Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством»
|
Скачать 0.62 Mb.
|
|
операций по учету особо ценного движимого имущества. Согласно пункта 2.7 учетной политики списание на затраты расходов по ГСМ осуществляется по фактическому расходу на основании путевых листов, либо заправочных ведомостей, но не выше норм, установленных приказом руководителя учреждения. Списание израсходованных ГСМ осуществляется на основании следующих первичных учетных документов: - путевого листа (форма 0345001 - для легкового автомобиля, а также формы 0340002, 0345002, 0345004, 0345005, 0345007), в котором в обязательном порядке проставляется пробег автомобиля с расшифровкой на обратной стороне данного путевого листа километража до определенных мест назначения. Путевой лист используется для списания всех видов топлива (бензина, дизельного топлива, газа); - акта о списании материальных запасов (ф. 0504230), применяемого для списания масел, специальных жидкостей и т.д. (положения п. 25 Инструкции №162н, п. 36 Инструкции №174н). Установленные нарушения указывают на формальный, узконаправленный подход к формированию учетной политики. Бухгалтерская отчетность за 2015 год Годовая бухгалтерская отчетность за 2015 год представлена на бумажном носителе в сброшюрованном и пронумерованном виде с оглавлением, подписана главным бухгалтером учреждения, без подписи руководителя учреждения. Контрольным мероприятием установлены следующие нарушения:
Не соответствуют данные формы 0503768 «Сведения о движении нефинансовых активов» учреждения показателям главной книги по состоянию на 01.01.2016г.:
Не соответствуют данные формы 0503769 «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности» учреждения показателям баланса и главной книги:
Расхождение показателей: главной книги и баланса государственного (муниципального) учреждения) (ф.050730), главной книги и «Сведений о движении нефинансовых активов» (ф. 0503768), главной книги и «Сведений о дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503769) нарушает положения п. 9 Инструкции № 33н, из которого следует, что бухгалтерская отчетность составляется на основе данных главной книги и других регистров бухгалтерского учета, установленных законодательством РФ для учреждений, с обязательным проведением сверки оборотов и остатков по регистрам аналитического учета с оборотами и остатками по регистрам синтетического учета и свидетельствует о недостоверности представленной отчетности.
Договором безвозмездного пользования от 23.11.2015г.№ 20 Комитетом по управлению имуществом передано государственное имущество Сахалинской области – погрузчик «Чанлинь» ZLM30-5, 2007г. выпуска, государственный регистрационный знак 65 СМ 0454, общей первоначальной стоимостью 1 350 000 рублей (акт-приема передачи имущества б/н от 23.11.2015г.). В нарушение п.383 Инструкции № 157н и пп. 2.2.1 Договора от 23.11.2015г. №20 имущество, принятое по акту-приема передачи не учтено на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование». Проверкой установлено: В нарушение п.25 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» списание топлива производилось на основании заправочных ведомостей. Списание израсходованных ГСМ осуществляется на основании следующих первичных учетных документов: - путевого листа (ф. 0345001 - для легкового автомобиля, а также ф. 0340002, 0345002, 0345004, 0345005, 0345007), в котором в обязательном порядке проставляется пробег автомобиля с расшифровкой на обратной стороне данного путевого листа километража до определенных мест назначения. Путевой лист используется для списания всех видов топлива (бензина, дизельного топлива, газа); - акта о списании материальных запасов (ф. 0504230), применяемого для списания масел, специальных жидкостей и т.д. При заполнении путевых листов следует также руководствоваться Приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 18.09.2008 №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» (далее - Приказ №152), в котором определены обязательные и дополнительные реквизиты формы путевого листа, а также порядок его заполнения, в том числе реквизитов оборотной стороны листа. В нарушение Приказа №152 при заполнении Учреждением путевых листов выявлено отсутствие обязательных реквизитов (номер путевого листа, показания одометра); не ведется раздельный учет количества бензина по маркам (Аи-92, Аи-80) и дизельного топлива; не полностью указана фамилия, имя, отчество водителя (отсутствует имя, отчество); в графе «наименование и адрес заказчика» не указано конкретное место: город, населенный пункт, район, улица и пр., отсутствует журнал регистрации путевых листов. Данное нарушение является повторным (отражено в акте проверки КСП от 27.05.2015г. №18). Передача (получение) объекта нефинансовых активов между органами государственной власти и государственными учреждениями осуществляется по балансовой стоимости с одновременной передачей (принятием к учету) суммы начисленной на объект нефинансовых активов амортизации (п. 29 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н. В нарушение п.29 «Инструкции №157н и п.9 Инструкции № 174н МБУ «УГДХ» не приняты на учет полученные в оперативное управление детские игровые комплексы и встроенное нежилое помещение. Автомобильные дороги общего пользования местного значения, автомобильные проезды, переданные МБУ «УГДХ» в оперативное управление, не зарегистрированы в Едином Государственном реестре прав на недвижимость и сделок. Применяемая в настоящее время методология бюджетного учета в организациях госсектора предусматривает возможность учета недвижимого имущества в составе основных средств только при наличии документов, подтверждающих государственную регистрацию соответствующего права: согласно п. 36 Инструкции № 157н, принятие к учету и выбытие из учета объектов недвижимого имущества, права на которые подлежат в соответствии с законодательством РФ государственной регистрации, осуществляются на основании первичных учетных документов с обязательным приложением документов, подтверждающих государственную регистрацию права или сделку. То есть для отражения на балансовом учете объектов недвижимости в наличии у учреждения обязательно должно быть свидетельство о регистрации права оперативного управления. В отсутствие зарегистрированного права оперативного управления за бюджетным учреждением автомобильные дороги должны отражаться в учете уполномоченного органа в составе недвижимого имущества казны на счете 0 108 51 000 «Недвижимое имущество, составляющее казну. Проверкой установлено, что автомобильные дороги не учтены на счете 0 101 000 «Основные средства» в МБУ «УГДХ», тогда как в 2015 году за счет средств субсидий на выполнение муниципального задания израсходовано на содержание автомобильных дорог на общую сумму 25 633,39 тыс. рублей, в том числе:
Проведение инвентаризации В нарушение пункта 6 Инструкции № 157н Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств не разработан и не утвержден в рамках учетной политики учреждения. На основании приказа от 24.12.2015 года № 111/2 МБУ «УГДХ» проведена инвентаризация имущества, расчетов и финансовых обязательств учреждения, по результатам которой составлены инвентаризационные описи по счету 0 101.00 000 «Основные средства» на общую сумму 39 581 427 руб.41 коп. тыс. рублей и по счету 0 105. 00 000 «Материальные запасы» на общую сумму 1 237 054 руб. 52 коп. В инвентаризационной описи (сличительная ведомость) № 0000002 по объектам нефинансовых активов по состоянию на 24.12.2015г. не отражены сведения о фактическом наличии имущества по счету 0. 101.00 (не заполнены графы 7, 8). В инвентаризационных описях (сличительная ведомость) форма 0504087 - №1, 2 отсутствуют подписи двух членов комиссии, заключение комиссии, номер и дата приказа, дата начала и окончания инвентаризации. В нарушение пункта 3.44 Приказа Министерства Финансов от 13 июня 1995 г. № 49 Приказа Министерства Финансов «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (далее - Приказ №49) не проведена инвентаризация расчетов с прочими дебиторами (счет 0 210 00 000), расчетов с кредиторами по принятым обязательствам (счет 0 302 00 000) и по платежам в бюджеты (счет 0 303 00 000), расчетов с прочими кредиторами (счет 0 304 00 000) тогда как в таблице №6 «Сведения о проведении инвентаризаций» указаны вышеперечисленные счета бюджетного учета. В нарушение пункта 3.48 Приказа №49 сверка с налоговыми органами, внебюджетными фондами, с контрагентами учреждением не проводилась. Установленные нарушения указывают на проведение не в полном объеме годовой инвентаризации имущества и обязательств, на формальный подход к проведению инвентаризации в учреждении. Вопросы оплаты труда
Согласно п.10.6 раздела 10 Положения о системе оплаты труда предусмотрены единовременные премии: по итогам года, к праздникам (к Новому году, к 8 марта, 23 февраля), юбилейным датам работника (25, 30, 40, 50, 60, 70 лет), которые выплачиваются из фонда оплаты труда. Статья 191 ТК РФ позволяет работодателю поощрять сотрудников, добросовестно исполняющих свои трудовые обязанности, в том числе выплачивать им премии. Таким образом, в данном случае прослеживается связь с целями и задачами самого учреждения: чем лучше работник оказывает услугу, тем выше на нее спрос и конкурентоспособность. Однако организация, являясь государственным (муниципальным) учреждением, не вправе включать премии непроизводственного характера в положение об оплате труда. Согласно Приказа Минздравсоцразвития России от 29.12.2007г. № 818 «Об утверждении перечня видов выплат стимулирующего характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат стимулирующего характера в этих учреждениях» к этим выплатам отнесены: выплаты за интенсивность и высокие результаты работы, выплаты за качество выполняемых работ, выплаты за стаж непрерывной работы, выслугу лет, премиальные выплаты по итогам работы. Как видно из Перечня, все виды стимулирующих выплат привязаны к производственным показателям (за исключением персональной выплаты за стаж работы). Согласно п.10.1 раздела 10 Положения об оплате труда и премировании работников МБУ «УГДХ» текущие премии выплачиваются по результатам работы за месяц. Проверкой установлено, премии по итогам работы за месяц устанавливается приказом руководителя без основания определения и оценки результативности деятельности работников МБУ «УГДХ».
В соответствии со ст.101 ТК РФ ненормированный рабочий день - особый режим работы, в соответствии с которым отдельные работники могут по распоряжению работодателя при необходимости эпизодически привлекаться к выполнению своих трудовых функций за пределами установленной для них продолжительности рабочего времени. Перечень должностей работников с ненормированным рабочим днем устанавливается коллективным договором, соглашениями или локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников. Статьей 119 ТК РФ установлено, что работникам с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого определяется коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка и который не может быть менее трех календарных дней. Порядок и условия предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам с ненормированным рабочим днем в муниципальных учреждениях муниципального образования «Холмский городской округ» не утвержден. Согласно п.п.11.11 Положения об оплате труда и премирования работников МБУ «УГДХ» работникам ежегодно предоставляется дополнительный отпуск за работу с ненормированным рабочим днем: 14 дней (руководитель, главный инженер, главный бухгалтер), 7 дней (бухгалтер-кассир, начальник ОК, юрист, дорожный мастер, дорожный рабочий, мастер по благоустройству. В трудовых договорах работников по вышеуказанным должностям закреплено количество дней дополнительного отпуска за ненормируемость. Кроме того, имеются разночтения Положения об оплате труда с Правилами внутреннего трудового распорядка:
В МБУ «УГДХ» не разработан и не утвержден Коллективный договор. В нарушение ст. 100 ТК РФ режим рабочего времени при ненормированном рабочем дне коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка МБУ «УГДХ» не установлен. Порядок ведения учета рабочего времени при ненормированном рабочем дне локальным нормативным актом не установлен. На 2015 год утверждено штатное расписание приказом учреждения от 31.12.2014г. №7/1 в количестве 44 штатных единиц, в том числе аппарат управления 7 единиц (16%), автотранспортный участок 25 единиц (57%), участок по благоустройству 12 единиц (27%), с месячным фондом оплаты труда 1 182 081 руб.76 коп. На основании приказа от 22.05.2015г. №37 «О внесении изменений в штатное расписание №2 от 31.12.2014г.» утверждено новое штатное расписание №3 от 22.05.2015г., согласно которого выведены 3 должности: специалист по закупкам, начальник отдела кадров, слесарь по ремонту автомобилей) и введены 3 должности (заместитель руководителя, специалист по кадрам, механик). Штатным расписанием с 22.05.2015г. утверждено 44 штатных единиц, в том числе аппарат управления 7 единиц (16%), автотранспортный участок 25 единиц (57%), участок по благоустройству 12 единиц (27%). Месячный фонд оплаты труда по штатному расписанию предусмотрен в размере 1 208 627 руб.23 коп. (увеличение месячного ФОТ составило 26 545 руб.70 коп.). На основании приказа от 22.06.2015г. №49 «Об утверждении штатного расписания» №4 от 22.06.2015г. утверждено новое штатное расписание с 01.07.2015г., согласно которого выведены 3 должности: (машинист ротора, машинист трактора Т-150, автоэлектрик) и введены 10 должностей (инженер по проектно-сметной работе - 1 ед., машинист фронтального погрузчика - 1 ед., слесарь по ремонту автомобилей - 1 ед., машинист автогрейдера-1 ед., менеджер - 1 ед., дорожный мастер -1 ед., дорожный рабочий - 1 ед., уборщик улиц и дорог – 3 ед.). Штатным расписанием с 01.07.2015г. утверждено 51 штатная единица, в том числе аппарат управления 9 единиц (17,7%), автотранспортный участок 27 единиц (52,9%), участок по благоустройству 15 единиц (29,4%). Месячный фонд оплаты труда по штатному расписанию предусмотрен в размере 1 421 263 руб.85 коп. (увеличение месячного ФОТ составило 212 636 руб.62 коп.). С 1 июля 2015 года в штатное расписание введена должность инженера по проектной-сметной работе. Согласно подпунктам 2, 3 пункта 2.1 Трудового договора, заключенного между МБУ «УГДХ» и инженером по проектной-сметной работе, работник имеет право на предоставление ему работы, обусловленной Трудовым договором, на рабочее место, соответствующее государственным нормативным требованиям охраны труда. Работодатель не обеспечил рабочим местом, необходимым оборудованием и приспособлениями, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами инженера по проектно-сметной работе, которая работает в удаленном доступе. Документы, подтверждающие выполнение работ инженера по проектно-сметной работе в МБУ УГДХ, обусловленных Трудовым договором к проверке не представлены. Как установлено в ходе проверки на данного работника ведутся табели учета рабочего времени в учреждении, согласно которым продолжительность рабочего дня составила 8 часов в день при пятидневной рабочей неделе. Расчеты по зарплате производились в соответствии с табелями учета рабочего времени, (Унифицированная форма № Т-12) с 01 июля по 31 декабря 2015 года. Дистанционными работниками считаются лица, заключившие трудовой договор о дистанционной работе. На них распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных гл. 49.1 ТК РФ. Трудовой договор, заключенный с инженером по проектной-сметной работе не содержит условий трудового договора о дистанционной работе. Таким образом, в ходе проверки установлено неправомерная выплата заработной платы работнику - инженеру по проектной-сметной работе Ц., с учетом страховых взносов в сумме 160 080 руб. 14 коп. Проверкой установлены факты несоблюдения норм квалификационных требований при приеме на работу и назначении на должность менеджера, образование которого не соответствует требованиям должностной инструкции: на должность менеджера по снабжению принимается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или инженерно-экономическое) образование и стаж работы по специальности в области снабжения не менее 1 года. Приказом от 06.07.2015г. № 94 на данную должность, введенную в штатное расписание с 01 июля 2015 года, принят менеджер, имеющий среднее образование. Производственная программа у МБУ «УГДХ» не разработана, отдел материально-технического снабжения в Учреждении отсутствует, закупки товаров, работ и услуг в течение 2015 года осуществлялись по Федеральному закону от 05.04.2013г. №44-ФЗ, что означает об отсутствии необходимости в данной должности у Учреждения. Документы, подтверждающие выполнение работ менеджером в МБУ УГДХ, обусловленных Трудовым договором, к проверке не представлены. Таким образом, в ходе проверки установлено неэффективное расходование средств в части оплаты труда, с учетом страховых взносов по работнику в должности менеджера, в сумме 222 562 руб. 89коп. В учреждении имеется должность бухгалтера-кассира в отсутствии ведения кассы. Приказами № 69,70 на данную должность с 4 июня 2015г. приняты по внутреннему совместительству главный бухгалтер (0,5 ставки) и специалист по кадрам (0,5 ставки). Поскольку, операции с наличными денежными средствами не осуществляются, в бухгалтерском учете счет «Касса» не применяется, денежные средства под отчет перечисляются на «зарплатные» карты работников, отсутствует необходимость в должности бухгалтера-кассира с должностными обязанностями, которые учреждением не осуществляются. Проверкой установлены нарушения по оплате труда, связанные с неправомерным установлением и выплатой процентных надбавок. Так, работнику Д., принятому на должность юриста по трудовому договору от 01.12.2014г. №4, с января по декабрь 2015г. выплачена процентная надбавка в размере 10% на основании приказа от 01.12.2014г. №4. Согласно п.16 Инструкции о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, утвержденной Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 № 2, процентные надбавки начисляются на заработок по истечении первого года работы - 10%, за каждый последующий год работы - увеличение на 10% по достижения 50% заработка. Согласно трудовой книжке продолжительность стажа работы в особых климатических условиях работника на 01.01.2015г. составила 1 месяц, тем самым неправомерная выплата процентной надбавки, с учетом страховых взносов составила 29 318 рублей. 7.6. Проверка обоснованности и правильности расчетов по принятым обязательствам Проверкой установлено выплата компенсации затрат по заправке личных автомобилей сотрудников Учреждения в служебных целях (Приказ от 01.01.2015г.№ 7/3, Приказ от 10.06.2015г. № 43, Приказ от 08.07.2015г.№ 59 «В связи с использованием личных автомобилей в служебное время сотрудникам предприятия, работа которых по роду производственной деятельности связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями, а также ввиду удаленности места работы от городских автотранспортных маршрутов – производить списание топлива за использование в служебных целях личного транспорта по фактическим затратам». Место нахождения МБУ «УГДХ» - г. Холмск, ул. Капитанская, д.9 – микрорайон, входящий в черту города. Размер компенсации за использование личного имущества в служебных целях определяется по соглашению сторон. Такое правило установлено ст. 188 ТК РФ. При этом размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Таким образом, для выплаты компенсации работнику за использование личного автомобиля стороны должны заключить соглашение об использовании личного имущества работника. Для заключения соглашения работник должен представить документы, подтверждающие право собственности на автомобиль или право управления и распоряжения автомобилем (копию паспорта транспортного средства, заверенную в установленном порядке, или доверенность). Соглашения с работниками МБУ «УГДХ» в проверяемом периоде не заключались. Однако в отдельных случаях размер компенсации устанавливается на законодательном уровне (нормативными актами субъекта РФ, муниципального образования, ведомственными нормативными актами). Среди нормативных актов, устанавливающих размер компенсации расходов за использование автотранспорта, отметим следующие: - Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92. Этот нормативный акт утвержден в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, он устанавливает нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, применяемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. - Постановление Правительства РФ от 02.07.2013 № 563 «О порядке выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием». Этот документ не распространяет свою юридическую силу на действия бюджетных учреждений, поэтому содержащейся в ней информацией можно воспользоваться справочно, разрабатывая внутренний локальный акт, который будет применяться в учреждении при компенсации сотрудникам таких расходов. Следует отметить, что Постановлением № 92 установлены нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией:
Возмещение расходов на приобретение горюче-смазочных материалов производится по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами (счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др.). Локальный нормативный акт, согласно которому работодатель устанавливает разъездной характер работы для определенных должностей, критерии разъездного характера работы сотрудников, общие условия начисление компенсаций и возмещения расходов в Учреждении не разработан. Подтверждающие документы приобретения ГСМ сотрудниками МБУ «УГДХ» к проверке не представлены, заправка топлива происходила на основании талонов, выданных Учреждением, что не является возмещением расходов. Согласно нормам п. 36 Инструкции № 174н выбытие ГСМ производится на основании путевого листа (ф. 0340002, 0345001, 0345002, 0345004, 0345005, 0345007), который применяется для списания в расход всех видов топлива. Одним из реквизитов, предусмотренных в формах путевого листа, является отражение расхода топлива с указанием его фактического потребления и по норме. За 2015 год, согласно заправочных ведомостей отпущено ГСМ сотрудникам для заправки личного транспорта и списано ГСМ по фактическим затратам: Бензин(л.) «Регуляр-92» в количестве 6 909,97 литров, на сумму 279 207 руб.55 коп. и дизельного топлива в количестве 760,0 литров, на сумму 31 823 руб.00 коп., что является неправомерным списанием топлива. Проверкой также установлено что, находясь в отпуске с 28.09.2015г. по 18.10.2015г. (приказ № 129 от 28.09.2015г.) работник МБУ «УГДХ» заправлял личный автомобиль марки TOYOTA COROLLA гос. регистрационный знак К461МЕ65 28.09.2015г. – 30 литров бензина, на сумму 1 177 руб. 50 коп. В 2015 году МБУ «УГДХ» оплачено за счет средств субсидий на выполнение муниципального задания административные штрафы в сумме 40 000 рублей, за нарушения, выявленные при проведении проверок эксплуатационного состояния, допустимого по условиям обеспечения безопасности дорожного движения улично-дорожной сети г. Холмска, что является неэффективным расходованием средств субсидии. 7.7. Осуществление контроля за деятельностью бюджетного учреждения На основании пункта 5.1 статьи 32 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» контроль за деятельностью бюджетных учреждений осуществляется в порядке, установленном местной администрацией муниципального образования. Результаты контроля за деятельностью бюджетного учреждения могут быть использованы для принятия учредителем решений о сохранении либо изменении показателей муниципального задания и объемов финансирования, продлении либо расторжении трудового договора с руководителем бюджетного учреждения и др. Порядок осуществления контроля в отношении деятельности бюджетных учреждений администрацией муниципального образования «Холмский городской округ» не утвержден. Учредителем, Управлением ЖКХ, в 2015 году была проведена одна проверка деятельности МБУ«УГДХ» с привлечением специалистов Финансового управления администрации муниципального образования «Холмский городской округ» (акт от 20.05.2015г.) 8. Акт проверки подписан без разногласий. Пояснения и замечания руководителей, или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия в установленные сроки не поступали. 9. Выводы: 1. Объем проверенных средств составил: 41 915,8 тыс. рублей.
неправомерные расходы: - неправомерная выплата заработной платы, с учетом страховых взносов в сумме 160,1 тыс. рублей; - неправомерное списание топлива Бензин(л.) «Регуляр -92» в количестве 6 909,97 литров, на сумму 279, 2 тыс. рублей и дизельного топлива в количестве 760,0 литров, на сумму 31,8 тыс. рублей; - неправомерная выплата процентной надбавки, с учетом страховых взносов составила – 29,3 тыс. рублей. неэффективные расходы: - неэффективные расходы (в части оплаты услуг отопления), которые составили 168,4 тыс. рублей; - неэффективные расходы в части оплаты труда, с учетом страховых взносов на сумму 222,5 тыс. рублей; - 889,93 тыс. рублей (приобретение соли м/к № 15-030/040 от 10.04.2015г.) - 319,43 тыс. рублей (приобретение песка по м/к № 15-016/014 от 11.03.2015г.). - 1 000,00 тыс. рублей (покос травы, м/к № 15-257/432, № 15-258/43 от 29.09.2015г.) -1 876,00 тыс. рублей (услуги спец техники м/к 15-070/115 от 08.05.2015г.) - 40,00 тыс. рублей (административные штрафы) нарушения требований Федерального закона № 44-ФЗ: - 1 000,00 тыс. рублей (ремонт автотранспорта и техники м/к 15-273/442 от 12.10.2015г. в отсутствие обоснования начальной (максимальной) цены контракта); - 1 000,00 тыс. рублей (заключение контракта на выполнение работ по подвозу земли для цветников и газонов после фактически выполненных работ м/к № 15-261/431 от 06.10.2015 г.). 10. Предложения: 10.1. В адрес МБУ «УГДХ» направить Представление по результатам контрольного мероприятия. 10.2. Направить учредителю МБУ «УГДХ» (Управление ЖКХ администрации муниципального образования «Холмский городской округ») Представление по результатам контрольного мероприятия. 10.3. В адрес Комитета по управлению имуществом направить Представление по результатам контрольного мероприятия. 10.4. Направить отчёт о результатах проведённого контрольного мероприятия в адрес главы администрации муниципального образования «Холмский городской округ» для сведения. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 |
Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности,... Основание проведения контрольного мероприятия: распоряжение Контрольно-счетной палаты Александровского муниципального района от 26.... |
|
Отчет №01- 21/04 по результатам контрольного мероприятия «Проверка... «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств Балтуринского муниципального образования муниципальным казенным... |
 |
Отчет о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка... Контрольно-счетная палата муниципального образования «кунгурский муниципальный район» |
|
Акт №9 контрольного мероприятия по результатам плановой проверки... Цель проведения контрольного мероприятия: предупреждение и выявление нарушений законодательства РФ и иных нормативных правовых актов... |
|
Отчет о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка... Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального... |
|
Отчет по результатам контрольного мероприятия "Проверка соблюдения... Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования межбюджетных трансфертов, предоставленных... |
|
Отчёт о результатах контрольного мероприятия «Проверка выполнения муниципального задания и целевого использования субсидий на возмещение нормативных затрат на оказание муниципальных... |
|
Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка целевого и... «Холмский городской округ» «Холмск-Арена» Сахалинской области на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных... |
|
Отчёт о результатах контрольного мероприятия «Проверка выполнения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия Тавдинского городского округа... |
|
Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка целевого и эффективного использования средств на мероприятия по озеленению, в том числе в рамках долгосрочной целевой программы... |
|
Далее мбоу нерльская сош является муниципальным бюджетным общеобразовательным... Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение Тейковского муниципального района «Нерльская средняя общеобразовательная школа»... |
|
Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 20 мая 2013 г «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности в муниципальном бюджетном учреждении «Лыжная база» |
|
Акт №2 по результатам плановой проверки за соблюдением требований... Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением Детский сад №12 «Ручеек» с. Казанка муниципального района Архангельский... |
|
Отчет о результатах контрольного мероприятия Внешняя проверка годовой... Принят Коллегией Контрольно-счетной палаты мо «Холмский городской округ», протокол от 11. 05. 2017 г. №8 |
|
Отчет №4 о результатах контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной... «Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного образовательного учреждения «Средняя общеобразовательная... |
|
Отчет о результатах проверки финансово хозяйственной деятельности... Контрольно – счетной палаты Новоселицкого муниципального района, в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия... |