Акт плановой ревизии финансово – хозяйственной деятельности в мдоу сылвенский детский сад №2 за 2009 год и первое полугодие 2010
|
Скачать 0.66 Mb.
|
Инвентаризация кассыВ проверенном периоде, согласно приказу заведующей Учреждением № 73 от 31.12.2008 года, обязанности кассира возложены на бухгалтера Юсупкулову Е.В. В нарушение п. 32. Письма Центробанка РФ от 04.10.1993 N 18 "Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", кассир Юсупкулова Е.В. с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации под расписку не ознакомлена. Представлен договор о полной индивидуальной материальной ответственности заключенный с Юсупкуловой Е.В. Были установлены факты подписания кассовых документов (отчетов кассира, приходных, расходных кассовых ордеров) лицом, не являющимся сотрудником Учреждения. Так в январе 2009 года кассовые документы за кассира подписаны Чащиной Л.А., которая, согласно приказу заведующей Учреждением от 31.12.2008 года № 70, была уволена с должности бухгалтера – кассира с 31.12.2008 года. Объяснительная заведующей Учреждением Некрасовой М.Я. прилагается к акту ревизии. В ходе ревизии, на основании приказа заведующей Учреждением Некрасовой М.Я. от 18.10.2010 года № 34 проведена инвентаризация кассы по состоянию на 18.10.2010 года. На момент проведения инвентаризации в кассе находилось – 43314 рублей, что соответствует остатку денежной наличности отраженному в последнем отчете кассира за 18.10.2010 года. Акт инвентаризации наличных денежных средств прилагается к акту ревизии. Ревизия кассовых операцийПроверка правильности ведения кассовых операций, полноты и своевременности оприходования денежных средств в кассу, а так же их целевого использования и соблюдения кассовой дисциплины проведена сплошным порядком с 01 января 2009 года по 01 июля 2010 года. В ходе ревизии было установлено следующее. В нарушение п.3 Приложения № 3 Порядка ведения кассовых операций в РФ, отдельное помещение кассы не оборудовано, касса находится в помещении бухгалтерии. Металлические решетки на окнах и охранная сигнализация в помещении бухгалтерии отсутствуют. Сохранность денежных средств обеспечивается наличием металлического сейфа и металлической двери. Учет кассовых операций ведется автоматизированным способом в кассовой книге. В соответствии с п. 23 Письма Центробанка РФ от 04.10.1993 N 18 "Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" кассовая книга опечатана. Количество листов в кассовой книге заверено подписями руководителя и главного бухгалтера Учреждения. Не все листы кассовой книги подписаны главным бухгалтером Учреждения: - лист № 28 за 10.09.2009 года; - лист № 29 за 21.09.2009 года; - листы с № 19 по 21 за апрель 2010 года; - листы с № 23 по 25 за май 2010 года; - листы с № 26 по 37 за июнь 2010 года. Учет операций по движению наличных денежных средств на счете 020104000 "Касса" ведется в Журнале операций №1 "Касса" на основании кассовых отчетов. В нарушение Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 года № 88 (ред. от 03.05.2000 года) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации», п.19 Письма Центробанка РФ от 04.10.1993 N 18 "Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" в приходных (расходных) кассовых ордерах в строке «Приложение» первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления не перечисляются. В нарушение п. 14 Письма Центробанка РФ от 04.10.1993 N 18 "Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" не все документы на выдачу денег подписаны заведующей Учреждением: - расходный кассовый ордер от 08.04.2009 года № 15; - расходный кассовый ордер от 13.04.2009 года № 16; - расходные кассовые ордера от 22.07.2009 года с № 32 по № 40; - расходные кассовые ордера с № 52 по № 59 за октябрь 2009 года; - расходные кассовые ордера с № 60 по № 64 за ноябрь 2009 года; - расходный кассовый ордер от 03.12.2009 года № 67. В нарушение п. 19 Письма Центробанка РФ от 04.10.1993 N 18 "Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" в кассовых документах допускаются исправления. В нарушение п. 20 Письма Центробанка РФ от 04.10.1993 N 18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» документы, приложенные к приходным, расходным кассовым ордерам погашаются штампом «Оплачено», «Получено» без указания даты (числа, месяца, года). Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных, расходных кассовых документов. Операции с бюджетными и внебюджетными денежными средствами, поступающими в кассу, отражаются раздельно. Лимит наличных денег в кассе Учреждения на 2009 год был установлен в размере – 6497 рублей, на 2010 год – 23412 рублей. В проверенном периоде случаев превышения лимита кассы не выявлено. В ходе ревизии был проведен анализ целевого использования денежных средств поступивших в кассу для выдачи под отчет на нужды учреждения. Фактов нецелевого использования денежных средств не установлено: 2009 год
В первом полугодии 2010 года, денежные средства, для выдачи авансов под отчет, в кассу Учреждения не поступали. В кассу Учреждения поступают внебюджетные денежные средства: - плата сотрудников за полученное питание; - родительская плата за содержание детей в детском саду. На основании приказа заведующей Учреждением Некрасовой М.Я. от 15.01.2009 года, плата за содержание детей в детском саду вносится в кассу Учреждения по бланкам строгой отчетности – Квитанциям ф.10. Ответственность за сбор родительской платы возложена на заместителя заведующей по АХЧ Сальникову Т.Б. В нарушение п. 105 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 г. № 148н при приеме денежных средств от сотрудников Учреждения к приходному кассовому ордеру прикладывается одна Квитанция (ф. 0504510), оформленная на общую сумму поступивших денежных средств согласно платежной ведомости, в которой указаны суммы сданных денежных средств, фамилии и подписи сотрудников Учреждения. При сверке соответствия остатков в Журнале операций по счету «Касса» с Главной книгой по состоянию на 01.01.2009 года, 01.01.2010 года и 01.07.2010 года расхождений не установлено. Других нарушений в ходе ревизии не выявлено. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 |
Акт ревизии финансово хозяйственной деятельности Муниципального дошкольного... Онтроля, на основании приказа Финансового управления от 03. 02. 2017года №5, проведена выездная ревизия финансово-хозяйственной деятельности... |
|
Результаты плановой ревизии финансово-хозяйственной деятельности... Ой деятельности, проведенной в Кировском областном государственном бюджетном учреждении «Кировский областной центр охраны окружающей... |
|
Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год Председателем Правления тсж петровым В. В. на основании решения Правления тсж о проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности... |
|
Информация о плановой документальной ревизии финансово-хозяйственной... «Город Губаха», удостоверения на проведение ревизии, специалистами Финансового управления проведена плановая документальная ревизия... |
|
Отчёт о результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности... Основание для проведения проверки: пункт 1 Плана работы Контрольно-счётной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа1 на... |
 |
Методические рекомендации по заполнению форм расчетов (обоснований)... Рабочая группа по совершенствованию нормативно-методической базы по вопросам ведения образовательными организациями высшего образования... |
|
Г. Сергиев Посад 27 сентября 2010 года На основании распоряжений... «О продлении срока ревизии финансово-хозяйственной деятельности мук дворец Культуры им. Ю. А. Гагарина», и в соответствии с планом... |
|
Приказ от 30. 08. 2016 №48 положение об организации пропускного режима... Мдоу «Детский сад №19 р п. В. Синячиха общеразвивающего вида»- детский сад с. Нижняя Синячиха, в целях обеспечения общественной безопасности,... |
|
Отчет №8 по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности... Ксп жаровой Л. В. и аудитором ксп гвоздковой Е. Г., на основании акта ксп от 12. 09. 2013 года №8, составленного по результатам контрольного... |
|
Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Авиакомпания «Татарстан» Заключение по исполнению бюджета Фонда обязательного медицинского страхования Республики Татарстан за 1-е полугодие 2009 года |
|
Г. Екатеринбург 20. 12. 2010 Рф 1 класса Родиной А. Н. (с 24. 11-26. 11. 2010) проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в Федеральном государственном... |
|
Проверки финансово хозяйственной деятельности муниципального бюджетного... «Таловский детский сад «Солнышко» Еланского муниципального района Волгоградской области за 2012 году и 1 квартале 2013 года |
|
Акт №1 по результатам плановой проверки Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №3» общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением... |
|
Публичный отчет об образовательной и финансово-хозяйственной деятельности... |
|
О результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального... Тольятти «Театр юного зрителя «Дилижанс» за период с 01. 01. 2015 г по 30. 09. 2016 г. (Акт от 28. 12. 2016 №31-14/04-23-16) |
|
Положение об организации контрольно – пропускного режима мдоу детский сад «Сказка» с. Горево Принято: согласовано: утверждено: на педагогическом совете на заседании родительского приказом заведующего мдоу детский сад «Сказка»... |