде имели: - первой подписи: и.о. директора МКУ ЦКиД «Сарыада» с. Беченча Матвеева О.С.; - второй подписи: главный бухгалтер МКУ ЦКиД «Сарыада» с. Беченча Иргит В.Б. (с 01.01.2016г по 25.09.2016г.); и.о. главного бухгалтера Мыреева М.С. (с 26.09.2016г. по 31.12.2016г.). Проверка осуществлялась путем рассмотрения и анализа истребованных документов, а также сведений, размещенных в единой информационной системе в сфере закупок www.zakupki.gov.ru. В ходе проверки установлено следующее: В период с 01.01.2016г. по 31.12.2016г. закупки товаров, работ, услуг для нужд МКУ ЦКиД «Сарыада» с. Беченча осуществлялись в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». В соответствии с ч.2 ст.38 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» на основании приказа директора учреждения от 18.04.2016г. № 5 обязанности контрактного управляющего исполняет Матвеева О.С., директор учреждения. Данным приказом утверждена должностная инструкция контрактного управляющего. На момент проведения проверки и.о. директора Матвеева О.С., исполняющая обязанности контрактного управляющего Учреждения, дополнительного образования в сфере закупок не имеет. В соответствии с ч. 6 ст. 38 Закона № 44-ФЗ контрактный управляющий должен иметь высшее образование или дополнительное профессиональное образование в сфере закупок. Вместе с тем в соответствии с ч. 23 ст. 112 Закона № 44-ФЗ с 1 января 2017 г. работник контрактной службы или контрактный управляющий должны иметь любое высшее образование или дополнительное профессиональное образование в сфере закупок. Таким образом, должностное лицо, имеющее непрофильное высшее образование и прошедшее дополнительную профессиональную переподготовку в сфере закупок по программе повышения квалификации или программе профессиональной переподготовки, может являться работником контрактной службы, контрактным управляющим, трудовые функции которого определены профессиональным стандартом, утвержденным Приказом Минтруда России от 10 сентября 2015 г. N 625н "Специалист в сфере закупок" и определяющим профессиональные требования к специалистам в сфере закупок. В рамках полномочий, установленных Федеральным законом № 44-ФЗ, участники процесса закупки используют в своей работе электронную подпись. Право использования электронно-цифровой подписи в целях подписания муниципальных контрактов от лица Учреждения, размещения в единой информационной системе в сфере закупок информации о закупках для обеспечения нужд Учреждения предоставлено и.о. директора Матвеевой О.С. (приказ об электронно-цифровой подписи не представлен к проверке). Соглашение о передаче полномочий Уполномоченному органу МО «Ленский район» по определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей) конкурентными способами при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд МКУ ЦКиД «Сарыада» с. Беченча не заключено (не представлено к проверке). Документы (приказ, распоряжение) о создании комиссии по осуществлению закупок в учреждении, о создании приемочной комиссии для приемки поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги, результатов отдельного этапа исполнения контракта не представлены к проверке. Приказом и.о. директора учреждения от 24.02.2015г. № 03 «О назначении пользователей Общероссийского официального сайта» для работы на общероссийской официальном сайте РФ с полномочием Участника – «Заказчик» назначена: - администратором информационной безопасности – Матвеева О.С., и.о. директора учреждения; с полномочиями Пользователя для роли: - администратор организации, уполномоченный специалист, должностное лицо с правом подписи контракта, специалист с правом направления проекта контракта участнику размещения заказа – Матвеева О.С., и.о директора учреждения. Согласно представленному к проверке удостоверению о повышении квалификации Иргит В.Б., главный бухгалтер учреждения проходила обучение с 11.11.2013г. по 23.11.2013г. по дополнительной профессиональной программе «Контрактная система в сфере закупок» ФГБОУ ВПО «Байкальский государственный университет экономики и права» Центра профессионального образования (на момент проверки – находится в декретном отпуске). 1.Проверка обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график Заказчик, в соответствии с ч. 3 ст.93 Закона № 44-ФЗ, обязан в случае осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) для заключения контракта заказчик обязан обосновать в документально оформленном отчете невозможность или нецелесообразность использования иных способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя), а также цену контракта и иные существенные условия контракта. Положения ч. 3 ст. 93 не распространяются на случаи осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), предусмотренные пунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 15, 16, 19 - 21, 24 - 26, 28, 29, 33, 36, 42, 44, 45, 47 - 48, 50 ч. 1 ст.93 Закона № 44-ФЗ. Согласно ч. 4 ст. 93 Закона № 44-ФЗ при осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) контракт должен содержать расчет и обоснование цены контракта, за исключением случаев осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), при которых документальное оформление отчета, предусмотренного ч. 3 ст. 93 Закона № 44-ФЗ, не требуется. Таким образом, в случае осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с п. 4, п. 5 ч. 1 с. 93 Федерального закона № 44-ФЗ положения частей 3 и 4 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ не применяются, то есть расчет и обоснование начальной (максимальной) цены контракта, произведенные заказчиком в соответствии со ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ, в контракте не отражаются. При проверке обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график установлено, что заказчиком – МКУ ЦКиД «Сарыада» с. Беченча на 2016г. не запланированы закупки по конкурентным способам. Все закупки для нужд учреждения были запланированы у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) по основаниям, предусмотренным п.4, п. 29 ч.1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ. Обоснование начальной (максимальной) цены контракта требуется при определении поставщиков конкурентными способами. При формировании плана-графика на 2016г. обоснование начальной (максимальной) цены контрактов, заключаемых с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) заказчиком не осуществлялось (документы, и информация по обоснованию закупок не представлены к проверке). План-график размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг на 2016 год (версия 1) для нужд МКУ ЦКиД «Сарыада» с. Беченча утвержден директором учреждения Матвеевой О.С. 12.01.2016г. и размещен в единой информационной системе: www.zakupki.gov.ru 11.02.2016г. Решение Наслежного совета депутатов МО «Беченчинский наслег» «О бюджете муниципального образования «Беченчинский наслег» Ленского района РС (Я) на 2016 год» № 33/1 принято 30.12.2015 года. В нарушение ч. 2 ст. 112 Федерального закона № 44-ФЗ и п. 2 Особенностей размещения в единой информационной системе в сфере закупок для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 и 2016 годы, утвержденных совместным приказом Минэкономразвития России от 31 марта 2015г. № 182 и Федерального казначейства № 7н, заказчик - МКУ ЦКиД «Сарыада» с. Беченча разместил на официальном сайте http://www.zakupki.gov.ru план-график на 2016г. 11.02.2016г., то есть позднее установленного срока на 12 календарных дней. Согласно плану-графику размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг на 2016г. (3 версия, опубликована 04.07.2016г.) МКУ ЦКиД «Сарыада» с. Беченча запланировано закупок на общую сумму 1 481,0 тыс. руб. в том числе: - по основанию, предусмотренному п.4 ч.1 ст.93 Закона № 44-ФЗ - 1452,0 тыс. руб.; - по основанию, предусмотренному п.29 ч.1 ст.93 Закона № 44-ФЗ - 29,0 тыс. руб. Следует отметить, что в плане-графике на 2016г. (версия 3), представленном к проверке в строке «Годовой объем закупок, осуществляемых путем проведения запроса котировок» заказчиком указана сумма 34,0 тыс. руб., но в плане-графике отсутствуют данные о закупке путем запроса котировок, также в строке «Годовой объем закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с п.5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ» указана сумма 0 рублей и в плане-графике отсутствуют данные о закупке до 400,0 тыс. руб., но заказчиком осуществлена закупка по данному основанию (договор № 13 от 15.05.2016г. с ООО «АСК-Монтаж» на сумму 359 943 руб.). В соответствии с ч. 3 ст. 7 Федерального закона № 44-ФЗ информация, размещаемая в единой информационной системе, должна быть полной и достоверной. Заказчик осуществляет закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики в соответствии с ч. 3 ст. 21 Закона № 44-ФЗ. Закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены. План-график разрабатывается ежегодно на один год и утверждается заказчиком в течение десяти рабочих дней после получения им объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств или утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч. 10 ст. 21 Закона № 44-ФЗ). На осуществление закупок для нужд МКУ ЦКиД «Сарыада» с. Беченча в соответствии с Законом о контрактной системе, согласно утвержденным лимитам бюджетных обязательств на 2016 год по видам расходов 242 «Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий» и 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» предусмотрено средств на сумму 1 478 537 рублей. Согласно ч. 2 ст. 72 Бюджетного кодекса РФ муниципальные контракты заключаются в соответствии с планом-графиком закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, сформированным и утвержденным в установленном законодательством РФ о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд порядке, и оплачиваются в пределах лимитов бюджетных обязательств, за исключением случаев, установленных ч. 3 указанной статьи. Таким образом, в нарушение ч. 2 ст. 72 Бюджетного кодекса РФ общая сумма начальных (максимальных) цен контрактов заключаемых с единственными поставщиками (подрядчиками, исполнителями), включенная в план-график МКУ ЦКиД «Сарыада» с. Беченча на 2016г. превысила лимиты бюджетных обязательств на 2016г. В нарушение ч. 2 ст. 112 Закона № 44-ФЗ и п. 4 ч.5 Особенностей размещения в единой информационной системе в сфере закупок для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 и 2016 годы, утвержденных совместным приказом Минэкономразвития России от 31 марта 2015г. № 182 и Федерального казначейства № 7н, заказчик - МКУ ЦКиД «Сарыада» с. Беченча в информации о закупках, которые планируется осуществлять в соответствии с п. 4 ст. 93 Закона № 44-ФЗ не указал в плане-графике размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг на 2016г. коды бюджетной классификации. 2. Проверка применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта Меры ответственности и иные действия, предусмотренные в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контрактов (договоров), заказчиком в ходе исполнения контрактов (договоров) в проверяемом периоде не применялись. В результате выборочной проверки исполнения муниципальных контрактов, договоров, заключенных заказчиком в 2016г., согласно предоставленным актам выполненных работ, оказанных услуг, актам приема-передачи выполнение работ, оказание услуг подрядчиками, исполнителями произведены в полном объеме с надлежащим качеством, в сроки, установленные условиями договоров (контрактов). По поставке товаров выявлен один случай нарушения условий договора поставщиком: - закупка до 100,0 тыс. руб., договор поставки № 10714 от 05.10.2016г. заключен с ИП Шеремет А.Г., на поставку ноутбука 15.6 Lenovo IdeaPad G580 в количестве 1 шт. по цене 20 000 руб. В соответствии с п. 2.1 договора Поставщик производит поставку в течение трех дней с момента заключения договора. Согласно документу, подтверждающему факт поставки и получения товара заказчиком – товарной накладной № 10714 от 13.01.2017г., товар принят и.о. директора учреждения Матвеевой О.С. – 13.01.2017г. Таким образом, поставщиком товар поставлен с нарушением сроков поставки, предусмотренных условиями договора. В соответствии с п. 3.2 договора Покупатель оплачивает товар в безналичной форме путем перечисления денежных средств в срок не позднее трех календарных с момента передачи товара. Заказчик, оплатив товар 23.12.2016г. платежным поручением № 907 от 23.12.2016г. на сумму 20 000 руб. на основании счета № 10714 от 05.10.2016г., нарушил порядок расчетов, предусмотренный условиями договора. Меры ответственности к поставщику за нарушение условий договора заказчик не применил. Следует отметить, что в разделе «Ответственность сторон» договора конкретные меры ответственности в отношении поставщика товара не прописаны. 3. Проверка соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта При выборочной проверке соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта проверены муниципальные контракты, договоры:
Срок действия договора с 01.01.2016г. по 31.12.2016г. (п.15.1 договора). Необходимо заметить, что заказчиком данный договор заключен со сроком исполнения до даты его заключения. Заключение таких договоров противоречит требованиям Закона № 44-ФЗ в связи с тем, что обязательственные правоотношения между заказчиком и поставщиком начинаются исключительно с момента заключения контракта (договора). В ходе проверки соответствия поставленной и принятой э/энергии по договору № 00556 от 16.02.2016г. на основании актов приема-передачи э/энергии установлено, что поставщиком э/энергия поставлялась в 2016г. согласно условиям, предусмотренным договором. Согласно данным первичных учетных документов и данным бухгалтерского учета Учреждения за период с января 2016г. по ноябрь 2016г. поставлено, принято и оплачено заказчиком э/энергии на сумму 17 120 руб. 69 коп. За э/энергию, поставленную в декабре 2016г. акт приема-передачи подписан в 2017г.
Срок действия договора с 01.01.2016г. по 31.12.2016г. (п.4.10 контракта). Необходимо заметить, что заказчиком данный договор также заключен со сроком исполнения до даты его заключения. Заключение таких договоров противоречит требованиям Закона № 44-ФЗ в связи с тем, что обязательственные правоотношения между заказчиком и поставщиком начинаются исключительно с момента заключения контракта (договора). В ходе проверки соответствия оказанных и принятых услуг связи по контракту № 2396 от 16.02.2016г. на основании актов, установлено, что поставщиком услуги связи оказаны согласно условиям, предусмотренным муниципальным контрактом. Согласно данным первичных учетных документов и данным бухгалтерского учета Учреждения за период с января 2016г. по ноябрь 2016г. оказано, принято и оплачено заказчиком услуг связи на сумму 29 035 руб. 31 коп. За услуги связи, оказанные в декабре 2016г. акт оказанных услуг подписан в 2017г.
Срок выполнения работ с 15.05.2016г. по 14.09.2016г. (п.3.1 договора). В ходе проверки соответствия выполненных работ условиям договора № 13 от 15.05.2016г. установлено, что подрядчиком работы выполнены в срок, с надлежащим качеством и в полном объеме, что подтверждается актом на выполнение работ-услуг № 33 от 16.05.2016г., подписанным и.о. директора Учреждения. Выполненные работы оплачены заказчиком в полном объеме в сумме 359 943 руб. 80 коп. (платежное поручение № 334 от 01.06.2016г.).
Заказчиком произведена оплата контрагенту – ИП Толмачев Е.С. платежным поручением от 23.12.2016г. № 896 на сумму 53 000 руб. 00 коп. согласно счету № 824 от 09.12.2016г. В соответствии с пунктами 3.3.1. и 3.3.2. договора купли-продажи оплата за товар производится: - первый платеж - непосредственно после подписания договора; - второй платеж – не позднее даты передачи товара Покупателю. В соответствии с пунктом 4.1. договора купли-продажи передача товара производится по месту нахождения Продавца г. Ленск, в срок не позднее 01.05.2017г. Таким образом, заказчик – МКУ ЦКиД «Сарыада с. Беченча нарушил порядок расчетов, предусмотренный п. 3.3.2. договора купли-продажи № 283/67/1 от 09.12.2016г.
Заказчиком произведена оплата контрагенту – ИП Толмачев Е.С. платежным поручением от 23.12.2016г. № 895 на сумму 85 680 руб. 00 коп., согласно счету № 825 от 09.12.2016г. В соответствии с пунктами 3.3.1. и 3.3.2. договора купли-продажи оплата за товар производится: - первый платеж - непосредственно после подписания договора; - второй платеж – не позднее даты передачи товара Покупателю. В соответствии с пунктом 4.1. договора купли-продажи передача товара производится по месту нахождения Продавца г. Ленск, в срок не позднее 01.05.2017г. Таким образом, заказчик – МКУ ЦКиД «Сарыада с. Беченча нарушил порядок расчетов, предусмотренный п. 3.3.2. договора купли-продажи № 283/67/2 от 09.12.2016г. 4. Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги В ходе проверки своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги, были изучены: - журналы операций № 4 расчетов с поставщиками, подрядчиками за 2016г.; - оборотно-сальдовые ведомости, карточки по счетам расчетов с поставщиками, подрядчиками 2016г.; - муниципальные контракты, договоры, заключенные 2016г.; - первичные учетные документы (акты выполненных работ, акты оказанных услуг, товарные накладные, счета и др.). Достоверность данных бухгалтерского учета проверена путем непосредственной проверки первичных документов и записей в учетных регистрах бухгалтерского учета МКУ ЦКиД «Сарыада» с. Беченча за 2016г. В результате сверки данных регистров бухгалтерского учета с данными первичных учетных документов, указанных в договорах в качестве подтверждения факта поставки товара, выполнения работ, оказания услуг (акт выполненных работ, акт оказанных услуг, накладная и др.) установлено: 1. несвоевременное отражение в регистрах бухгалтерского учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги. 2. нарушение полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, оказанной услуги. 1. Нарушения по несвоевременному отражению в регистрах бухгалтерского учета, выявлены в следующих муниципальных контрактах, договорах:  Таким образом, главный бухгалтер учреждения как лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, не обеспечила своевременное отражение в регистрах бухгалтерского учета данных с первичных учетных документов, что ведет к искажению информации о состоянии расчетов с контрагентами. 2. Нарушения полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы и оказанной услуги, выявлены в следующих муниципальных контрактах, договорах, закупках без заключения контракта (договора):
Платежным поручением от 16.02.2016г. № 51 произведена оплата контрагенту - ИП Салямова Е.Г. на сумму 30 634 руб. 52 коп. за канцелярские товары на основании счета № 300 от 10.02.2016г. Счет № 300 от 10.02.2016г. выписан поставщиком на восемь позиций канцелярских товаров с указанием наименования товара, количества, цены единицы товара и суммы по каждой позиции (бумага А4, скоросшиватели, папки вкладыши, файлы, дырокол, ручки, пленка, калькулятор). Согласно данным карточки счета 302 «Расчеты по принятым обязательствам» за 2016г. поступление канцелярских товаров от ИП Салямова Е.Г. на сумму 30 634 руб. 52 коп. отражено в бухгалтерском учете учреждения 18.02.2016г. на основании счета, товарная накладная, подтверждающая поступление канцелярских товаров, отсутствует, приходный ордер не оформлен. Поступление канцелярских товаров отражено на счет 105.36 «Прочие материальные запасы» как «Канцелярские товары» без указания наименования каждой единицы товара, без указания количества товара:  Согласно Инструкции № 157н, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010г. аналитический учет материальных запасов ведется по их группам (видам), наименованиям, сортам и количеству, в разрезе материально ответственных лиц и (или) мест хранения, с учетом положений, предусмотренных отраслевыми особенностями. Таким образом, действия главного бухгалтера по отражению поступления материальных запасов по счету № 300 от 10.02.2016г. от ИП Салямова Е.Г. в бухгалтерском учете привели к нарушению законодательства РФ о бухгалтерском учете и нарушили полноту и достоверность отражения в документах учета поставленного товара.
Платежным поручением от 27.07.2016г. № 502 произведена оплата контрагенту - ООО «ДНС Байкал» на сумму 9 140 руб. 00 коп. с назначением платежа: оплата за принтер Samsung SL-M2020, картридж Samsung MLT-D111S на основании счета № А-00104556 от 26.07.2016г. Счет № А-00104556 от 26.07.2016г. на общую сумму 9 140 рублей выписан поставщиком на следующие позиции товара: - принтер Samsung SL-M2020 по цене 5 990 руб., в количестве 1 шт., на сумму 5 990 руб.; - картридж Samsung MLT-D111S по цене 3 150 руб., в количестве 1 шт., на сумму 3 150 руб. Согласно данным карточки счета 302 «Расчеты по принятым обязательствам» за 2016г. поступление товарно-материальных ценностей от ООО «ДНС Байкал» по счету № А-00104556 от 26.07.2016г. на сумму 9 140 руб. 00 коп. отражено в бухгалтерском учете учреждения 02.08.2016г., на счете 106.31 «Вложения в основные средства» отражена сумма вложений и на счет 101.34 «Машины и оборудование» оприходован принтер Samsung SL-M2020 по цене 9 140 руб., в количестве 1 штуки. Таким образом, главным бухгалтером учреждения необоснованно увеличена и отражена на счете учета основных средств цена принтера Samsung SL-M2020 и не оприходован на счет материальных запасов картридж Samsung MLT-D111S по цене 3 150 руб., в количестве 1 штуки. Данные действия главного бухгалтера привели к нарушению законодательства РФ о бухгалтерском учете и нарушили полноту и достоверность отражения в документах учета поставленного товара. Следует отметить, что поступление принтера отражено на основании счета № А-00104556 от 26.07.2016г., товарная накладная поставщика и надлежаще оформленный приходный ордер не представлены к проверке.
- № 283/67/1 от 09.12.2016г., в количестве 2-х штук, на сумму 53 000 руб. - № 283/67/2 от 09.12.2016г., в количестве 4-х штук, на сумму 85 680 руб. Согласно данным карточки счета 302 «Расчеты по принятым обязательствам» за 2016г. и счета 105 «Материальные запасы» за 2016г.: - 30.12.2016г. отражены бухгалтерские операции поступления окон ПВХ в количестве 6-ти штук на сумму 53 000 руб. и 85 680 руб. на основании счетов на оплату № 824 от 09.12.2016г., № 825 от 09.12.2016г.  Надлежаще оформленный приходный ордер на поступление окон ПВХ не представлен к проверке. В ходе проведения проверки был сделан устный запрос поставщику ИП Толмачеву Е.С. о предоставлении информации по сроку поставки товара, либо копий товарных накладных с отметкой заказчика о получении товара. Товарные накладные № 111 от 23.03.2017г. на сумму 53 000 руб. и № 112 от 23.03.2017г. на сумму 85 680 руб. были предоставлены в ходе проверки – 27.07.2017г., с отметкой о получении окон ПВХ - 23.03.2017г. и.о. директора Матвеевой О.С. Необходимо отметить, что согласно данным карточки счета 105 «Материальные запасы» за 2016г. 30.12.2016г. отражены бухгалтерские проводки по списанию окон ПВХ в количестве 6-ти штук на сумму 53 000 руб. и 85 680 руб., при этом документы, подтверждающие причину списания, отсутствуют (не представлены к проверке).  Ниже представлена пояснительная записка и.о. директора Матвеевой О.С. от 26.07.2017г. с указанием даты получения окон ПВХ, их установки и причин отражения в бухгалтерском учете учреждения.  Таким образом, действия главного бухгалтера по отражению бухгалтерских операций поступления окон ПВХ и их дальнейшее списание при отсутствии первичных учетных документов, подтверждающих, правомерность принятия к учету и списания материальных запасов привели к нарушению законодательства РФ о бухгалтерском учете и нарушили полноту и достоверность бухгалтерской отчетности учреждения.
Согласно данным карточки счета 302 «Расчеты по принятым обязательствам» за 2016г. 30.12.2016г. в бухгалтерском учете учреждения отражено поступление ноутбука от ИП Шеремет А.Г. по счету № 10714 от 05.10.2016г. на сумму 20 000 руб. 00 коп., на счет 106.31 «Вложения в основные средства». Затем на счет 101.34 «Машины и оборудование» оприходован ноутбук при отсутствии документа, подтверждающего фактическое получение товара – товарной накладной поставщика. К проверке представлена товарная накладная ИП Шеремет А.Г. от 13.01.2017г. № 10714, свидетельствующая факт получения товара и.о. директора Матвеевой О.С. с указанием даты получения – 13.01.2017г. Таким образом, действия главного бухгалтера по отражению бухгалтерских операций поступления ноутбука (фактически не полученного в момент отражения в учете учреждения) при отсутствии первичного учетного документа, подтверждающего, правомерность принятия к учету привели к нарушению законодательства РФ о бухгалтерском учете и нарушили полноту и достоверность бухгалтерской отчетности учреждения. 5. Проверка соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки Проверкой соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки нарушений не установлено. Все приобретаемые товары, выполняемые работы, предоставляемые услуги использованы в рамках целей закупок, для осуществления основных целей учреждения, определенных Уставом учреждения. По результатам проведенной плановой проверки соблюдения законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок выявлены следующие нарушения:
7. несвоевременное отражение в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги – 10 случаев; 8. нарушение полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы и оказанной услуги – 5 случаев. По результатам проведенной плановой проверки Заказчику – МКУ Центр культуры и Досуга «Сарыада» МО «Беченчинский наслег» Ленского района РС (Я) выдать предписание об устранении выявленных нарушений. Главный специалист – главный контролёр-ревизор ФИНУ МО «Ленский район» РС (Я) Е. А. Романова ОЗНАКОМЛЕНА: Директор МКУ Центр культуры и Досуга «Сарыада» МО «Беченчинский наслег» Ленского района РС (Я) О.С. Матвеева Акт подписан в 2-х экземплярах Один экземпляр акта проверки получила: Директор МКУ Центр культуры и Досуга «Сарыада» МО «Беченчинский наслег» Ленского района РС (Я) О.С. Матвеева Дата получения акта: |
Похожие:
 |
Перечень вопросов проверяемых на объекте Перед началом проведения проверки о функционировании и совершенствовании работы объектового звена территориальной подсистемы мгсчс... |
 |
Отчет о результатах плановой По результатам проверки оформлен и подписан акт проверки, акт подписан без разногласий, акт проверки от 12. 09. 2016 года |
|
Отчет о результатах проверки по вопросу законности и результативности... Основание для проведения проверки: пункт 2 годового плана работы Счётной палаты Маловишерского муниципального района |
|
Инструкция по организации и производству работ в устройствах релейной защиты Срок первой проверки настоящего со 2010 г., периодичность проверки один раз в 5 лет |
|
Руководство на тему проверки пригодности ipo и листинга Руководство, на тему проверки пригодности ipo и листинга. Руководство уделяет внимание «подставным» компаниям и призывает спонсоров... |
|
В электронном виде «Ключ проверки электронной подписи», «Сертификат ключа проверки электронной подписи», «Владелец сертификата ключа проверки электронной... |
|
Проверки соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов от 13. 12. 2016 г., приказ Начальника финансового управления муниципального... |
|
Задача проверки Основание для проверки приказ от 13. 03. 2013г. №18, направление от 14. 03. 2013г. №161/02 заместителя главы городского округа –... |
|
И ликвидации последствий стихийных бедствий по тамбовской области методические рекомендации Основное внимание обращено на особенности проверки ограждающих конструкций, систем энергоснабжения, воздухоснабжения, водоснабжения,... |
|
Правила проверки документов персонифицированного учета, представляемых в электронной форме Описание правил проверки файлов, содержащих документы персонифицированного учета, в зависимости от типа документа 6 |
|
Справка по теме Наличие инструкций по тб, своевременность и качество... Цель проверки: получить объективную информацию о состоянии журналов регистрации инструктажей по технике безопасности |
|
Инструкция по компьютерной безопасности Включить режим автоматической проверки. Включить режим проверки по расписанию каждый день |
|
Решение № пгоз-248/15 по результатам проведения внеплановой проверки Министерства обороны Российской Федерации (номер извещения 0173100004515001566) (далее – Аукцион), и в результате осуществления внеплановой... |
|
Задача проверки Основание для проверки приказ от 30. 10. 2014г. №100, направление от 30. 10. 14г. №179/10 начальника Городского финансово-экономического... |
|
О результатах плановой выездной проверки соблюдения бюджетного законодательства... Федерального закона от 05. 04. 2013 №44 фз, за 2016 Муниципального казенного учреждения- «Управление технического обеспечения» (далее... |
|
Отчет по результатам проверки подготавливается и обсуждается с эксплуатирующей... Отчет наблюдателей asn об участии в качестве наблюдателей в комплексной инспекции филиала ОАО «Концерн Росэнергоатом» «Балаковская... |