Состав комиссии для проведения внезапной ревизии кассы
1. В целях проверки законности и правильности осуществления хозяйственных операций с наличными денежными средствами и другими ценностями, хранящимися в кассе учреждения, их документального оформления и принятия к учету, создать постоянно действующую комиссию в следующем составе:
Председатель комиссии
|
Проректор по экономики и финансам
|
Г.Н. Платов
|
Члены комиссии
|
Главный бухгалтер, начальник управления бухгалтерского учета и контроля
|
З.Р. Крупина
|
Зам. главного бухгалтера
|
Д.Г. Вафина
|
Зам. главного бухгалтера
|
Е.Н. Зеленцова
|
Старший кассир
|
Н.Д. Калинина
|
2. Возложить на комиссию следующие обязанности:
проверка осуществления кассовых и банковских операций;
проверка условий, обеспечивающих сохранность денежных средств и денежных документов;
проверка полноты и своевременности отражения в учете поступления наличных денег в кассу;
проверка использования полученных средств по прямому назначению;
проверка соблюдения лимита кассы;
проверка правильности учета бланков строгой отчетности;
полный пересчет денежной наличности и проверка других ценностей, находящихся в кассе;
сверка фактического остатка денежной наличности в кассе с данными, отраженными в кассовой книге;
составление акта ревизии наличных денежных средств.
С приложением ознакомлены:
|
|
|
Проректор по экономики и финансам
|
|
Г.Н. Платов
|
|
|
|
Главный бухгалтер, начальник управления бухгалтерского учета и контроля
|
|
З.Р. Крупина
|
|
|
|
Зам. главного бухгалтера
|
|
Д.Г. Вафина
|
|
|
|
Зам. главного бухгалтера
|
|
Е.Н. Зеленцова
|
Старший кассир
|
|
Н.Д. Калинина
|
Приложение №6
к приказу от 31.12.2015г. №2357
Порядок определения срока службы хозяйственного инвентаря
1. К хозяйственному инвентарю в целях настоящего положения относятся:
-
офисная мебель, мебель для учебных заведений и т.п.;
принадлежности для ремонта помещений (например: дрели, молотки, гаечные ключи, разводные ключи, пассатижи, отвертки, плоскогубцы, разводные ключи, набор инструментов и т.п.);
-
инвентарь для уборки помещений, рабочих мест (например6 пылесос и т.п.).
2. Хозяйственный инвентарь учитывается в составе основных средств при выполнении следующих условий:
-
срок полезного использования – свыше 12 месяцев;
-
инвентарь будет использоваться в процессе деятельности вуза (при выполнении работ (оказании услуг), для управленческих нужд).
Инвентарь со сроком полезного использования 12 месяцев или меньше учитывается в составе материальных запасов.
3. Срок службы хозяйственного инвентаря определяет комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов, состав которой утвержден в приложении №1 к настоящему приказу.
4. Решение о сроке службы хозяйственного инвентаря комиссия определяет:
1) в соответствии с Классификацией, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002г. № 1;
2) в соответствии с рекомендациями, содержащимися в документах производителя, входящих в комплектацию объекта имущества;
3) для тех видов имущества, которые не указаны в амортизационных группах (или отсутствуют рекомендации производителя), срок полезного использования устанавливается с учетом:
-
ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта;
гарантийного срока использования объекта;
4) для инвентаря, полученного безвозмездно от других учреждений, государственных (муниципальных) организаций, – с учетом сроков фактической эксплуатации и ранее начисленной суммы амортизации.
Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина
Приложение №9
к приказу от 31.12.2015г. №2357
Учет готовой продукции.
Издательско-полиграфическая деятельность.
Прямые расходы на изготовление готовой продукции по фактической себестоимости на основании первичных документов
Дебет 210961000 Кредит 2302000000, 210500440, и пр.
Распределение накладных расходов пропорционально прямым расходам на изготовление готовой продукции по фактической себестоимости
Дебет 210961000 Кредит 210971000
Распределение общехозяйственных расходов пропорционально прямым расходам на изготовление готовой продукции по фактической себестоимости
Дебет 210961000 Кредит 210981000
Стоимость готовой продукции по нормативно-плановой себестоимости на основании отчета Издательства Венец по выполненным заказам
Дебет 210537340 Кредит 210961000
Сданная на сторону готовая продукция по нормативно-плановой себестоимости на основании Товарно-транспортной накладной (ТОРГ-12)
Дебет 240110130 Кредит 210537440
Отпущена готовая продукция, предназначенная на собственные нужды, по нормативно-плановой себестоимости на основании ведомости выдачи материальных ценностей , требование-накладная
Дебет 210631310 Кредит 210537440
Дебет 210137310 Кредит 210631310
Дебет 210536340 Кредит 210537440
Начисление за отгруженную продукцию по договорной стоимости на основании договора
Дебет 22053560 Кредит 240110130
одновременно производится начисление НДС
Дебет 240110130 Кредит 230304730
Отклонение между фактической себестоимостью и нормативно-плановой относится пропорционально выпущенной готовой продукции на основании справки и приложения расчетапо реализованной на сторону продукции
Дебит 240110130 Кредит 210961000,
по готовой продукции для внутреннего потребления на увеличение (уменьшение) нереализованной продукции,
Дебит 210537340 Кредит 210961000
Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина
Приложение №10
к приказу от 31.12.2015г. №2357
Положение о служебных командировках
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение определяет порядок организации служебных командировок сотрудников УлГТУ на территории России и за ее пределами.
Положение распространяется на всех сотрудников, состоящих в трудовых отношениях.
1.2. Служебной командировкой сотрудника является поездка сотрудника по распоряжению руководителя структурного подразделения (иного уполномоченного должностного лица) на определенный срок вне места постоянной работы для выполнения служебного поручения либо участия в мероприятиях, соответствующих уставным целям и задачам университета.
1.3. Основными задачами служебных командировок являются:
решение конкретных задач образовательной, научной, хозяйственной, финансовой и иной деятельности;
проведение конференций, совещаний, семинаров и иных мероприятий, непосредственное участие в них;
изучение, обобщение и распространение опыта, новых форм и методов работы.
1.4. Не являются служебными командировками:
поездки в местность, откуда сотрудник по условиям транспортного сообщения и характеру работы имеет возможность ежедневно возвращаться к местожительству.
Вопрос о целесообразности и необходимости ежедневного возвращения сотрудника из места служебной командировки к местожительству, в каждом конкретном случае определяет руководитель структурного подразделения, осуществивший командирование сотрудника;
выезды по личным вопросам (без производственной необходимости, соответствующего договора или вызова приглашающей стороны).
1.5. В случае командирования руководящего состава ректор назначает лицо, временно исполняющее обязанности убывшего сотрудника, с возложением на него на период командировки всех должностных обязанностей и прав командированного сотрудника, включая права, предоставленные командированному сотруднику на основании доверенности.
1.6. Не допускается направление в командировку и выдача аванса сотрудникам, не отчитавшимся об израсходованных средствах в предыдущей командировке.
2. Срок и режим командировки
2.1. Срок командировки сотрудника (как по России, так и за рубеж) определяет руководитель структурного подразделения с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.
2.2. Продолжительность командировки исчисляется по фактическому количеству дней пребывания в служебной командировке со дня убытия из университета и по день возвращения (включительно) обратно после выполнения служебного задания (включая выходные и нерабочие праздничные дни).
Днем выезда сотрудника в командировку считается день отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства из г. Ульяновска (или местонахождения обособленного подразделения), а днем прибытия из командировки – день прибытия транспортного средства в г. Ульяновск (или местонахождение обособленного подразделения).
При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем выбытия в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позже – следующие сутки. День выезда в служебную командировку (день приезда из служебной командировки) определяется по региональному времени отправления (прибытия) транспортного средства в соответствии с расписанием движения. В случае отправления (прибытия) транспортного средства во время, отличное от расписания, фактическое время отправления (прибытия) подтверждается соответствующими справками или заверенными отметками на проездных билетах.
2.3. На сотрудника, находящегося в командировке, распространяется режим рабочего времени, и правила распорядка организации, куда он командирован. Вместо дней отдыха, не использованных за время командировки, другие дни отдыха после возвращения из командировки не предоставляются. Исключение составляют случаи, когда мероприятия, на которые сотрудник командирован, проходили в выходные дни либо иные дни отдыха, установленные в соответствии с законодательством и Правилами трудового распорядка.
В случаях, когда сотрудник специально командирован для работы в выходные или праздничные и нерабочие дни, компенсация за работу в эти дни выплачивается в соответствии с действующим законодательством.
2.4. В случае невозможности возвращения сотрудника из командировки в установленные сроки вследствие непреодолимой силы или иных не зависящих от него обстоятельств командировка может быть продлена.
Факт наличия данных обстоятельств должен быть подтвержден проведенной служебной проверкой, по результатам которой в установленном порядке выносится соответствующее заключение.
За время задержки в пути без уважительных причин сотруднику не выплачивается зарплата, не возмещаются суточные расходы, расходы на наем жилого помещения и другие расходы.
3. Порядок оформления служебных командировок
3.1. Оформление служебных командировок по России и в страны СНГ.
3.1.1. Планирование командировок осуществляется на основании плана финансово-хозяйственной деятельности.
Контроль за эффективностью использования командировочных расходов возлагается на планово-финансовое управление.
3.1.2. Основанием для командирования сотрудников считается служебное задание руководителя структурного подразделения (уполномоченного должностного лица) сотруднику.
3.1.3. После получения служебного задания командируемый сотрудник составляет смету командировочных расходов (предварительный расчет) и согласовывает ее в планово-финансовом управлении.
3.1.4. После согласования сметы командировочных расходов командируемый сотрудник передает служебное задание и смету (не позднее пяти дней до начала командировки) для составления приказа на командировку.
3.1.5. Не позднее чем за три рабочих дня до начала командировки копия приказа о командировке и смета командировочных расходов направляются в управление бухгалтерского учета и контроля для заказа денег (перевода денег на банковскую карту командированному сотруднику).
3.1.6. Факт выбытия сотрудника в командировку фиксируется в Журнале учета работников, выбывающих в служебные командировки.
3.1.7. В исключительных случаях, связанных с осуществлением внеплановых выездов, когда произвести оформление служебной командировки не представляется возможным, допускается выезд без издания приказа и выдачи командировочного удостоверения. Последующее издание приказа о командировании сотрудника осуществляется в течение следующего рабочего дня.
3.2. Оформление служебных командировок за рубеж.
3.2.1. Целями загранкомандировок являются:
научные стажировки, в том числе повышение квалификации;
научно-исследовательская работа;
участие в международных форумах (конференциях, конгрессах и т. д.);
проведение переговоров;
другие цели.
3.2.2. Основанием загранкомандировки служит:
договор о сотрудничестве с зарубежным образовательным, научным учреждением;
договор на внешнеэкономическую деятельность;
официальное приглашение на участие в международных форумах (конференциях, конгрессах, симпозиумах и т. д.).
3.2.3. Ответственность за обоснованность загранкомандировки несет руководитель соответствующего структурного подразделения.
Направление сотрудника в загранкомандировку должно быть оформлено приказом ректора. В приказе указывается:
фамилия, имя, отчество, должность командируемого сотрудника;
в какую страну (город), на какой срок, с какой целью и за чей счет командируется сотрудник.
К приказу прилагаются:
переведенные на русский язык документы, поступившие от принимающей стороны (вызов);
смета командировочных расходов.
3.2.4. Фактическое время пребывания в командировке за пределами России определяется:
а) в случае командировки в страны, с которыми установлен полный пограничный контроль – по отметкам контрольно-пропускных пунктов в заграничном паспорте;
б) в случае командировки в страны, с которыми не установлен или упрощен пограничный контроль, – согласно отметкам стороны, которая командирует, и стороны, которая принимает, в удостоверении о командировке;
в) в случае отсутствия отметок в соответствии с подпунктами «а» и «б» настоящего пункта суточные расходы командированному сотруднику не возмещаются.
3.2.5. Если сотрудник получил аванс на командировочные расходы, но не выехал в командировку, он обязан в течение трех рабочих дней со дня принятия решения об отмене поездки возвратить в кассу полученные им денежные средства в валюте той страны, в которой был выдан аванс.
|
