Высшего образования «ростовский институт защиты предпринимателя» «Утверждаю» Рассмотрен Ректор института на Педагогическом совете

Скачать 1.22 Mb.

Название	Высшего образования «ростовский институт защиты предпринимателя» «Утверждаю» Рассмотрен Ректор института на Педагогическом совете
страница	7/19
Тип	Документы

rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Документы

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... 19

ВАРИАНТ №9

Исчисление налоговой базы в налоговом учете по налогу на прибыль определяется:

А) по итогам каждого отчетного (налогового) периода;

Б) по итогам за месяц;

В) за 1 квартал;

Г) один раз в год.

Основные отличия налогового учета от бухгалтерского учета:

А) учетными регистрами;

Б) первичной документацией;

В) налоговый учет базируется на односторонних данных;

Г) документооборотом в налоговом учете.

Порядок ведения налогового учета в организации утверждается:

А) в учетной политике налогоплательщика;

Б) в налоговом кодексе части 2 главы 25 НК РФ;

В) в Положении по бухгалтерскому учету;

Г) не определяется порядком на предприятиях и в организациях.

Дата подписания приказа руководителем организации подтверждающая ведение налогового учета:

А) по окончанию календарного года;

Б) предшествовать году, для которого устанавливается ведение налогового учета;

В) ежеквартально;

Г) первого января текущего года.

Данными налогового учета являются:

А) синтетические данные бухгалтерского учета;

Б) синтетический и аналитический бухгалтерский учет;

В) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы, бухгалтерская справка;

Г) расходы текущего налогового периода.

Формирование налогового учета предполагает:

А) непрерывность отражения в хронологическом порядке объекта учета для целей налогообложения;

Б) информация, полученная по бухгалтерскому учету за налоговый период;

В) аналитический учет в бухгалтерском учете;

Г) в бухгалтерской справке.

Регистры налогового учета ведутся:

А) в специально разработанных формах на бухгалтерских носителях, в электронном виде и на любых машинных носителях;

Б) в регистрах бухгалтерского учета;

В) не ведутся специальные регистры в налоговом учете;

Г) только на дискетах или машинных носителях.

Реквизиты для налогового учета:

А) реквизиты первичных документов;

Б) наименование регистра, период, измерители, наименование хозяйственной операции, подпись и расшифровка подписи ответственного лица;

В) наименование хозяйственной операции;

Г) обязательные реквизиты для бухгалтерского учета.

За правильностью отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета отвечают:

А) директор;

Б) главный бухгалтер;

В) лица, составившие и подписавшие их;

Г) директор и главный бухгалтер.

Порядок ведения регистров налогового учета:

А) одинаков во всех предприятиях и организациях;

Б) весьма различается у разных организаций в зависимости от многообразия операций и от количества операций;

В) от форм собственности;

Г) от масштаба самой организации.

Расчет налоговой базы регламентирован?

А) регламентирован порядком составления расчета налоговой базы;

Б) не регламентирован;

В) регламентирован ПБУ;

Г) регламентирован налоговым периодом.

Какую роль играют регистры в налоговом учете?

А) влияют на достоверность финансовой отчетности;

Б) не могут служить основанием для применения организацией порядка исчисления налоговой базы;

В) не играют никакой роли;

Г) отсутствие регистров требует дополнительных расчетов.

Принципами ведения налогового учета являются:

А) принципы денежного измерения, принцип начисления;

Б) обязательность проведения инвентаризации имущества;

В) принцип двойной записи.

Группы регистров налогового учета включают:

А) регистр промежуточных расчетов;

Б) регистр учета операций выбытия имущества;

В) регистр учета доходов текущего отчетного периода.

Регистрами налогового учета реализации товаров, работ, услуг являются:

А) регистр учета состояния единицы налогового учета;

Б) регистр учета целевых средств;

В) регистр учета доходов текущего периода;

Методами начисления амортизации в целях налогового учета являются:

А) линейный, нелинейный;

Б) пропорционально выпуску продукции;

В) по сумме чисел лет срока полезного использования.

К дополняющим регистрам налогового учета не относятся:

А) «Расчет убытка, переносимого на будущее»;

Б) «Учет незавершенного производства»;

В) «Расчет амортизации имущества»;

Г) «Учет расчетов с бюджетом».

Свободные формы систематизации данных налогового учета за отчетный период, сгруппированных в соответствии с требованиями НК РФ, без отражения на счетах бухгалтерского учета - это:

А) первичные учетные документы;

Б) аналитические регистры налогового учета;

В) расчет налоговой базы;

Г) все вышеперечисленное.

Система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичного учета – это:

А) бухгалтерский учет;

Б) налоговый учет;

В) финансовый учет;

Г) управленческий учет.

Доходы классифицируются на группы:

А) доходы по сделкам уступки права требования;

Б) доходы в виде процентов;

В) доходы, увеличивающие налоговую базу.

ВАРИАНТ №10

Доходы, классифицируемые как «технические», не увеличивающие налоговую базу, включают в себя:

А) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

Б) средства, полученные (переданные) в качестве взноса в уставный (складочный) капитал.

Льготы, не увеличивающие налоговую базу, включают в себе:

А) средства, с которых налог на прибыль был заплачен раньше;

Б) доходы в виде средств, полученных в порядке предварительной оплаты товаров, работ, услуг налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;

В) доходы в виде гарантийных взносов в специальные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством РФ.

Доходы, увеличивающие налоговую базу подразделяются на:

А) доходы от реализации, внереализационные доходы;

Б) доходы, классифицируемые как «технические»;

В) целевые и бюджетные средства.

Перечень доходов от реализации, согласно ст. 315 НК является закрытым и включает в себя доходы от:

А) реализации имущественных прав и прочего имущества (материалы и полуфабрикаты, реализованные на сторону);

Б) положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости.

Перечень внереализационных доходов, согласно ст. 250 НК РФ является открытым и включает в себя:

А) доходы от реализации имущественных прав;

Б) средства полученные (переданные) по договорам займа (кредита);

В) доходы в виде сумм гарантийных взносов в специальные фонды;

Г) все доходы, не относящиеся к доходам от реализации.

Расходы, уменьшающие доходы от реализации должны быть разделены на следующие виды:

А) материальные расходы, расходы на оплату труда;

Б) расходы на страхование.

Прямые расходы исчисляются налогоплательщиком:

А) ежеквартально;

Б) ежемесячно – вне зависимости от порядка уплаты авансовых платежей;

В) по окончании календарного года;

Г) по окончании полугодия.

Не включаются в состав материальных расходов:

А) расходы на интеллектуальную собственность, включая расходы на приобретение прав пользования программами для ЭВМ;

Б) расходы, произведенные для получения доходов, признаваемых доходами от реализации;

В) стоимость товарно – материальных ценностей.

Не включаются в стоимость товарно – материальных ценностей:

А) технологические потери при производстве и транспортировке;

Б) проценты по заемным средствам;

Основные положения налога на прибыль:

А) относится к местным налогам;

Б) относится к федеральным налогам.

Налоговым периодом по налогу на прибыль является:

А) месяц;

Б) квартал;

В) 9 месяцев;

Г) календарный год.

Отчетными периодами по налогу на прибыль являются:

А) месяц;

Б) первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев календарного года;

В) календарный год;

Г) квартал.

Налоговая декларация по налогу на прибыль предоставляется не позднее:

А) 28-го апреля, 28-го июля, 28-го октября;

Б) 28-го марта, 28-го июня, 28-го сентября;

В) 20-го апреля, 20-го июля, 20-го октября;

Г) 15-го апреля, 15-го июля, 15-го октября.

Некоммерческие организации, у которых не возникло обязанностей по уплате налога предоставляют декларацию по налогу на прибыль по итогам:

А) квартала;

Б) налогового периода;

В) отчетного периода;

Г) 9 месяцев.

Ставка налога на прибыль на доходы российских организаций составляет:

А) 10%;

Б) 18%;

В) 24%;

Г) 20%;.

Ставка налога на прибыль на доходы иностранной организации:

А) 24%;

Б) 20%;

В) 18%;

Г) 6%.

Доходы, не составляющие объект налогообложения по налогу на прибыль:

А) коммерческих организаций;

Б) сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Объект налогообложения по налогу на прибыль организации (ст. 247 НК):

А) доходы организации;

Б) разница между выручкой и суммой соответствующих затрат;

В) прибыль, полученная налогоплательщиком;

Г) выручка от продажи.

Налоговая база согласно ст. 53 НК – это:

А) доходы организации;

Б) выручка от продажи товаров, продукции;

В) разница между выручкой и суммой затрат;

Г) стоимостная характеристика объекта налогообложения.

Виды деятельности, по которым налоговая база исчисляется в обычном порядке:

А) по операциям, доходы от которых включаются в доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, амортизацию имущества;

Б) доходы полученные по государственным и муниципальным ценным бумагам;

В) дивиденды (доходы) от долевого участия в иностранных организациях.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА № 1

12.07.2013г. в соответствии с договором купли-продажи имущества №42 ООО "Шанс" получило от ООО "Станкосервис" холодильную витрину, договорная стоимость которой составила 96000 рублей, в том числе НДС - 18% (счет-фактура № 57 от 12.07.2013г.).

15.07.2013г. холодильная витрина введена в эксплуатацию согласно Акту о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № 16 от 15.07.2013г.

Для целей налогового учета в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1) холодильная витрина отнесена к пятой амортизационной группе, при этом установленный срок полезного использования составляет 92 месяца.

Рассчитайте сумму амортизационных отчислений по объекту основных средств - холодильной витрине за август, сентябрь и октябрь 2013 года:

- если в соответствии с учетной политикой организации для целей налогового учета начисление амортизации по амортизируемым основным средствам производится линейным методом;

- если в соответствии с учетной политикой организации для целей налогового учета начисление амортизации по амортизируемым основным средствам производится нелинейным методом.
СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА №2

Из представленного множества выберите те виды расходов, которые принимаются к вычету при исчислении:

(а) налога на прибыль;

(б) взносы во внебюджетные фонды РФ :

1. расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов)

2. средства, перечисляемые профсоюзным организациям

3. расходы на добровольное страхование имущества

4. расходы на командировки

5. расходы на оплату услуг банков

принимаются к вычету при исчислении:

(а) налога на прибыль;

1. расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов)

2. средства, перечисляемые профсоюзным организациям

3. расходы на добровольное страхование имущества

4. расходы на командировки

5. расходы на оплату услуг банков

принимаются к вычету при исчислении:

(б) взносы во внебюджетные фонды РФ;

3. расходы на добровольное страхование имущества

4. расходы на командировки

СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА №3

ООО "Алмаз" и ЗАО "Радуга" заключили договор аренды нежилого помещения №12 от 01.07.2013г., в соответствии с которым ООО "Алмаз" передает ЗАО "Радуга" во временное владение и пользование нежилое помещение под офис площадью 50 кв. метров по адресу ул. Новогодняя, 32.

В соответствии с условиями договора арендная плата составляет 18000 рублей в месяц (для случая, когда организация находится на обычном режиме налогообложения по правилам 25 главы НК РФ, в стоимость арендной платы в размере 18000 рублей включается сумма НДС по ставке 18%).

30.07.2013г. ООО "Алмаз" выставило ЗАО "Радуга" счет-фактуру № 28 от 30.07.2013г. на арендную плату по договору аренды нежилого помещения №12 от 01.07.2013г. за июль в размере 18000 рублей (для случая, когда организация находится на обычном режиме налогообложения по правилам 25 главы НК РФ, в стоимость арендной платы в размере 18000 рублей включается сумма НДС по ставке 18%).

31.07.2013г. на расчетный счет ООО "Алмаз" поступили денежные средства от ЗАО "Радуга" в размере 12000 рублей в счет арендной платы по счет-фактуре №28 от 30.07.2013г.

Рассчитайте сумму доходов ООО "Алмаз" за июль 2003 года, учитываемых для целей налогообложения:

СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА №4

28.07.2013г. ООО «Топлекс» был безвозмездно получен от ООО «Мебельцентр» книжный шкаф, рыночная стоимость которого составила 12000 рублей.

Согласно Акту о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) №2 от 28.01.2013г. шкаф был введен в эксплуатацию. Установленный при этом срок полезного использования для целей бухгалтерского учета составляет 72 месяца.

Задание

1. Рассчитайте сумму внереализационных доходов ООО «Топлекс», участвующих в формировании финансового результата за июль 2013 года.

2. Рассчитайте сумму внереализационных доходов ООО "Топлекс", учитываемых при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за июль 2013 года.

СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА № 5

По данным бухгалтерского финансового учета ООО "Диадема" в январе 2013 года были осуществлены представительские расходы в сумме 3000 рублей, связанные с официальным приемом представителей ООО "Юлис" с проведением обеда в ресторане и посещением выставки "Стройсиб-2013" для демонстрации образцов продукции ООО "Диадема" и установления взаимного сотрудничества.

По данным налогового учета за аналогичный период в качестве расходов отчетного периода была признана сумма представительских расходов в пределах установленного ст. 264 НК РФ норматива.

Расходы на оплату труда за отчетный период по данным налогового учета организации составили 50000 рублей.

Сумма доходов, полученных ООО "Диадема" за июль 2013 года, по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 300000 рублей.

Общая сумма расходов организации за июль 2013 года (за исключением упомянутой выше суммы представительских расходов) по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 180000 рублей.

Задание

1. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО "Диадема" за январь 2013 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".

2. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за январь 2013 года.

3. Квалифицировать рассчитанные в п. 2 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.

Данное расхождение классифицируется как отложенное налоговое обязательство
СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА №6

ОАО «Вереск» на основании трудового договора выплатило заработную плату за 2013 год в размерах: в январе – феврале по 8 800 руб., в марте – 9 750 руб., в апреле – августе по 10 500 руб., в сентябре – октябре по 7 950 руб., в ноябре – 11 200 руб., в декабре – 13 100 руб. Леонова Е.Д. получила от ОАО «Вереск» в июне 2013 года материальную помощь в размере 10 000 руб., в декабре 20 13 года подарок стоимостью 2 000 руб. Леонова Е.Д. в сентябре 2013 года участвовала в конкурсе ОАО «Техносила», проведенном в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARDO» стоимостью 5 000 руб. Леонова Е.Д. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Леонова Е.Д. заплатила в 2013 году 28 000 руб. 1 апреля 2013 года Леонова Е.Д. получила от ОАО «ВТБ» беспроцентную ссуду в размере 60 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка России – 8,5%.
Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Леонова Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода 2013 года.

СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА №7

ООО «Пятачок» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2006 года имеются следующие данные:
1)   реализовано изделий – 68 000 шт.;
2)   цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;
3)   расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;
4)   прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;
5)   потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.; Сделать расчеты и записи в соответствии с налоговым законодательством

СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА №8

ООО «Стиль и шарм» занимается реализацией услуг по формированию имиджа и стиля клиентов на территории Российской Федерации. За налоговый период 2006 года имеются следующие данные:
1) Реализованы услуги по формированию имиджа 5 723 человек по 14 000 рублей каждый;
2) Реализованы услуги по формированию стиля 160 000 человек по 5 000 каждый;
3) Оказаны консультационные услуги на сумму 2 000 000 рублей по формированию имиджа 100 человек;
4)Переданы имущественные права ООО «Стиль и шарм» на сумму 3 000 000 рублей ее правопреемнику;
5) Выполнены работы по озеленению участка, принадлежащего организации, на сумму 400 000 рублей;
6) Произведен ремонт внутреннего помещения на сумму 1 000 000 рублей.

Сделать расчеты и записи в соответствии с налоговым законодательством.

СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА №9

АСС «СПАС» имеет на балансе своего предприятия 20 грузовых автомобилей мощностью двигателя свыше 100 л.с. Сумма дохода, получаемая в результате деятельности «СПАСа» составляет 30 000 руб. в месяц.

Рассчитать сумму налога, подлежащей зачислению в дорожные фонды АСС «СПАС»

СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА № 10

В Волгограде организация занимается грузовыми перевозками. На балансе числятся:
8 автобусов с мощностью двигателя 120 л.с.
15 автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с.
6 автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с.
3 авто с мощностью двигателя 120 л.с. используются филиалом организации в Ростове-на-Дону.
В сентябре 2012 года передан в аренду другой организации автобус с мощностью двигателя 120 л.с., находящийся в Волгограде.
Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за 1 квартал и за налоговый период. Составьте декларацию.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... 19

	Высшего образования «ростовский институт защиты предпринимателя»... Комплект контрольно-оценочных средств по учебной дисциплине Менеджмент разработан на основе Федерального государственного образовательного...		«Утверждаю» Рассмотрен Ректор института на Педагогическом совете Комплект оценочных средств учебной дисциплины «Иностранный язык» для специальности среднего профессионального образования: 38. 02....
	Отчет рассмотрен на совете факультета промышленности и транспорта Бузулукский гуманитарно-технологический институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего...		Руководство кафедрой Информация о педагогическом (научно-педагогическом) составе государственного автономного учреждения Калининградской области дополнительного...
	Утверждаю Руководитель Федеральной службы по надзору в сфере защиты... Микроб"; фгуз "Противочумный центр Роспотребнадзора"; фгуз "Ростовский-на-Дону научно-исследовательский противочумный институт";...		Согласовано Рассмотрено Утверждаю Председатель ус на педагогическом совете директор школы Iii. Основные цели и задачи школы Раздел IV. Учебный план и его обоснование
	Высшего профессионального образования «тюменский государственный... Института архитектуры и дизайна (архиД) фгбоу впо «Тюмгасу», осуществляющим учебную, методическую и научно-исследовательскую работу...		Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение... Общие положения
	Российской академии образования комментарий Усанов Владимир Евгеньевич академик Российской академии образования доктор юридических наук, профессор, директор Института научной...		Государственное образовательное учреждение высшего профессионального... Общие положения
	Образовательное учреждение высшего профессионального образования... Общие сведения о специальности (кафедре). Организационно- правовое обеспечение образовательной деятельности		Общие сведения об образовательной организации Гуковский институт экономики и права (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального...
	Дополнительного профессионального образования «межрегиональный институт... «Консультативно-профилактическая работа по предупреждению и раннему выявлению патологии покровных тканей человеческого организма»,...		Дополнительного профессионального образования «межрегиональный институт... Дополнительная профессиональная программа повышения квалификации составлена в соответствии с требованиями к "Квалификационным характеристиками...
	Основная образовательная программа основного общего образования на... Целевой раздел основной образовательной программы основного общего образования стр		Программа воспитания и социализации учащихся при получении основного... Педагогическом совете муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Основная общеобразовательная школа №29»

Высшего образования «ростовский институт защиты предпринимателя» «Утверждаю» Рассмотрен Ректор института на Педагогическом совете

Похожие: