1. Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Экоресурс» в 2013 году. Выявлено

Скачать 131.04 Kb.

Название	1. Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Экоресурс» в 2013 году. Выявлено
Тип	Документы

rykovodstvo.ru > Руководство ремонт > Документы

Август 2014 года.

Контрольные мероприятия

1. Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Экоресурс» в 2013 году.
Выявлено:

Выявлены финансовые нарушения на общую сумму 23 980 667 руб. 86 коп., из них:

- неэффективное расходование средств Предприятия на сумму 10 523 633 руб. 92 коп.;

- нарушения бухгалтерского учета на сумму 729 208 руб.50 коп.;

- недостача товарно-материальных ценностей на сумму 64 650 руб.;

- закупки без проведения конкурсных процедур на сумму 5 117 991 руб.76 коп.;

- совершение крупных сделок без согласования с собственником на сумму 1 162 257 руб. 31 коп.;

- нарушения порядка учета и распоряжения муниципальным имуществом на сумму 5 469 620 руб.;

- прочие нарушения при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности на сумму 913 306 руб. 37 коп. (приобретение ГСМ для автомобилей сотрудников на сумму 524 765,67 руб.; приобретение ТМЦ у ООО «Мигома» на сумму 388540,70 руб.) ;
В 2013 году деятельность предприятия была убыточной, общий размер убытков составил 5 666 697 рублей. На конец 2013 года дебиторская задолженность предприятия, по сравнению с началом года, возросла на 3 124 403 руб. 33 коп. или на 43,14 %. Кредиторская задолженность в течение 2013 года увеличилась на 5 112 475 руб. 94 коп. или на 36,19 %. На протяжении всего анализируемого периода значения коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами предприятия значительно ниже нормативных. Это означает, что текущие обязательства предприятия значительно превышают текущие активы. Имеется значительная нехватка средств, что ведет предприятие к банкротству. Отрицательные величины указанных коэффициентов получены вследствие отрицательной величины реального собственного капитала и больших обязательств предприятия перед кредиторами.

Коэффициент восстановления платежеспособности МУП «Экоресурс» на 01.01.2014 года (0,02) меньше нормативного значения, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

Структура баланса предприятия является неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным (коэффициент текущей ликвидности менее 2 и коэффициент обеспеченности собственными средствами менее 0,1). Отчетность анализируемого предприятия дает представление о неудовлетворительных результатах его деятельности за проверяемый период.

Контрольно-счетная палата считает, что выбранный объект налогообложения для предприятия является неэффективным, т.к. при значительном удельном весе расходов, наиболее эффективным является объект обложения - доходы за минусом произведенных расходов. Общая сумма неэффективных расходов Предприятия составила 1 156 561 руб.

В проверяемом периоде предприятием был выдан займ в размере 1 980 000 руб. ООО «Экоресурс», который в настоящее время не погашен. Сумма задолженности составляет 1 840 000 руб. По данному факту возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ст.159 УК РФ.

В проверяемом периоде предприятием приобретались материалы без учета потребностей:

асфальтобетон в количестве 122,83 т общей стоимостью 419 497 руб.61 коп.
щебень в количестве 53,24 т общей стоимостью 57 176 руб.03 коп.

Руководством Предприятия арендовался автотранспорт и заключались договора на оказание транспортных услуг по расценкам, превышающим расценки предусмотренные муниципальными контрактами. Общая сумма неэффективных расходов составила 1 959 044 руб.23 коп. Кроме этого, общее количество машино/часов, предусмотренных заключенными Предприятием контрактами и договорами с заказчиками, в проверяемом периоде составило 21 681,37 м/ч. В то же время, общее количество отработанных машино/часов, согласно представленных данных составило 43 347,3 м/ч., в том числе:

- собственный транспорт Предприятия – 8 813 м/ч.

- транспорт, полученный по договорам аренды и оказания транспортных услуг – 9 981,40 м/ч.

- безвозмездное пользование – 24 552,90 м/ч.

В проверяемом периоде руководством Предприятия были заключены договора аутсорсинга без учета потребностей в трудовых ресурсах для выполнения заключенных договоров и муниципальных контрактов. Кроме этого, Предприятием при заключении договоров аутсорсинга не учитывалась стоимость одного чел/часа, предусмотренная заключенными договорами. В связи с этим, общая сумма неэффективных расходов (заключение договоров аутсорсинга без учета потребностей) в проверяемом периоде составила 1 601 513 руб. 28 коп.

Согласно п.3.2. положения об оплате труда и дополнительных выплатах для сотрудников МУП «Экоресурс» от 08 января 2013 года администрация МУП «Экоресурс» имеет право премировать сотрудников при наличии свободных денежных средств без ущерба для основной деятельности организации. В связи с убыточностью деятельности МУП «Экоресурс», Контрольно-счетная палата отмечает, что начисление премии в сумме 1 862 133 рубля произведено в нарушение положения об оплате труда и дополнительных выплатах для сотрудников МУП «Экоресурс». Общая сумма завышения расходов на оплату труда с учетом ЕСН составила 2 476 636 руб. 89 коп. (1862133 + 1862133*30,3%).

При сравнении штатного расписания Предприятия по полигону ТБО с производственной программой и расчетом финансовых потребностей, необходимых на ее реализацию, установлено завышение штатных единиц на 8,5 единиц. Согласно производственной программы численность занятых при захоронении твердых бытовых отходов и общепроизводственного персонала должна составлять 16 единиц с общим фондом оплаты труда 2 516,46 тыс.руб. Согласно штатного расписания Предприятия, общее количество занятых при захоронении твердых бытовых отходов и общепроизводственный персонал составило 29,5 штатных единиц на 01 января 2013 г. и 24,5 штатных единиц на 22 ноября 2013 г. с общим фондом оплаты труда 4 325 708 рублей (1433000+2549750+342958). Фактические затраты предприятия на выплату заработной платы этой группе персонала составили 4 209 тыс.руб.

В нарушение Приказа Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» Предприятием не велся учет арендованного имущества на счете 001 «Арендованные основные средства».

В ходе проведения контрольного мероприятия не представлены первичные бухгалтерские документы, а именно счета-фактуры и акты выполненных работ на общую сумму 577 908 руб. 50 коп. Таким образом, в нарушение норм Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» Предприятием произведены расходы без подтверждающих документов на общую сумму 577 908 руб. 50 коп.

В целях контроля за работой и расходом горюче-смазочных материалов, Предприятием оборудованы транспортные средства навигационной системой «ГЛОНАСС». В ходе проверки установлено, что фактического контроля с использованием данной системы со стороны руководства Предприятия не осуществляется.

Предприятием был приобретен автомобиль RENAULT KOLEOS. Общая сумма договора составляет 1 479 033 руб.77 коп. Разрешение учредителя на совершение крупной сделки оформлено 30 сентября 2013 г., т.е. позже даты заключения договора финансовой аренды. Необходимо отметить, что финансовое состояние Предприятия являлось неудовлетворительным, как указано в акте выше. В данных условиях Контрольно-счетная палата отмечает о формальном подходе со стороны собственника имущества предприятия к согласованию совершения крупной сделки по приобретению автотранспортного средства в размере 1 479 033 руб.77 коп.

В проверяемом периоде Предприятием производилось возмещение сотрудникам расходов на приобретение бензина для личного автотранспорта. Общая сумма затрат составила 524 765 руб.67 коп. В ходе проведения контрольного мероприятия локальных актов Предприятия, служащих основанием для возмещение затрат работникам на приобретение бензина на личный автотранспорт, не представлено. Предприятием не велся учет поступления и списания приобретенного сотрудниками бензина, в ходе проверки Предприятием не был подтвержден факт использования топлива для деятельности Предприятия.

В ходе проведения контрольного мероприятия была проведена оценка эффективности использования мусоровозов. В проверяемом периоде Предприятием был осуществлен вывоз твердых бытовых отходов собственными силами в объеме 24 843,33 м3. Общее количество произведенных рейсов в проверяемом периоде составило 1 455 рейсов. Таким образом, средняя загрузка мусоровоза за рейс составляла 17,07 м3 (24843,33 м3/1455 рейсов) при технических характеристиках от 24 куб.м до 48 куб.м.

В нарушение п.2 ст.4 Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» Предприятием не размещен на официальном сайте план закупки товаров, работ и услуг.

В нарушение раздела 5 Положения о закупках, МУП «Экоресурс» проведены закупки услуг без проведения конкурентных процедур у единственного поставщика на общую сумму 5 117 991 руб. 76 коп.

В проверяемом периоде, МУП «Экоресурс» в нарушение ст. 23 Федерального закона от 14 ноября 2002 года №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» были совершены крупные сделки и приобретено имущество без согласования с Исполнительным комитетом г.Зеленодольска на общую сумму 1 162 257 руб. 31 коп.
2. Проведение аудита эффективности использования средств бюджета Зеленодольского муниципального района, выделенных в 2012-2013 годах на приобретение оборудования, оргтехники, спортивного инвентаря и мебели образовательным учреждениям Зеленодольского муниципального района.
Выявлено:

Общий объем средств, выделенных в 2012 году на приобретение оборудования, мебели, оргтехники и инвентаря для нужд учреждений образования, составил 75 063,40 тыс.руб., кассовый расход за этот же период составил 9 435,96 тыс.руб. или 12,57 % от суммы запланированных средств. При отсутствии на 01 января 2012 года кредиторской задолженности, по состоянию на 01 января 2013 года она составила 16 739 тыс.руб.
Общий объем средств, выделенных в 2013 году на приобретение оборудования, мебели, оргтехники и инвентаря для нужд учреждений образования, составил 32 802,34 тыс.руб., кассовый расход за этот же период составил 11 594,93 тыс.руб. или 35,35 % от суммы запланированных средств. При этом, по состоянию на 01 января 2013 года кредиторская задолженность составила 16 739 тыс.руб. и возросла за 2013 год на 106,63 тыс.руб. до 16 845,63 тыс.руб.
В 2013 году было заключено 412 гражданско-правовых договора и муниципальных контракта на поставку оборудования, мебели, оргтехники, компьютерной техники и инвентаря, в том числе:

- с единственным поставщиком – 341 договор или 82,77 % от общего числа договоров.

- по результатам запроса котировок – 56 договоров или 13,60 % от общего числа договоров.

- по результатам открытого аукциона в электронной форме – 15 договоров или 3,63 % от общего числа договоров.

Наибольший удельный вес по заключенным гражданско-правовым договорам в 2013 году составили договора, заключенные с ООО «ТК «КанцОль» - 29,42 % от общей суммы заключенных договоров, или 10 626, 17 тысяч рублей. Наибольшую часть из которых, составляют договора, заключенные без проведения торгов, то есть осуществление закупок у единственного поставщика, всего на сумму 8 552, 55 тысяч рублей.
В структуре закупаемого оборудования, наибольший удельный вес занимает мебель – 52,61 %; кухонное оборудование – 22,09 %.
В ходе проведения аудита эффективности использования бюджетных средств Зеленодольского муниципального района на укрепление материально-технической базы образовательных учреждений установлено, что в анализируемом периоде показатель экономичности, достигаемой за счет эффективного и рационального использования вложенных бюджетных средств, вырос с 0,895 в 2012 году до 0,963 в 2013 году. В то же время, отклонение этого показателя от «1» свидетельствует о неэффективном использовании части закупленного оборудования.
Выявлены факты неэффективного использования поставленного оборудования, не востребованного в учебном процессе, с момента его поставки. Полученное по накладным оборудование, продолжает оставаться на складах учреждений в упакованном виде. Общая сумма бюджетных расходов на приобретение оборудования, не используемого на момент проверки в учебном процессе и приобретенного в 2012-2013 годах, составила 2 378,91 тыс.руб.
В ряде случаев, приобретение оборудования, оргтехники, компьютерной техники, мебели производится без учета потребности учебного заведения; не учитываются технические характеристики закупаемых основных средств и возможность их использования в учебном процессе; не учитываются возможность подключения и дальнейшей эксплуатации приобретаемых основных средств.
В целом необходимо отметить, что в период с 2010 г. по 2014 г. в Зеленодольском муниципальном районе прослеживается тенденция роста доли учащихся, окончивших образовательное учреждение на «4» и «5». Однако установлено, что более высокие показатели роста успеваемости учащихся при использовании меньших размеров средств бюджета Зеленодольского муниципального района, израсходованных на укрепление материально-технической базы учреждений образования Зеленодольского муниципального района, наблюдается по школам поселка городского типа Нижние Вязовые и поселка городского типа Васильево. Причем в школах п.г.т. Нижние Вязовые при незначительном использовании бюджетных средств 1 216,52 тыс. рублей на 1 учащегося, отмечается значительный прирост доли успевающих учеников - 10,72 процента от общего количества обучающихся в поселении. В школах села Осиново при высоких затратах на одного успевающего ученика 4 574,44 рублей, рост успеваемости составляет 0,31 %, что значительно ниже среднего районного показателя. В образовательных учреждениях села Осиново, прирост доли успевающих учеников практически не менялся с 2010-2011 учебного года, что говорит о низкой результативности использования бюджетных средств, выделенных на укрепление материально-технической базы по данному муниципальному образованию.
В соответствии с муниципальным контрактом от 22.12.2012 года № 201.38922, заключенным Исполнительным комитетом Зеленодольского муниципального района с ООО «АВИ», на поставку интерактивных досок, поставщик обязуется поставить в образовательные учреждения 124 интерактивные доски на общую сумму 3 869 593,60 рублей. Первоначальная максимальная цена контракта составляла 6 655 700,00 рублей. Согласно техническому заданию планировалась закупка интерактивных досок Panasonic Elite Panaboard UB-T580-G или эквивалент. По результатам торгов цена контракта снизилась на 41,86 % от первоначальной цены. В результате были закуплены интерактивные доски Classic Solution Board 78" W Dual по цене 31 206,40 рублей, страна производитель – Китай. У двух из пяти поставленных в декабре 2012 года в Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение "Гимназия №3 Зеленодольского муниципального района Республики Татарстан" интерактивных досок Classic Solution 78'' W Dual, общей стоимостью 62 412,80 рублей, выявлены проблемы в процессе эксплуатации. Поставщик произвел ремонт интерактивных досок, но через год, после окончания гарантийного срока, снова начались сбои в процессе эксплуатации, которые собственными силами решить не представлялось возможным. По условиям вышеназванного контракта осуществлялась поставка только интерактивных досок, без проекторов к ним и без последующего монтажа и настройки. В связи со сложностью подключения и настройки программного обеспечения, во многих учреждениях образования Зеленодольского муниципального района, интерактивные доски Classic Solution Board 78" до сих пор не подключены и не используются по прямому назначению. Всего по муниципальному контракту от 22.12.2012 года №2012.38922, заключенному с ООО «АВИ», на момент инвентаризации не использовались, по тем или иным причинам, 17 интерактивных досок на общую сумму 530 508,80 рублей, или 13,70 % от общей суммы заключенного муниципального контракта в 3 869 593,60 рублей.
В нарушение пункта 3 статьи 9 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011 года, в образовательных учреждениях материально-ответственными лицами подписывались товарные накладные для осуществления оплаты до фактической поставки оборудования. В связи с этим, на момент проведения проверки, оборудование, оргтехника, инвентарь или мебель в учреждении отсутствовало. При этом по данным бухгалтерского учета на 01.01.2014 года основные средства приняты к учету.
Общая сумма оплаченного, но не поставленного оборудования составляет 394 243,38 рублей или 1,04% от произведенного кассового расхода за 2013 год в размере 37 921 495,51 руб.
В отдельных случаях поставщиками нарушались сроки выполнения договорных обязательств. При этом право по взысканию штрафов и пеней за нарушение сроков поставки не использовалось. Общая стоимость оборудования, поставленного с нарушением сроков поставок, составила 728 812,72 рублей.
В ходе проведения контрольных мероприятий установлено, что поставщиками нарушались условия заключенных муниципальных контрактов и договоров, а именно поставка оборудования торговых марок и моделей, не предусмотренных спецификацией. Общая сумма нарушений договорных обязательств составила 461 144 руб.49 коп.
Не был организован системный контроль за надлежащим исполнением поставщиками условий заключенных контрактов в части ассортимента, монтажа и пуско-наладки, а также соблюдения сроков поставки.
По итогам аудита эффективности использования средств бюджета Зеленодольского муниципального района, выделенных на закупку оборудования, оргтехники, спортивного инвентаря и мебели, отмечено, что муниципальными заказчиками не на должном уровне осуществлялось планирование закупок и поставка оборудования, инвентаря, оргтехники и мебели в учреждения образования Зеленодольского муниципального района. Зачастую основные средства, поставленные в учреждения, не востребованы в дальнейшей хозяйственной деятельности или учебном процессе.

2. Экспертно-аналитические мероприятия
1) Экспертиза проекта Решения Совета города Зеленодольск «О безвозмездной передаче муниципального имущества из собственности муниципального образования «город Зеленодольск» Зеленодольского муниципального района Республики Татарстан в собственность муниципального образования «Зеленодольский муниципальный район» Республики Татарстан»;

2) Экспертиза проекта Решения Совета Зеленодольского муниципального района «О безвозмездной передаче муниципального имущества из собственности муниципального образования «Зеленодольский муниципальный район» Республики Татарстан в муниципальную собственность муниципального образования «п.г.т. Васильево» Зеленодольского муниципального района Республики Татарстан»;

3) Экспертиза проекта Решения Совета города Зеленодольск «Об утверждении перечня имущества, принимаемого безвозмездно из муниципальной собственности муниципального образования «Свияжское сельское поселение» Зеленодольского муниципального района Республики Татарстан в муниципальную собственность муниципального образования «город Зеленодольск»;

4) Экспертиза проекта Решения Совета города Зеленодольск «О приостановлении действия отдельных положений решения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «город Зеленодольск» Зеленодольского муниципального района Республики Татарстан»;

5) Экспертиза проекта Решения Совета Зеленодольского муниципального района «О приостановлении действия отдельных положений Решения о бюджетном процессе в Зеленодольском муниципальном районе»;

6) Экспертиза проекта Решения Совета города Зеленодольск «О внесении изменений в решение Совета города Зеленодольска от 21 февраля 2014 года № 228 «О структуре Исполнительного комитета город Зеленодольск»;

7) Экспертиза проекта Решения Совета Зеленодольского муниципального района «Об утверждении порядка предоставления (использования, возврата) из бюджета Зеленодольского муниципального района бюджетных кредитов бюджетам поселений Зеленодольского муниципального района Республики Татарстан»

8) Экспертиза проекта Решения Совета города Зеленодольск «О передаче муниципального недвижимого имущества в безвозмездное пользование муниципальным учреждениям»;

9) Экспертиза инвестиционной программы ОАО «Зеленодольское предприятие тепловых сетей» по повышению надежности и эффективности теплоснабжения потребителей тепловой энергии г. Зеленодольск на 2015-2017 годы;

10) Экспертиза проекта Решения Совета Зеленодольского муниципального района «О согласовании замены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) дополнительным нормативом отчислений в бюджет Зеленодольского муниципального района Республики Татарстан от налога на доходы физических лиц на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»;

11) Экспертиза проекта Решения Совета города Зеленодольск «Об утверждении перечня имущества, принимаемого безвозмездно из муниципальной собственности муниципального образования «Свияжское сельское поселение» Зеленодольского муниципального района Республики Татарстан в муниципальную собственность муниципального образования «город Зеленодольск» Зеленодольского муниципального района Республики Татарстан;

12) Экспертиза проекта Решения Совета Зеленодольского муниципального района «Об утверждении перечня муниципального имущества, принимаемого из собственности муниципального образования «город Зеленодольск» Зеленодольского муниципального района Республики Татарстан в собственность муниципального образования «Зеленодольский муниципальный район» Республики Татарстан».

	Информация по результатам контрольного мероприятия «Проверка отдельных... Контрольно-счетной палатой Приморского края проведено контрольное мероприятие «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной...		Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности... В. В., Тарасовой С. В., Ломакиной О. В. с 25. 05. 2012г по 06. 07. 2012г проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности...
	Отчет №8 по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности... Ксп жаровой Л. В. и аудитором ксп гвоздковой Е. Г., на основании акта ксп от 12. 09. 2013 года №8, составленного по результатам контрольного...		Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности... Макиной О. В., Генеральской Т. Ю., Тарасовой С. В. с 03. 07. 2012 года по 17. 08. 2012 года проведена проверка финансово-хозяйственной...
	Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности... Г. А. (руководитель) и консультантом Горбуновым В. В. с 18. 07. 2011г по 05. 08. 2011г проведена проверка финансово-хозяйственной...		Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности... Думы Постельгой Э. А., специалистами отдела контрольно-счетной палаты: консультантом Юровой Е. Л. (руководитель), консультантом Горбуновым...
	Отчет о результатах проведения контрольного мероприятия по проверке... Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля...		Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 20 мая 2013 г «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности в муниципальном бюджетном учреждении «Лыжная база»
	Контрольно-счетная палата Ленинского муниципального района проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности в муниципальном казенном...		Отчёт о результатах контрольного мероприятия «Проверка выполнения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия Тавдинского городского округа...
	Информация по итогам контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного предприятия муниципального образования город Тула «Спецавтохозяйство»...		Сведения о проверке финансово-хозяйственной деятельности подведомственного учреждения Финансово-экономическим отделом проведена плановая проверка финансово-хозяйственной деятельности государственного казенного учреждения...
	О. Ф. Ктитаровой иректору Ставрополя от 23 мая 2016 г. №44-р, Контрольно-счетной палатой города Ставрополя проведено контрольное мероприятие «Проверка финансово-хозяйственной...		О реализации предложений Контрольно-счетной палаты Московской области... Контрольно-счетной палаты Московской области по результатам контрольного мероприятия «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной...
	Информация о проведенном контрольном мероприятии Проверка финансово-хозяйственной... Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения		Отчет о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка... Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального...

1. Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Экоресурс» в 2013 году. Выявлено

Похожие: