Содержани е

1. НДС 6

1.0. Изменения в законодательстве 6

1.0.1. Добавлены новые виды операций, освобождаемых от НДС 6

1.0.2. Изменения по НДС для судостроителей и лиц, эксплуатирующих суда 7

1.0.3. Инвестиционное товарищество 11

1.0.4. Федеральный закон 245 – ФЗ от 19.07.2011г. 14

1.0.4.1. При изменение стоимости или количества отгруженного товара с 01.10.2011г. выписывается корректировочный счет – фактура 14

1.0.4.2. Расчеты в условных единицах 22

1.0.4.3. Использование «правила пяти процентов» в торговле 22

1.0.4.4. Могут ли плательщики ЕНВД применять правило п. 4 ст. 170 НК РФ (о 5 процентах)? 24

1.0.4.5. Временная передача основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям не облагается НДС 24

1.0.4.6. Восстановление НДС при получении субсидий 25

1.0.4.7. НДС при уступке требования 25

1.0.4.8. Расширение перечня необлагаемых НДС операций 26

1.0.4.9. НДС при экспорте 26

2.0.3.10. Изменения по учету НДС по основным средствам 27

2.0.3.11. Налоговая база при реализации имущества банкротов 31

1.1. Письма Минфина и ФНС 31

1.1.1. По каким формам оформлять счета – фактуры в 1 квартале 2012 года? 31

1.1.2. Указание в новой форме счета – фактуры дополнительных реквизитов 32

1.1.3. Коды операций для заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур 33

1.1.4. Неполное наименование товара в счете - фактуре 36

1.1.5. Противоположные позиции Минфина и ФНС по выставлению счетов – фактур при получении предоплаты и отгрузке на следующий день. Позиция Высшего арбитражного суда. 37

1.1.6. Вычет НДС при оплате третьему лицу 47

1.1.7. Обложение НДС задатка 48

1.1.8. Продажа недвижимости – момент определения налоговой базы 50

1.1.9. Восстановление НДС по ОС и НМА при экспорте 51

1.1.10. Определение налоговой базы при отгрузке товара частями 54

1.1.11. Применение вычета, даже если налоговая база в отчетном периоде равна нулю 56

1.2. Судебная практика 56

1.2.1. Факсимильные подписи на счетах – фактурах 56

1.2.2. Обжалование решений об отказе в возмещении НДС – обязательно досудебный порядок обжалования 56

1.2.3. Право на вычет носит заявительный характер. Вычеты должны быть в декларации 57

1.2.4. Выдача поручительства безвозмездно не облагается НДС 57

1.2.5. При переходе на УСНО с ОСНО организация должна единовременно восстановить НДС с остаточной стоимости основных средств - недвижимости 59

1.2.6. Определение ВАС РФ от 16.01.2012 N ВАС-17397/11 по делу N А57-14658/2010 – Платеж, предшествующий отгрузке в том же месяце не является авансовым платежом 59

2. Налог на прибыль 59

2.0. Изменения в законодательстве 59

2.0.1. От налогообложения налогом на прибыль организаций освобождены средства жильцов, направляемые на проведение ремонта в многоквартирных домах 59

2.0.2. Суммы возмещения работникам затрат на уплату процентов по займам (кредитам) на покупку или строительство жилья в пределах норматива можно учитывать в расходах как в 2012 году, так и далее 59

2.0.3. Порядок уплаты налога на прибыль участниками инвестиционного товарищества 60

2.0.4. Безвозмездное оказание услуг по изготовлению или распространению социальной рекламы 61

2.0.5. Денежные средства, недвижимое имущество и ценные бумаги, переданные на формирование и пополнение целевого капитала некоммерческих организаций и возвращенные жертвователю или его правопреемникам не облагаются налогом на прибыль. 62

2.0.6. Ряд некоммерческих организаций вправе формировать резерв предстоящих расходов, которые осуществляются в рамках предпринимательской деятельности и учитываются для целей налога на прибыль 63

2.0.7. Депозитарии, перечисляющие доход иностранным организациям по эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, государственная регистрация выпуска которых осуществлена после 1 января 2012 г., признаются налоговыми агентами 64

2.0.8. Доход от эксплуатации и реализации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, не облагается налогом на прибыль, соответствующие затраты не учитываются в составе затрат, суда исключаются из амортизируемого имущества 64

2.0.9. НИОКР 65

2.1. Судебная практика 82

2.1.1. Письмо ФНС РФ от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@ «О направлении обзора постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам» 82

2.2.2. Распределение прямых и косвенных расходов 85

2.2.3. Продажа недвижимого имущества – основные средства 88

2.2.4. Аренда незарегистрированного в установленном порядке недвижимого имущества 95

2.2.5. Незарегистрированный договор аренды недвижимого имущества, заключенный на срок более одного года 98

2.2.6. Расходы на покупку чая, кофе, сахара, кондитерских изделий, предлагаемых клиентам 99

2.2.7. Материальная помощь к отпуску 102

2.3. Письма контролирующих органов 103

2.3.1. Для подтверждения затрат на перевозку автотранспортом необходимы или товаро – транспортная накладная или транспортная накладная 103

2.3.2. Если столовая и комната приема пищи для работников организации, не являющиеся объектами обслуживающих производств и хозяйств, оборудованы в соответствии с требованиями трудового законодательства, затраты на их содержание налогоплательщик вправе учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией 104

2.3.3. ФНС разъяснила порядок налогового учета программного обеспечения и вычислительной техники 106

2.3.4. Затраты на повторную аудиторскую проверку могут быть экономически обоснованными 107

2.3.5. При убытке по результатам налогового периода (года) пени по авансовым платежам не начисляются 108

2.3.6. Разделение объекта основных средств 108

2.3.7. Нематериальные активы стоимостью до 40 т.р. можно не амортизировать 109

2.3.8. Учет комиссии за пролонгацию кредитного договора 110

2.3.9. Расходы по перемещению товара между складами после первого оприходования на склад - косвенные 111

2.3.10. Арендная плата по объектам, которые не используются в деятельности, направленной на получение дохода, в расходах не учитывается 112

2.3.11. К вопросу о нормировании ГСМ 114

2.3.12. Безлимитная сотовая связь 116

2.3.13. Легко запоминающийся (красивый) номер 116

2.3.14. Приобретение программного продукта через интернет 117

2.3.15. Расходы на рекламу в СМИ учитываются и пометка «реклама», «на правах рекламы» 120

2.3.16. Флаеры и буклеты 122

2.3.17. Затраты на доставку рекламных материалов потенциальным покупателям 123

2.3.18. Расходы по комиссионному вознаграждению, уплачиваемому банку при получении кредита 126

2.3.19. Залог по кредиту предоставляет третье лицо. Возникает ли внереализационный доход у заемщика? 127

2.3.20. Демонтаж недостроя 130

2.3.21. В течение какого срока необходимо хранить первичные документы в отношении основных средств? 132

2.3.22. Подтверждение ставки 0 по налогу на прибыль организацией, осуществляющей одновременно медицинскую и образовательную деятельность 133

2.3.23. Как вести налоговый учет, если часть недвижимости используется, а другая продается
135

3. Налог на имущество 136

3.0. Изменения в законодательстве с 01.01.2012г. 136

3.0.1. Новые льготы 136

3.0.1.1. Льгота по вновь вводимым объектам, имеющих высокую энергетическую эффективность 136

3.0.1.2. Имущество, учитываеме на балансе организации - резидента особой экономической зоны 137

3.0.1.3. Судостроительные организации 139

3.0.2.Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества 139

3.1. Судебная практика и письма контролирующих органов 140

3.1.1. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 N 148 <�Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации> 140

3.1.2. Продажа недвижимого имущества – основных средств 144

3.1.3. Лифт – отдельный инвентарный объект 146

3.1.4. Различия между основным средством и товаром 148

3.1.5. Невозможность зачета переплаты по НДС в счет уплаты налога на имущество 152

3.1.6. Невозможность ускоренной амортизации при лизинге в бухгалтерском учете при применении линейного метода 152

4. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ 153

4.0. Изменения законодательства – льгота для судостроительных организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны 153

4.1. ФНС РФ разъясняет вопросы применения налоговой ставки при исчислении земельного налога в отношении участков из земель населенных пунктов с более чем одним видом разрешенного использования 153

4.2. Судебная практика по земельному налогу по ситуациям, когда фактическое использование земельного участка не соответствует разрешенному 155

4.3. Плательщика земельного налога определяют по ЕГРП 161

5. НДФЛ 162

5.0. Изменение законодательства 162

5.1. К вопросу о включению в налоговую базу по НДФЛ предоплаты, полученной ИП на общей системе 164

5.2. Заполнение 2 - НДФЛ 166

5.3. Подсчет детей для применения вычетов по НДФЛ 167

5.3. Переплата по НДФЛ, образовавшаяся в связи с увеличением с 1 января 2011 года размера стандартного налогового вычета на детей 168

5.4. ФНС вправе штрафовать компанию за неуплату НДФЛ в середине года 169

5.5. Излишне удержанный НДФЛ в связи с приобретением работником статуса налогового резидента. 169

5.6. Нет необходимости сообщать в ФНС о доходах, выплаченных индивидуальным предпринимателям. 170

5.7. НДФЛ по договорам с ИП не удерживается, даже если у него коды не соответствуют видам деятельности 171

5.8. К вопросу об оформлении путевых листов при использовании личного транспорта работников 172

6. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 175

6.0. Изменение законодательства 175

6.1. Отчетность физическими лицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы, осуществляет предпринимательскую деятельность в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностям, или на работах в особых или вредных условиях труда, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии 176

6.2. Подтверждение позиции о том, что расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов для целей налога на прибыль 177

6.3. Как применять льготные (пониженные) тарифы страховых взносов, если плательщик совмещает УСН и ЕНВД 178

6.4. Пониженные ставки, если осуществляется несколько «льготных видов деятельности» 181

6.5. Информация о видах экономической деятельности организации из ЕГРЮЛ не увязывается с порядком признания вида экономической деятельности плательщика основным видом деятельности в целях применения пониженных ставок страховых взносов рядом плательщиков УСН 182

6.6. В Фонд социального страхования надо сообщать об аттестации рабочих мест. Обязательна ли аттестация рабочих мест? 183

7. Специальные налоговые режимы 185

К вопросу о возможной отмене ЕНВД 186

7.0. Изменения законодательства 186

7.1. Противоположные точки зрения ФНС и Минфина на сдачу иных налоговых деклараций (кроме ЕНВД) плательщиками ЕНВД 187

7.2. К вопросу о правомерности "нулевой" декларации по ЕНВД 190

7.3. Автотранспортные услуги на основе патента ИП 191

7.4. К вопросу о возможности привлечении соисполнителей ИП, применяющим патентную УСН 194

7.5. Возмещение коммунальных расходов арендатором – доход для арендатора, применяющего УСН с базой «доходы» 196

7.6. Подтверждение позиции о том, что в расходы можно принимать стоимость оплаченных поставщику товаров и отгруженных покупателю, не дожидаясь оплаты покупателем. 197

7.7. Письмо ФНС РФ от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@  <�О направлении обзора постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам> 200

7.8. Списанная у плательщиков ЕНВД кредиторская задолженность не подлежит налогообложению 200

7.9. При отсутствии в течение налогового периода выручки организация утрачивает право на ЕСХН 201

7.10. Организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющие добычу для хозяйственно-бытового и питьевого водоснабжения населения подземных вод, не являющихся промышленными, минеральными или термальными водами, вправе применять упрощенную систему налогообложения 202

7.11. Утилизация автомобиля и его списание с баланса без снятия с учета в органах ГИБДД не освобождает организацию, на которую он зарегистрирован от уплаты транспортного налога 204

8. Прочее 204

8.1. Должны ли плательщики ЕНВД при реализации алкоголя применять ККТ? 204

8.2. О некоторых вопросах нового положения о порядке ведения кассовых операций 206

8.3. Выдача покупателю в момент оплаты кассового чека, ранее отпечатанного диспетчером-кассиром, за заказанный по телефону товар, правомерна. 208

8.4. Предприниматель, оказывающий услуги населению, вправе при расчетах выдавать самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности вместо кассовых чеков. 209