Включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом
|
Скачать 2.51 Mb.
|
|
Дебет 0.302.00.830 Кредит 0.201.11.610 – перечислены суммы зарплаты для зачисления на пластиковые карты сотрудников (на основании выписки о списании денег со счета) Дебет 1.302.91.830,1.302.26.830 Кредит 1.304.05.290,1.304.05.262 – перечислена стипендия, социальная помощь на банковские карточки студентам Основание: пункт 129 Инструкции №174н, пункт 102 Инструкции №162н. 3.10.5 Для обеспечения контроля за внутриведомственными расчетами между университетом и обособленными подразделениями, филиалом применяется счет 030404000 «Внутриведомственные расчеты». Основанием для передачи материальных запасов со склада головной организации в адрес филиала и ОСП считается: распоряжение о перемещении, накладная на внутреннее перемещение материальных запасов, извещение. При перечислении и передачи начисления НДС университету применяется КОСГУ 130. Дебет 2.304.04.130 Кредит 2.303.04.730 – начислен НДС. 3.11. Доходы 3.11.1. Поступление субсидии на выполнение государственного задания отражается по статье КОСГУ 130, учитывается на счете 0.205.31 «Расчеты по доходам» по коду вида финансового обеспечения (КФО) – 4 «Субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания». Субсидия начисляется на основании соглашения:
Дебет 4.205.31.560 Кредит 4.401.10.130 - Начислена субсидия на госзадание Основание: раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013г. №65н, пункты 21, 197 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. 3.11.2 Целевые субсидии учитываются на счете 205.81 «Расчеты по доходам» по коду вида финансового обеспечения (КФО) – 5 «Субсидии на иные цели» Начисление доходов по предоставленной целевой субсидии на иные цели отражается на дату утверждения Отчета об использовании субсидий в сумме подтвержденных расходов. Дебет 5.205.81.560 Кредит 5.401.10.180 - Начислена субсидия на иные цели Основание: пункты 21, 197 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункты 93,150 Инструкции №174н. 3.11.3. Начисление дохода по приносящей доход деятельности, осуществляемой по направлениям разрешенным Уставом, отражается на основании Актов приема-сдачи выполненных работ (Актов оказания услуг, Заказ-нарядов, иных первичных учетных документов) методом начисления по кредиту счета 040110100 "Доходы экономического субъекта" (040110120, 040110130, 040110171, 040110172, 040110173, 040110180) и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 010000000 "Нефинансовые активы", 020000000 "Финансовые активы", 030000000 "Обязательства" (Приложение №21). Дебет 2.205.21.560 Кредит 2.401.10.120 — Начислен доход от сдачи имущества в аренду, а также доходы от следующего: лицензионного вознаграждения, платы за использование патентов, авторских прав и других видов собственности. Дебет 2.209.40.560 Кредит 2.401.10.140 — Начислен доход от предъявленных контрагенту санкций (штрафов, пеней) Дебет 2.209.30.560 Кредит 2.401.10.130 – Начислен доход от возмещения стоимости трудовой книжки Основание: 150 Инструкции №174н 3.12. Резервы 3.12.1 В учреждении создается резерв на предстоящую оплату отпусков. Порядок расчета резерва приведен в приложении №12. Основание: пункты 302, 302.1 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. 3.12.2 Бухгалтерские проводки. Формирование резерва: Дебет 0.109.61.211 Кредит 0.401.61.211 — Сформирован резерв на оплату отпусков за фактическое отработанное время по выплатам работникам Дебет 0.109.61.213 Кредит 0.401.61.213 — Сформирован резерв на оплату отпусков за фактическое отработанное время по страховым взносам на мед., пенсионное, социальное страхование, страховым взносам от несчастных случаев Начислены расходы (расчеты по обязательствам), на которые ранее был создан резерв: Дебет 0.401.60.211 Кредит 0.302.11.730 – по выплате отпускных (компенсации за неиспользованный отпуск)
Дебет 0.401.60.213 Кредит 0.302.06.730 – страхование от несчастных случаев и профзаболеваний Дебет 0.401.60.213 Кредит 0.302.07.730 - на медицинское страхование
Уменьшен размер резерва: Дебет 0.506.90.211 Кредит 0.502.99.211 – на сумму начисленных отпускных Методом «красное сторно» Дебет 0.506.90.213 Кредит 0.502.99.213 – на сумму начисленных взносов Методом «красное сторно» Принято обязательство текущего года за счет средств созданного резерва: Дебет 0.506.10.211 Кредит 0.502.11.211 – по выплате отпускных сотруднику Дебет 0.506.10.213 Кредит 0.502.11.213 – по перечислению страховых взносов 3.13. Санкционирование расходов Принятие к учету обязательств (денежных обязательств) осуществляется в порядке, приведенном в приложении №13. В первый рабочий день следующего года показатели по санкционированию первого года, следующего за текущим, переносятся на счета санкционирования текущего финансового года. Что касается годовой отчетности: Получив в январе документ по услугам декабря, подлежащим оплате по окончании расчетного периода, университет начисляет кредиторскую задолженность 31 декабря. При этом денежные обязательства отражаются по дебету счета 502.21 и кредиту счета 502.22. Применение аналитической группы 20 синтетического счета говорит о том, что обязательства будут исполняться в первом году, следующим, за счет плановых назначений на очередной финансовый год. Основание: письмо Минфина России от 26.12.2014 №02-07-10/68478. 4. Инвентаризация имущества и обязательств 4.1. Инвентаризация имущества и обязательств (в т. ч. числящихся на забалансовых счетах), а также финансовых результатов (в т. ч. расходов будущих периодов и резервов) проводится раз в год перед составлением годовой отчетности, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством. Инвентаризации проводит постоянно действующая инвентаризационная комиссия, состав которой приведен в приложении №4. Порядок и график проведения инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств приведены в приложении №14. В отдельных случаях (при смене материально ответственных лиц, выявлении фактов хищения, стихийных бедствиях и т. д.) инвентаризацию может проводить комиссия, состав которой утверждается отельным приказом руководителя. Основание: статья 11 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пункт 1.5 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49. 4.2. Состав комиссии для проведения внезапной ревизии кассы приведен в приложении №5. 4.3. Руководителями обособленных структурных подразделений и филиала создаются инвентаризационные комиссии из числа сотрудников подразделения приказом по подразделению. 5. Технология обработки учетной информации 5.1. Обработка учетной информации ведется автоматизированно с применением программного продукта «1С:Предприятие 8 Бухгалтерия государственного учреждения», «1С:Предприятие 8 Зарплата и кадры бюджетного учреждения», «1С:Предприятия версия 7.7». Основание: пункт 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. 5.2. С использованием телекоммуникационных каналов связи и электронной подписи бухгалтерия учреждения осуществляет электронный документооборот по следующим направлениям:
5.3. Без надлежащего оформления первичных (сводных) учетных документов любые исправления (добавление новых записей) в электронных базах данных не допускаются. 5.4. В целях обеспечения сохранности электронных данных бухгалтерского учета и отчетности:
Основание: пункт 19 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. 5.5. При обнаружении в регистрах учета ошибок сотрудники бухгалтерии анализируют ошибочные данные, вносят исправления в первичные документы и соответствующие базы данных. Исправления нужно вносить с учетом следующих положений:
6. Первичные и сводные учетные документы, бухгалтерские регистры и правила документооборота 6.1. Все документы по движению денежных средств принимаются к учету только при наличии подписи руководителя и главного бухгалтера. 6.2. При проведении хозяйственных операций, для оформления которых не предусмотрены типовые формы первичных документов, используются самостоятельно разработанные формы. Образцы документов приведены в приложении №15. Основание: пункт 7 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. 6.3. Право подписи финансовых документов предоставлено должностным лицам, перечисленным в приложении №16. 6.4. График документооборота приведен в приложении №17. 6.5. При поступлении документов на иностранном языке построчный перевод таких документов на русский язык осуществляется сотрудником университета. Переводы составляются на отдельном документе, заверяются подписью сотрудника, составившего перевод, и прикладываются к первичным документам. Основание: пункт 13 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. 6.6. К учету принимаются первичные учетные документы, составленные надлежащим образом и поступившие по результатам внутреннего контроля хозяйственных операций для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухучета. Применяются следующие формы первичных документов и регистров бухгалтерского учета: - Кассовая книга (ф.0504514) применяется для учета движения наличных денежных средств в рублях, а также денежных документов. Записи в Кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег, денежных документов по каждому кассовому приходному (ф.0310001) и расходному ордеру (ф.0310002) (фондовому приходному и фондовому расходному ордеру). Кассовая книга прошнуровывается, нумеруется и скрепляется печатью в последний рабочий день месяца. Количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера; - Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф.0504031) применяется для индивидуального учета объектов основных средств, непроизведенных и нематериальных активов (ф. 0504031), открывается на каждый инвентарный объект при принятии к учету, отражает информацию об изменении стоимости объекта, а также об основных изменениях его характеристик, закрывается при выбытии инвентарного объекта; - Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032) предназначена для учета группы однородных объектов основных средств, оформляется при принятии объектов к учету с последующим внесением изменений данных (переоценка, модернизация, реконструкция и пр.), закрывается при выбытии инвентарного объекта. Для объектов библиотечных фондов открывается инвентарная карточка группового учета, которая ведется только в денежном выражении общей суммой; - Опись инвентарных карточек по учету нефинансовых активов (ф. 0504033) ведется в УБУиК в целях контроля за сохранностью инвентарных карточек; инвентарный список нефинансовых активов (ф.0504034) ведется материально-ответственным лицом по месту их нахождения(хранения, эксплуатации); - Книга учета материальных ценностей (ф.0504042) применяется для учета в местах хранения материальных ценностей лицами, ответственными за их сохранность; - В Книге учета бланков строгой отчетности (ф.0504045) ведется аналитический учет бланков строгой отчетности (дипломов, бланков удостоверений и вкладышей к ним и иных бланков строгой отчетности) по видам, сериям и номерам, с указанием даты получения (выдачи) бланков строгой отчетности, условной цены, количества, а также подписи получившего их лица. На основании данных по приходу и расходу бланков строгой отчетности выводится остаток на конец периода; - Авансовые отчеты (ф.0504505) в хронологическом порядке брошюруются в последний день отчетного месяца; - Карточка учета средств и расчетов (ф.0504051) применяется для аналитического учета операций с финансовыми активами и обязательствами в разрезе счетов бухгалтерского учета, а при необходимости - в разрезе дебиторов и кредиторов. Карточка открывается записями сумм остатков на начало года. Текущие записи производятся не позднее следующего дня после совершения операции, в конце месяца подсчитываются итоги по остаткам; - Реестр карточек (ф.0504052) применяется для регистрации открываемых карточек аналитического учета. Реестр карточек ведется отдельно для каждого счета; - Журналы операций (ф.0504071), главная книга (ф.050472) заполняются ежемесячно; - Учет готовой продукции ежемесячно оформляется отчетом издательства «Венец» и утверждается проректором; - Другие регистры, не указанные выше, заполняются по мере необходимости, если иное не установлено законодательством РФ. 6.7. Журналам операций присваиваются номера согласно приложению №18. Журналы операций ведутся в разрезе КФО. Журналы операций подписываются заместителем главного бухгалтера и бухгалтером, составившим журнал операций. 6.8. Первичные и сводные учетные документы, бухгалтерские регистры составляются в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. При отсутствии возможности составить документ, регистр в электронном виде, он может быть составлен на бумажном носителе и заверен собственноручной подписью. Список сотрудников, имеющих право подписи электронных документов и регистров бухучета, приведен в приложении №24. Основание: часть 5 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пункты 7, 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, Методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н, статья 2 Закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ. 6.9. Учетные документы, регистры бухучета и бухгалтерская (бюджетная) отчетность хранятся в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами ведения архивного дела, но не менее пяти лет. Электронные документы, подписанные квалифицированной электронной подписью, хранятся в электронном виде на съемных носителях информации в соответствии с порядком учета и хранения съемных носителей информации. При этом ведется журнал учета и движения электронных носителей. Журнал должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен печатью учреждения. По требованию другого юридического или физического лица, государственного органа учреждение за свой счет изготавливает на бумажном носителе копии электронного первичного учетного документа, электронного регистра. Копии электронных документов на бумажном носителе заверяются подписью руководителя и печатью. Основание: пункты 7, 11, 14 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. 6.10. В деятельности учреждения используются следующие бланки строгой отчетности: – бланки трудовых книжек и вкладышей к ним; – бланки дипломов, свидетельств; – бланки путевок в санатории, профилактории; – бланки платежных квитанций. Основание: пункт 337 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. 6.11. Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, ответственные за оформление факта хозяйственной жизни и (или) подписавшие эти документы. Главный бухгалтер не несет ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни. Основание: пункт 9 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. |
||||||||||
Похожие:
 |
Лекция по банковскому праву несмотря на то, что банковский вклад... ... |
 |
Условия открытия и ведения банковского счета Правил комплексного банковского обслуживания юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в втб 24 (пао) |
|
Требования к оформлению документов, представленных для открытия банковского... |
|
Доступ на территорию и в здание мадоу в выходные и праздничные дни... Обязанности участников образовательного процесса, посетителей при осуществлении контрольно-пропускного режима |
|
Техническое задание Оказание услуг по физической охране (г. Южно-Сахалинск,... Два круглосуточных поста охраны с 08: 00 часов текущего дня по 08: 00 часов следующего дня, включая рабочие, выходные и праздничные... |
|
Техническое задание на оказание услуг по комплексной уборке помещений... Заказчиком, в выходные и праздничные дни в дежурном режиме по указанию |
|
«порядок выплаты наличных денежных средств на основании завещательного распоряжения» Тема «Порядок выплаты наличных денежных средств на основании завещательного распоряжения» |
|
Оборудование для обработки наличных денег |
|
Оборудование для обработки наличных денег |
|
Теоретические аспекты электронных денег От того, как функционирует денежная система, во многом зависит стабильность экономического развития страны. В последние четыре десятилетия... |
|
Правовое регулирование договора банковского счета Гражданского кодекса обладают приоритетом перед всеми другими законами (п. 2 ст. 3 Гк). Поэтому банковское законодательство, включая,... |
|
Конкурсная Под договором также понимается внешнеторговый контракт (контракты), который заключаются с победителем конкурса иностранным юридическим... |
|
140013, мо., г. Люберцы, ул. Побратимов, д. , на нижеследующих условиях... Утверждена Приказом Генерального директора ООО «Академия» Ширяевой Е. Г. №04 от 01 октября 2013 года |
|
Если человек умер дома в присутствии близких в праздничные дни или ночью Инский морг, поэтому, когда пропал родственник или другой близкий человек, надо обращаться в бюро несчастных случаев по телефону... |
|
Анкета Клиента Банка по установленной Банком форме, подписанная Клиентом Уполномоч Российской Федерации порядке частной практикой) (далее – Клиент) на подписание документов, необходимых для заключения договора банковского... |
|
В волоконовском районе под утро сгорела летняя кухня — погиб один человек В праздничные дни белгородские водители слишком часто не справлялись с управлением |