2013 год
Работники
|
Заработная плата в месяц, руб.
|
Количество работников, чел.
|
Дополнительная заработная плата (10%), руб.
|
ФЗП в месяц, в руб.
|
ФЗП в год, руб.
|
Отчисления в ПФР
|
Отчисления в ФСС
|
Итого затраты на оплату труд, руб.
|
АУП
|
12000
|
5
|
1200
|
66000
|
792000
|
214632
|
47520
|
1054152
|
Основное производство
|
6000
|
29
|
600
|
191400
|
2296800
|
622432,8
|
137808
|
3057041
|
Вспомогательное производство
|
6000
|
20
|
600
|
132000
|
1584000
|
429264
|
95040
|
2108304
|
Итого
|
-
|
54
|
-
|
389400
|
4672800
|
1266328,8
|
280368
|
6219497
|
2014 год
Работники
|
Заработная плата в месяц, руб.
|
Количество работников, чел.
|
Дополнительная заработная плата (10%), руб.
|
ФЗП в месяц, в руб.
|
ФЗП в год, руб.
|
Отчисления в ПФР
|
Отчисления в ФСС
|
Итого затраты на оплату труд, руб.
|
АУП
|
12000
|
5
|
1200
|
66000
|
792000
|
214632
|
47520
|
1054152
|
Основное производство
|
6000
|
31
|
600
|
204600
|
2455200
|
665359,2
|
147312
|
3267871
|
Вспомогательное производство
|
6000
|
20
|
600
|
132000
|
1584000
|
429264
|
95040
|
2108304
|
Итого
|
-
|
56
|
-
|
402600
|
4831200
|
1309255,2
|
289872
|
6430327
|
2015 год
Работники
|
Заработная плата в месяц, руб.
|
Количество работников, чел.
|
Дополнительная заработная плата (10%), руб.
|
ФЗП в месяц, в руб.
|
ФЗП в год, руб.
|
Отчисления в ПФР
|
Отчисления в ФСС
|
Итого затраты на оплату труд, руб.
|
АУП
|
12000
|
5
|
1200
|
66000
|
792000
|
214632
|
47520
|
1054152
|
Основное производство
|
6000
|
33
|
600
|
217800
|
2613600
|
708285,6
|
156816
|
3478702
|
Вспомогательное производство (ремонт)
|
6000
|
20
|
600
|
132000
|
1584000
|
429264
|
95040
|
2108304
|
Итого
|
-
|
58
|
-
|
415800
|
4989600
|
1352181,6
|
299376
|
6641158
|
Расчет затрат, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования и транспортных средств, выполняется по каждой статье путем составления соответствующих смет, но в проектных расчетах допускается использование укрупненных методов по установленным нормативам, принятым в практике технико-экономического проектирования. В качестве базы для расчета сумм по содержанию, эксплуатации и текущему ремонту оборудования и транспортных средств выбирается их первоначальная стоимость.
Таблица 10 - Смета РСЭО
№ п/п
|
Статья расходов
|
Сумма, руб.
|
Пояснения к расчетам
|
1
|
Содержание и эксплуатация оборудования и транспортных средств
|
400000
|
2% от стоимости оборудования
|
2
|
Ремонт оборудования и ТС
|
1600000
|
8% от стоимости оборудования
|
3
|
Зарплата ремонтных рабочих
|
1 584 000
|
|
4
|
Отчисления в страховые фонды
|
524304
|
|
5
|
Прочие расходы (внутризаводское перемещение грузов, износ инструментов и целевых приспособлений)
|
616245,6
|
15% от суммы предыдущих расходов
|
Всего по смете
|
4724549,6
|
|
Общезаводские расходы составляют 20% от себестоимости строительства и ремонта дорог.
Внепроизводственные (коммерческие) расходы, связанные со сбытом, принимаются в размере 3% от производственной себестоимости.
Производственная программа 22 км
Стоимость ОПФ 20000000 руб.
Таблица 11 - Проектная калькуляция себестоимости строительства и ремонта 1 км дороги
№ п/п
|
Статьи расхода
|
Сумма затрат, руб.
|
Удельный вес, %
|
На единицу (на 1 км)
|
На всю программу
|
1.
|
Материалы
|
20554,21
|
3124240
|
14,40
|
2.
|
Энергозатраты
|
25539,86
|
3 882 059
|
17,89
|
Итого с 1 и 2 МЗ
|
46094,07
|
7 006 299
|
32,29
|
3.
|
Зарплата основных рабочих
|
17194,74
|
2 613 600
|
12,05
|
4.
|
Отчисления в страховые фонды (30%)
|
5691,46
|
865101,6
|
3,99
|
5.
|
РСЭО
|
214752,2545
|
4724549,6
|
21,77
|
7.
|
Амортизационные отчисления
|
100000
|
2200000
|
10,14
|
Итого с 1-7 Цеховая себестоимость
|
791343,19
|
17 409 550
|
80,24
|
8.
|
Общезаводские расходы (21% Сб цеховой)
|
166182,0701
|
3656005,542
|
16,85
|
Итого с 1-8 Производственная себестоимость
|
957525,261
|
21065555,74
|
97,09
|
9.
|
Внепроизводственные расходы
|
28725,76
|
631966,67
|
2,91
|
(3% Сб производственной)
|
Полная себестоимость
|
986 251
|
21 697 522
|
100
|
Таким образом, стоимость строительства 1 км дороги составляет 739688 руб., стоимость ремонта 1 км дороги составляет 246563 руб.
Расчет общей суммы накладных расходов произведем в табл. 12:
Таблица 12 - Смета накладных расходов
№ п/п
|
Статьи затрат
|
Сумма, руб
|
1.
|
РСЭО
|
4724549,6
|
2.
|
Цеховые расходы (60% от РСЭО)
|
2 834 730
|
3.
|
Общезаводские расходы
|
3656005,542
|
4.
|
Внепроизводственные расходы
|
631966,67
|
Итого
|
11 847 251,57
|
Цена рассчитывается исходя из затрат на производство с учетом рентабельности, принимаемой на отраслевом уровне. В расчет цены закладывается минимальная рентабельность. Цена на пиломатериал – от 4 000 до 10 000 рублей за 1 кб.м. Цена на пиловочник – от 900 до 4 000 рублей за 1 кб.м.
5. Финансово-экономическая оценка проекта
Распределение инвестиций по годам (или разработка графика ввода капитальных вложений) осуществляется на основе информации, что проект разделен на 5 лет.
Таблица 13. Общие инвестиции, руб.
Элементы инвестиций
|
Строительство Освоение Работа на полную мощность
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1. Земля
|
500000
|
500000
|
500000
|
500000
|
500000
|
2. Подготовка площадки
|
10000
|
10000
|
10000
|
10000
|
10000
|
5. Оборудование
|
5900000
|
5000000
|
4100000
|
2500000
|
2500000
|
6. Подготовка производства
|
1001600
|
1001600
|
1001600
|
1001600
|
1001600
|
Оборотный капитал
|
3920000
|
3920000
|
3920000
|
3920000
|
3920000
|
Итого:
|
11331600
|
10431600
|
9531600
|
7931600
|
7931600
|
График освоения капитальных вложений, %
|
24,03%
|
22,12 %
|
20,21 %
|
16,82 %
|
16,82%
|
Финансирование проекта будет осуществляться за счет собственных средств предприятия ООО «Горлесмет» и бюджетных средств в размере 2000000 ежегодно в течение 5 лет строительства дороги по 22 км в год и ремонта по 130 км в год.
В проекте предполагается финансирование из двух источников:
1) собственные средства (уставный фонд, прибыль, амортизация) = 30000000 руб. за 5 лет Итого 75%
2) средств бюджета (субсидии) = 10000000 руб. за 5 лет. Итого 25%
Размер субсидии равен 50% стоимости перерабатывающего оборудования (включая транспортные расходы на его доставку и монтаж, без учета НДС - для получателей субсидий, применяющих общую систему налогообложения), при условии получения средств из краевого бюджета на финансирование мероприятий по поддержке и развитию субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с программой «Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в Красноярском крае» на 2011-2013 годы. Максимальный размер субсидии составляет 2 млн. рублей одному субъекту малого или среднего предпринимательства в год.
Выполнение условий для субсидий:
перерабатывающее оборудование (табл. 2) является новой техникой;
приобретение оборудования осуществлялось у
организаций, являющихся официальными дилерами организаций-производителей;
приобретение оборудования необходимого
для осуществления строительства лесовозных дорог;
ООО «Горлесмет» является развивающимся предприятием. Объем производства деловой древесины за 2012 составил 36,2 тыс. м. куб., что на 59.1 % больше 2011 года (2011 год 21.4 тыс.куб.метров). Выручка от реализации продукции собственного производства и товаров несобственного производства за 2012 год составила 34066,0 тыс. рублей, что на 89,0 % больше 2011 года (18010,0 тыс. рублей). Кроме того, предприятие является налогоплательщиком. Уплачено платежей в бюджет в 2012 году 4301,0 тыс. рублей. Таким образом, можно сделать вывод, что процедуры ликвидации, реорганизации или применения банкротства к предприятию на момент подачи заявки не применимы.
ООО «Горлесмет» в штате имеет 52 человека (на 2012 г.), каждый получает оплату за свой труд согласно трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, но не ниже официальной ставки прожиточного минимума для трудоспособного населения, установленного на территории Богучанского района на момент подачи заявки. Так же с оплаты труда работников осуществляется перечисление средств в Пенсионный фонд РФ, фонд обязательного медицинского страхования, социального страхования. Все работники ООО «Горлесмет» является плательщиками НДФЛ.
Как уже было отмечено выше численность работников ООО «Горлесмет» за 2012 г. составила 52 человека.
Производственные издержки (себестоимость) сгруппированы по признаку зависимости от объема производства и поэтому подразделяются на постоянные, не зависящие от изменения объема производства или мало зависящие от него, и переменные затраты, зависящие от изменения объема производства.
Классификация издержек на переменные и постоянные необходима для выполнения анализа и оценки эффективности инвестиций по рассматриваемой методике. Расчет величины полных производственных издержек следует выполнить с целью включения в их состав финансовых издержек, т.е. сумм по обслуживанию кредита, которые не отражаются в калькуляции себестоимости, и, кроме того, для учета издержек, связанных со сбытом продукции. Издержки, связанные со сбытом продукции (коммерческие или внепроизводственные расходы) часто рассматриваются вне связи с затратами на производство и выделяются отдельной статьей в сумме, рассчитанной от объема реализации по принятой ставке в процентах.
Таблица 14. Производственные издержки, руб.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Итого
|
1. Материальные затраты
|
3124240
|
3124240
|
3124240
|
3124240
|
3124240
|
15621200
|
2. Оплата труда основных рабочих
|
2 613 600
|
2 613 600
|
2 613 600
|
2 613 600
|
2 613 600
|
13068000
|
3. Отчисления в страховые фонды
|
865 102
|
865 101,60
|
865 101,60
|
865 101,60
|
865 101,60
|
4325508
|
4. Накладные расходы
|
11 847 251,57
|
11 847 251,57
|
11 847 251,57
|
11 847 251,57
|
11 847 251,57
|
59 236 257,87
|
Итого операционных издержек
|
18 450 193,57
|
18 450 193,17
|
18 450 193,17
|
18 450 193,17
|
18 450 193,17
|
92 250 966,27
|
6. Амортизация
|
2200000
|
2200000
|
2200000
|
2200000
|
2200000
|
11 000 000,00
|
Общие издержки
|
20 650 193,57
|
20 650 193,17
|
20 650 193,17
|
20 650 193,17
|
20 650 193,17
|
103 250 966,27
|
Общие удельные издержки
|
938645,1625
|
938645,1443
|
938645,1443
|
938645,1443
|
938645,1443
|
-
|
Форма отчета составляется для оценки эффективности инвестиций. Данная финансовая форма, являясь аналогом текущей формы отчета о прибылях и убытках, представляется в погодовой разбивке на весь срок реализации проекта.
Таблица 15. Отчет о чистых доходах, руб.
Показатели
|
Освоение
|
Работа на полную мощность
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Итого
|
Общий доход
|
35769000
|
37557000
|
39435000
|
39435000
|
39435000
|
191631000
|
Операционные издержки
|
18 450 193,57
|
18 450 193,17
|
18 450 193,17
|
18 450 193,17
|
18 450 193,17
|
92 250 966,27
|
Амортизация
|
2200000
|
2200000
|
2200000
|
2200000
|
2200000
|
11000000
|
Валовая прибыль (п.1-п.2-п.3)
|
15 118 806,43
|
16 906 806,83
|
18 784 806,83
|
18 784 806,83
|
18 784 806,83
|
88 380 033,73
|
Управлнеческие расходы
|
1 073 070
|
1 126 710
|
1 183 050
|
1 183 050
|
1 183 050
|
5748930
|
Коммерческие расходы
|
1 788 450,00
|
1 877 850,00
|
1 971 750,00
|
1 971 750,00
|
1 971 750,00
|
9581550
|
Налог на прибыль
|
2451457,285
|
2780449,365
|
3126001,365
|
3126001,365
|
3126001,365
|
14609910,75
|
Чистая прибыль
|
9 805 829,14
|
11 121 797,46
|
12 504 005,46
|
12 504 005,46
|
12 504005,46
|
58 439642,98
|
Данная финансовая форма представляет показатели, характеризующие экономическую эффективность инвестиций в динамической системе (использующей методы, приводящие разновременные показатели к одному моменту времени, обычно начальному, с помощью дисконтирования). Дисконтирование выполняется с использованием ставки дисконтирования (15%).
Таблица 16. Чистые денежные потоки, руб.
Показатели
|
Строительство
|
Освоение
|
Работа на полную мощность
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
А. Приток (+).
|
35769000
|
38 035 503,78
|
52 850 775,56
|
68 395 963,34
|
84 075 979,00
|
1. Доход от продаж
|
35769000
|
37557000
|
39435000
|
39435000
|
39435000
|
Б. Отток (-)
|
43 763 170,86
|
42 035 202,54
|
40 330 994,54
|
38 130 994,54
|
35 930 994,54
|
1. Собственные средства
|
20000000
|
17800000
|
15600000
|
13400000
|
11200000
|
2. Операционные издержки
|
18 450 193,57
|
18 450 193,17
|
18 450 193,17
|
18 450 193,17
|
18 450 193,17
|
4. Финансовые издержки
|
2 861 520,00
|
3 004 560,00
|
3 154 800,00
|
3 154 800,00
|
3 154 800,00
|
5. Налог на прибыль
|
2451457,285
|
2780449,365
|
3126001,365
|
3126001,365
|
3126001,365
|
В. Чистый денежный поток ЧДП (А-Б)
|
-7 994 170,86
|
-3 999 698,76
|
12 519 781,02
|
30 264 968,80
|
48 144 984,46
|
Г. Коэффициент дисконтирования
|
-
|
0,15
|
0,15
|
0,15
|
0,15
|
Д. Чистая текущая стоимость
|
-7 994 170,86
|
-3 477 998,92
|
9 466 753,13
|
19 899 708,26
|
27 527 051,12
|
Е. ЧТС нарастающим итогом (NPV)
|
-7 994 170,86
|
-11 472 169,78
|
-2 005 416,65
|
17 894 291,61
|
45 421 342,74
|
Построение финансового профиля проекта:
  
Период окупаемости
Рис. 2. Инвестиционный профиль проекта
Период окупаемости – 2,89 года.
|
