Проверки соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации, Приморского края и нормативных правовых актов Уссурийского городского округа регулирующих
|
Скачать 490.13 Kb.
|
АКТПроверки соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации, Приморского края и нормативных правовых актов Уссурийского городского округа регулирующих бюджетные правоотношения в части целевого и эффективного использования средств бюджета Уссурийского городского округа, за исключением средств выделенных на исполнение мероприятий, предусмотренных муниципальными программами, требований законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок по вопросам, отнесённым к компетенции органа внутреннего муниципального финансового контроля за период январь 2016 года – февраль 2017 года.
На основании Плана контрольных мероприятий на 2017 год, распоряжения начальника финансового управления администрации Уссурийского городского округа от 24 января 2017 года № 09 заместителем начальника отдела внутреннего муниципального финансового контроля финансового управления администрации Уссурийского городского округа Темниковой А.В. и главным специалистом отдела внутреннего муниципального финансового контроля финансового управления администрации Уссурийского городского округа Литвиненко Н.И. с ведома руководителя муниципального казённого учреждения «Служба единого заказчика - застройщика» Галицкого А.А. и в присутствии главного бухгалтера Губиной Ю.С. проведена проверка соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации, Приморского края и нормативных правовых актов Уссурийского городского округа регулирующих бюджетные правоотношения в части целевого и эффективного использования средств бюджета Уссурийского городского округа, за исключением средств выделенных на исполнение мероприятий, предусмотренных муниципальными программами, требований законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок по вопросам, отнесённым к компетенции органа внутреннего муниципального финансового контроля за период январь 2016 года – февраль 2017 года. Цель проверки: -установление законности и рациональности использования бюджетных средств, направляемых на финансирование Учреждения. -выявление и предупреждение нарушений законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд. Объект проверки: муниципальное казённое учреждение «Служба единого заказчика - застройщика». Проверяемый период деятельности: январь 2016 года – февраль 2017 года. Проверка начата «30» января 2017 г. Проверка окончена «03» марта 2017 г. Объём проверенных средств: 53 615 187,67 рублей, из них: 2016 год – 27 365 177,67 рублей; 2017 год - 26 250 010,0 рублей. Муниципальное казённое учреждение «Служба единого заказчика - застройщика» (далее - Учреждение) создано на основании постановления администрации муниципального образования города Уссурийск и Уссурийского района от 06 августа 1997 года № 1121 «О реорганизации системы управления жилищно-коммунального хозяйства муниципального образования», переименовано из муниципального учреждения Уссурийского городского округа «Служба заказчика по жилищно - коммунальному хозяйству» в муниципальное учреждение Уссурийского городского округа «Служба единого заказчика - застройщика». Согласно постановлению от 21 февраля 2012 года № 452 «Об изменении типа муниципального учреждения Уссурийского городского округа «Служба единого заказчика - застройщика» Учреждению изменен тип - муниципальное казённое учреждение Уссурийского городского округа «Служба единого заказчика - застройщика». Учредителем Учреждения является Уссурийский городской округ. Функции и полномочия учредителя осуществляет администрация Уссурийского городского округа в лице управления жизнеобеспечения администрации Уссурийского городского округа. Учреждение является юридическим лицом, имеет обособленное имущество на праве оперативного управления, имеет статус казенного учреждения, самостоятельный бухгалтерский баланс, лицевой счёт, открытый в органах Федерального казначейства, печать, штамп, бланки и другие, установленные в системе делопроизводства реквизиты. Учреждение создано для организации проектирования, строительства, реконструкции и капитального ремонта объектов муниципальной собственности на территории Уссурийского городского округа, а также для осуществления дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения. Имущество Учреждения является муниципальной собственностью и на основании постановлений администрации Уссурийского городского округа от 30 июня 2014 года № 2400, от 07 октября 2014 года № 3943 закреплено за Учреждением на праве оперативного управления. Управление состоит на учете в Межрайонной инспекции ФНС № 9 по Приморскому краю как юридическое лицо и имеет идентификационный налоговый номер (ИНН) 2511031940, код причины постановки на учет (КПП) 251101001. Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц подтвержден статус юридического лица за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1022500865991. Для обработки статистической отчётности Учреждения используются следующие коды: ОКПО - 46188762, ОКФС - 14, ОКОПФ - 72, ОКВЭД - 74.20.1. Юридический адрес Учреждения - 692519, г. Уссурийск, ул. Некрасова, 66, Приморский край. В отделе № 11 УФК по Приморскому краю открыты счета: -03203015350 - лицевой счет получателя бюджетных средств; -05203015350 - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств. Ответственные лица за ведение финансово-хозяйственной деятельности Учреждения в проверяемом периоде: -директор - Гегальчий С. А. - право первой подписи до 30 мая 2016 года; -директор – Геец Евгений Сергеевич – право первой подписи с 30 мая 2016 года по 20 июня 2016 года; -и.о.директора - Галицкий Александр Анатольевич - право первой подписи с 20 июня 2016 года по настоящее время; -главный бухгалтер - Губина Юлия Сергеевна - право второй подписи. Проверка порядка формирования бюджетной сметы Взаимодействие Учреждения при осуществлении им бюджетных полномочий получателя бюджетных средств с администрацией Уссурийского городского округа осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом РФ (п. 1 ст. 161 БК РФ). Финансовое обеспечение деятельности Учреждения осуществляется за счет средств бюджета Уссурийского городского округа на основании утвержденной бюджетной сметы (п. 2 ст. 161 БК РФ). Согласно нормам ст. 6 БК РФ бюджетная смета - документ, устанавливающий в соответствии с классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств казенного учреждения. Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет казённых учреждений, подведомственных администрации Уссурийского городского округа утверждён распоряжением администрации Уссурийского городского округа от 19 мая 2015 года № 131 «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет администрации Уссурийского городского округа, а также казённых учреждений, подведомственных администрации Уссурийского городского округа, и признании утратившими силу некоторых правовых актов» (далее - Порядок). Бюджетная смета Учреждения на 2016 и 2017 годы составлена на основании расчётных показателей и соответствует доведённым лимитам бюджетных обязательств. Показатели бюджетной сметы сформированы в разрезе кодов Классификации расходов бюджетов РФ. Бюджетная смета Учреждения на 2016 и 2017 годы согласована и утверждена в соответствии с условиями Порядка. Согласно п. 3 Порядка бюджетная смета на текущий финансовый год должна предоставляться в управление бухгалтерского учёта и отчётности администрации Уссурийского городского округа не позднее 15 февраля текущего финансового года. Определить своевременность предоставления бюджетной сметы на 2016 и 2017 годы в управление бухгалтерского учёта и отчётности администрации Уссурийского городского округа не представилось возможным по причине отсутствия даты предоставления. Составлению и утверждению сметы предшествует составление и утверждение ее проекта. В соответствии с п.27 Порядка проект сметы Учреждения на 2016 и 2017 годы составлен. Анализ соблюдения сметных назначений Расходы необходимые для обеспечения выполнения функций Учреждения, отражённые в бюджетной смете на 2016 и 2017 годы, соответствуют перечню ст. 70 БК РФ. Согласно Порядку ведением бюджетной сметы является внесение изменений в бюджетную смету в пределах, доведённых в установленном порядке объёмов соответствующих лимитов бюджетных обязательств. Проверкой соблюдения порядка ведения сметы в 2016, 2017 годах нарушений не установлено, все внесённые в бюджетную смету изменения подтверждены соответствующими документами (обоснование изменений, заявка об изменении сметы, справка ГРБС об изменении росписи расходов). В течение 2016 года в бюджетную смету ежемесячно вносились изменения, сумма увеличения составила 2 295 660,50 рублей: Таблица № 1, руб.
Из данных таблицы видно, что основные изменения ЛБО производились по виду расходов 850 «Уплата налогов, сборов и иных платежей». В результате, объём ЛБО по данному виду расходов увеличился на 2 294 450,0 рублей, из них: -для уплаты штрафов за совершение административного правонарушения, предусмотренного гл.12 КоАП РФ - 1 806 237,0 рублей; -для уплаты налога на имущество - 482 901,0 рублей; -для оплаты пени - 5 312,0 рублей. Согласно данным отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) по состоянию на 01 января 2017 года кассовые расходы составили в объеме 27 351 347,43 рублей или 99,9 % от утвержденных плановых назначений. В структуре кассовых расходов наибольший удельный вес составляют расходы на оплату труда - 15 998 570,48 рублей или 58,5 %. Таблица № 2, руб.
Анализируя полноту использования средств, полученных из бюджета Уссурийского городского округа (фактические расходы) установлено, что на величину фактических расходов (27 261 060,67 рублей) повлияло изменение кредиторской и дебиторской задолженности на конец года по сравнению с его началом (90 286,76 рублей): Таблица № 3, руб.
На 2017 год бюджетная смета Учреждения утверждена в сумме 26 250 010,0 рублей. В связи с тем, что лимиты бюджетных обязательств по виду расходов 111 «Фонд оплаты труда» доведены с учётом объёма средств по виду расходов 119 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений» (5 048 958,0 рублей) в бюджетную смету на 2017 год были внесены изменения (Справка об изменении росписи расходов № 2 от 17 января 2017 года). Санкционирование расходов Доведение лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований до Учреждения главный распорядитель осуществляет в Порядке, утверждённом распоряжением финансового управления администрации Уссурийского городского округа от 31 декабря 2015 года № 103 «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи Уссурийского городского округа и бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств» (далее - Порядок № 103). На 2016 год лимиты бюджетных обязательств до Учреждения доведены в установленный срок, т.е. до начала текущего финансового года. Определить своевременность доведения лимитов бюджетных обязательств на 2017 год не представилось возможным по причине отсутствия даты предоставления. Для ведения учета лимитов бюджетных обязательств, предназначены счета раздела 5 «Санкционирование расходов» Плана счетов бюджетного учета (п. 308 Инструкции № 157н, п. 128 Инструкции № 162н). В 2016 году Учреждение, как получатель бюджетных средств, приняло бюджетные обязательства и осуществило оплату денежных обязательств, в пределах, доведенных до него лимитов бюджетных обязательств (ст. 162, п. 3 ст. 219 БК РФ). Исполнение денежных обязательств подтверждено платежными документами. В соответствии с п. 318 Инструкции № 157н и п. 139 Инструкции № 162н учет принятых обязательств и денежных обязательств осуществляется на основании документов, подтверждающих их принятие. В рамках формирования учетной политики Учреждением определён перечень документов, являющихся основанием для принятия бюджетных обязательств (приказ Учреждения от 30 декабря 2014 года № 110-А). В учёте Учреждения, полученные лимиты бюджетных обязательств, отражены на основании Расходного расписания (ф. 0531722) (п. 6.3 Порядка, утверждённого Приказом Минфина России от 30 сентября 2008 года № 104н «О Порядке доведения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня». Все Расходные расписания подшиты вместе с выписками ОФК, подтверждающими поступление бюджетных средств. В Учреждении учет операций с лимитами бюджетных обязательств и принятыми обязательствами ведется в Журнале по операциям санкционирования на основании уведомлений о бюджетных ассигнованиях, справок об изменении росписи расходов в разрезе следующих счетов: -0 501 00 000 «Лимиты бюджетных обязательств»; -0 502 00 000 «Обязательства». Аналитический учет лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований ведется в Карточке учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ф. 0504062) по мере осуществления операций в электронном виде. Расчеты с подотчетными лицами и соблюдение порядка ведения кассовых операций При оформлении и учёте кассовых операций Учреждение руководствуется порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, установленным Банком России от 12 октября 2011 года № 373-П (действовал до 01 июня 2014 года) и от 11 марта 2014 года № 3210-У (действует с 01 июня 2014 года). В проверяемом периоде в связи с тем, что Учреждением все расчёты произведены в безналичном порядке кассовая книга не велась. На балансе Учреждения числится 2 единицы транспортных средств с балансовой стоимостью 810 000,0 рублей. Обеспечение потребностей Учреждения в ГСМ осуществляется с помощью денежных документов - талонов ГСМ. Расчеты с поставщиками топлива производятся безналичным путем. Талоны ГСМ учитываются на счёте 0 201 35 000 «Денежные документы» на основании Приходных кассовых ордеров (ф.0310001) с проставлением на них записи «Фондовый». В проверяемом периоде кассовая книга сформирована с применением программного обеспечения. В соответствии с п. 2.3 Положения № 373-П и п. 4.4 Порядка № 3210-У приходные и расходные ордера проштампованы штампами, содержащими реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции. Талоны ГСМ из кассы водителям выдаются на основании Расходного кассового ордера (ф.0310002). В нарушение п. 213 Инструкции 157н заявления на выдачу талонов ГСМ с отметкой о наличии задолженности по предыдущему авансу отсутствуют. Сверкой соответствия данных годовой отчётности за 2016 год с регистрами бухгалтерского учёта, с первичными документами нарушений не установлено. 01 февраля 2017 года проведена инвентаризации денежных документов. Фактическое количество талонов ГСМ соответствует данным бухгалтерского учета (Приложение № 1). Для учета расчетов с подотчетными лицами по суммам денежных средств и денежных документов, выдаваемых им Учреждением под отчет, применяется счёт 0 208 00 000 «Расчёты с подотчётными лицами». Согласно данным авансовых отчётов подотчётных лиц задолженность по талонам ГСМ по состоянию на 01 января 2017 года отсутствует. Расчеты по оплате труда Основными документами, регламентирующими систему оплаты труда работников Учреждения, являются: -Решение Думы Уссурийского городского округа от 01 октября 2012 года № 623-НПА «О введении новой системы оплаты труда работников муниципальных казённых, бюджетных учреждений Уссурийского городского округа, подведомственных администрации Уссурийского городского округа»; -Постановление администрации Уссурийского городского округа от 06 сентября 2013 года № 3250 «Об утверждении Положения о стимулирующих выплатах руководителю муниципального казённого учреждения Уссурийского городского округа «Служба единого заказчика - застройщика»; -Основные положения организации и оплаты труда работников муниципального казённого учреждения Уссурийского городского округа «Служба единого заказчика - застройщика» (приказ Учреждения от 12 октября 2012 года № 187); -Положение о компенсационных и стимулирующих выплатах работникам муниципального казённого учреждения Уссурийского городского округа «Служба единого заказчика - застройщика» (приказ Учреждения от 12 октября 2012 года № 187). Штатное расписание Учреждения (40,0 шт.ед.) утверждено руководителем Учреждения. Согласно приказу по Учреждению от 30 сентября 2016 года № 27-о «Об индексации должностных окладов» штатное расписание с 01 октября 2016 года утверждено с увеличением должностного оклада на 7%. В бюджетной смете на 2016 год годовой фонд оплаты труда утвержден в размере 15 996 040,0 рублей, кассовое исполнение составило 15 996 039,38рублей (100%). На 2017 год фонд оплаты труда утверждён в сумме 16 718 404,27 рублей или 63,7% от общей суммы расходов. В соответствии с Инструкциями № 157н и № 162н учет расчетов с персоналом ведется в Журнале операций расчетов по оплате труда автоматизированным способом. Документы, служащие основанием для начисления заработной платы, сброшюрованы в хронологическом порядке. Начисление и выплата заработной платы производится по окладам, установленным штатным расписанием за фактически отработанное время. Заработная плата в Учреждении выплачивается не реже чем каждые полмесяца. В нарушение части шестой ст. 136 ТК РФ дни выплаты заработной платы правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором не установлены. В соответствии со ст. 136 ТК РФ при выплате заработной платы каждый работник извещается в письменной форме (расчётный листок). Проверкой установлено, что начисление заработной платы за первую половину месяца производится не пропорционально отработанному рабочему времени, а фиксированной суммой (ст. 136 ТК РФ). Проверкой правильности установления оклада и повышающего коэффициента нарушений не установлено. Вопросы установления стимулирующих выплат за качество выполняемых работ руководителю Учреждения регулируются постановлением администрации Уссурийского городского округа от 06 сентября 2013 года № 3250 «Об утверждении Положения о стимулирующих выплатах руководителю муниципального казённого учреждения Уссурийского городского округа «Служба единого заказчика - застройщика». Согласно распоряжению администрации Уссурийского городского округа о 20 июня 2016 года № 465 - л «О поручении выполнения дополнительной работы в порядке совмещения должностей» выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня наряду с работой, определённой трудовым договором, дополнительной работы по должности директора муниципального казённого учреждения Уссурийского городского округа «Служба единого заказчика - застройщика» поручено заместителю директора по капитальному строительству муниципального казённого учреждения Уссурийского городского округа «Служба единого заказчика - застройщика» Галицкому Александру Анатольевичу. Доплата производится в размере 50% должностного оклада директора муниципального казённого учреждения Уссурийского городского округа «Служба единого заказчика - застройщика». Вопросы установления ежемесячных и иных дополнительных выплат работникам Учреждения регулируются Положением о компенсационных и стимулирующих выплатах работникам муниципального казённого учреждения Уссурийского городского округа «Служба единого заказчика - застройщика». В соответствии с Положением о стимулирующих выплатах за качество выполняемых работ стимулирующие выплаты устанавливаются в размере 100% ежемесячно, за интенсивность и высокие результаты работы устанавливаются до 200% должностного оклада в квартал, надбавка за выслугу лет устанавливается к окладу при стаже работы в государственных и муниципальных организациях. При проверке правильности начисления выплат стимулирующего характера, нарушений не установлено. Объем средств на указанные выплаты составил: таблица № 5, руб.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 |
Проверки: Проверка соблюдения бюджетного законодательства и иных... Управление) проведена плановая выездная выборочная проверка соблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов,... |
|
Администрация Хорольского муниципального района Приморского края По результатам проверки соблюдения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе... |
|
Проверки Хасанского муниципального района требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих... |
 |
Проверки соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов от 13. 12. 2016 г., приказ Начальника финансового управления муниципального... |
|
О результатах плановой выездной проверки соблюдения бюджетного законодательства... Федерального закона от 05. 04. 2013 №44 фз, за 2016 Муниципального казенного учреждения- «Управление технического обеспечения» (далее... |
|
Акт №3 по результатам проведения плановой проверки соблюдения требований... Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок |
|
Акт внеплановой проверки соблюдения требований законодательства Российской... Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ,... |
|
Проверки Соблюдение законодательства и иных нормативных правовых... Приказ начальника Финансового управления Вытегорского муниципального района №2-к от 23. 01. 2015 года «О проведении проверки соблюдения... |
|
Плановой проверки соблюдения законодательства Российской Федерации... Администрации Александровского муниципального образования Саратовского района Саратовской области, инн 6432001980 |
|
Г. Киселевск 20. 09. 2013 Управлением социальной защиты населения администрации Киселевского городского округа на соответствие требованиям законодательства... |
|
По результатам проведения плановой проверки соблюдения администрацией... Ермолинское Талдомского муниципального района Московской области требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных... |
|
Законодательное регулирование ФЗ, Федерального закона от 26. 07. 2006 №135-фз «О защите конкуренции», Гражданского кодекса Российской Федерации, Бюджетного кодекса... |
|
Плановой проверки Администрацией Любинского городского поселения Любинского муниципального района Омской области требований законодательства Российской... |
|
А к т проверки соблюдения законодательства Российской Федерации и... Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг в Главном управлении... |
|
Озерского городского округа Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере закупок |
|
Проверки соблюдения требований законодательства Российской Федерации... Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг и иных нормативных правовых актов мбоу сош №40 г.... |