Акт плановой ревизии финансово – хозяйственной деятельности в мдоу сылвенский детский сад №2 за 2009 год и первое полугодие 2010
|
Скачать 0.66 Mb.
|
Материальные запасыВ соответствии с п. 59 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 года № 148н, аналитический учет материальных запасов обеспечен на карточках количественно суммового учета. Карточки ведутся в компьютере, на бумажные носители не распечатываются. Так же для учета материальных запасов используются оборотные ведомости по нефинансовым активам, учет в которых осуществляется по материально-ответственным лицам с разделением по источникам приобретения. В нарушение п. 59 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 года № 148н, учет материальных запасов закрепленных за материально-ответственными лицами, последними в Книге (Карточке) учета материальных ценностей по наименованиям, сортам и количеству не осуществляется. Учет разбитой посуды ведется в тетради произвольной формы. Учет операций по расходу материальных запасов, их выбытию из эксплуатации, перемещению внутри учреждения ведется в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов № 13. В нарушение п. 5 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 года № 148н Журналы операций № 13, в проверенном периоде в общую папку (дело) не подшиты. Списание материальных запасов проводят на основании ведомостей выдачи материальных ценностей на нужды учреждения ф. 0504210, актов о списании мягкого и хозяйственного инвентаря малоценных предметов ф. 0504143, актов о списании материальных запасов ф. 0504230, актов произвольной формы. В представленных ведомостях выдачи материалов на нужды учреждения ф. 0504210 заполняются не все реквизиты: - цена за единицу; - сумма. Не все лица, получившие материалы, расписываются в ведомости выдачи материалов на нужды учреждения (ведомости за апрель, июль, сентябрь, ноябрь, декабрь 2009 года, май, июнь 2010 года). В актах о списании малоценных предметов ф. 0504143 не указывается: - причина списания; - количество лет в эксплуатации. Было отмечено, что при списании строительных материалов расчет их необходимого количества, исходя из объема выполняемых работ, не производился. В нарушение п. 67,69 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 года № 148н установлены факты учета материальных ценностей на несоответствующих счетах: - в мае 2009 года было приобретено 10 смесителей на сумму - 12420 рублей. Приобретенные материальные запасы были учтены на счете 110506340 «Прочие материальные запасы», а не на счете 110504340 «Строительные материалы»; - в декабре 2009 года было приобретено 25 монокранов на сумму - 10000 рублей. Приобретенные материальные запасы были учтены на счете 110506340 «Прочие материальные запасы», а не на счете 110504340 «Строительные материалы». В ходе ревизии было установлено, что информация о стоимости материальных запасов находящихся на балансе учреждения, отраженная в Главной книге по состоянию на 01.01.2009 года и 01.01.2010 года соответствует информации отраженной в представленных оборотных ведомостях. Последняя инвентаризация материальных запасов была проведена в 2009 году на основании приказа заведующей Учреждением от 20.10.2009 г. № 46, в результате которой были выявлены излишки по пяти наименованиям материальных запасов. Согласно информации отраженной в оборотных ведомостях выявленные излишки были оприходованы в январе 2010 года. Объяснительная главного бухгалтера Стрелковой Н.С. прилагается к акту ревизии. Других нарушений в ходе ревизии не установлено. Продукты питанияВ соответствии с п. 59 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 года № 148н аналитический учет продуктов питания ведется в Оборотной ведомости по нефинансовым активам. Представлены Накопительные ведомости по приходу продуктов питания и Накопительные ведомости по расходу продуктов питания. В нарушение п. 62 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 года № 148н, списание продуктов питания производится не на основании меню-требований на выдачу продуктов питания ф. 0504202, а на основании меню-раскладок. Учет операций по приходу, расходу продуктов питания ведется в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов № 12. При проверке правильности оприходования и списания продуктов питания установлено следующее. Общий остаток продуктов питания на складе отраженный в Оборотной ведомости по состоянию на 01.01.2009 года не соответствует остатку продуктов питания отраженному в Главной книге:
Объяснительная главного бухгалтера Стрелковой Н.С. прикладывается к акту ревизии. При проверке организации питания за 2009 год установлено следующее. В 2009 году нормативные затраты на питание детей в детском саду в группах с 12 часовым пребыванием должны были составить – 61,50 рублей в день. Затраты на содержание одного ребенка в день в 2009 году составляли – 157,50 рублей = (8 * 12 + 61,50). В результате родительская плата за содержание одного ребенка в день составляла – 45,04 рублей = (157,50 * 0,2 * 1,3 * 1,1). В нарушение Постановления главы Пермского муниципального района от 07.02.2006 года № 110 (в редакции постановления главы муниципального образования от 14.01.2009 года № 39), на основании приказа заведующей Учреждением от 15.01.2009 г. № 1, родительская плата родительская плата за содержание одного ребенка в день была установлена в размере – 45 рублей. В результате чего в 2009 году было недоначислено родительской платы на сумму – 1331,40 рубль. Объяснительная заведующей Учреждением Некрасовой М.Я. прилагается к акту ревизии. Согласно п. 7 Постановления главы Пермского муниципального района от 07.02.2006 года № 110 (в редакции постановления главы муниципального образования от 14.01.2009 года № 39), родительская плата расходуется в размере 81% на приобретение продуктов питания, 19% на финансирование прочих затрат согласно утвержденной смете. Следовательно, в 2009 году на приобретение продуктов питания за счет средств родительской платы должно было расходоваться 36,48 рубля (45,04 * 81%).
Соответственно стоимость израсходованных продуктов питания должна была составить – 2339275,50 рублей (61,50 руб. * 38037 дето/дней), в том числе приобретенных за счет бюджетных средств – 1125038,70 рублей, приобретенных за счет средств родительской платы – 1214236,80 рублей:
В 2009 году на основании приказов заведующей Учреждением Некрасовой М.Я. № 1 от 15.01.2009 года и № 3 от 10.02.2009 года, троим воспитанникам Учреждения, было разрешено 10-ти часовое пребывание в Учреждении. Родительская плата начислялась в размере – 40,95 рублей в день, Следовательно, в 2009 году на приобретение продуктов питания за счет средств родительской платы должно было расходоваться 33,17 рубля (40,95 * 81%).
Соответственно стоимость израсходованных продуктов питания должна была составить – 19131,50 рубль (46,10 руб. * 415 дето/дней), в том числе приобретенных за счет бюджетных средств – 5365,95 рублей, приобретенных за счет средств родительской платы – 13765,55 рублей:
Следовательно, общий расход продуктов питания в 2009 году должен был составить – 2358407 рублей (2339275,50 + 19131,50), в том числе приобретенных за счет бюджетных средств – 1130404,65 рублей (1125038,70 + 5365,95), приобретенных за счет средств родительской платы – 1228002,35 рублей (1214236,80 + 13765,55). Согласно информации отраженной в главной книге, в результате несоблюдения установленных затрат на питание одного ребенка в день, общий расход продуктов питания составил – 2221999,01 рублей, что на 136407,99 рублей (2358407 – 2221999,01) меньше чем должно было быть использовано на организацию питания воспитанников детского сада, в том числе:
При проведении анализа было установлено, что продукты питания, приобретенные за счет бюджетных средств, использовались на организацию платного питания воспитанников Учреждения. В результате чего сумма ущерба причиненного местному бюджету составила – 65135,35 рублей (201543,34 – 136407,99). В первом полугодии 2010 года нормативные затраты на питание детей в детском саду в группах с 12 часовым пребыванием должны были составить – 69,70 рублей в день. Затраты на содержание одного ребенка в день в 2009 году составляли – 177,70 рублей = (9 * 12 + 69,70). В результате родительская плата за содержание одного ребенка в день составляла – 42,65 рубля = (177,70 * 0,2 * 1,2). Согласно п. 7 Постановления и.о. главы Пермского муниципального района от 11.01.2010 года № 3, родительская плата расходуется в размере 81% на приобретение продуктов питания, 19% на финансирование прочих затрат согласно утвержденной смете. Следовательно, в первом полугодии 2010 года на приобретение продуктов питания за счет средств родительской платы должно было расходоваться 34,54 рубля (42,65 * 81%).
Соответственно стоимость израсходованных продуктов питания должна была составить – 1342770,50 рублей (69,70 руб. * 19265 дето/дней), в том числе приобретенных за счет бюджетных средств – 747300,90 рублей, приобретенных за счет средств родительской платы – 595469,60 рублей:
В 2010 году на основании приказа заведующей Учреждением Некрасовой М.Я. № 2 от 11.01.2010 года, двоим воспитанникам Учреждения, было разрешено 10-ти часовое пребывание в Учреждении. Родительская плата начислялась в размере – 34,15 рублей в день, Следовательно, в первом полугодии 2010 года на приобретение продуктов питания за счет средств родительской платы должно было расходоваться 27,66 рубля (34,15 * 81%).
Соответственно стоимость израсходованных продуктов питания должна была составить – 8577,20 рубль (52,30 руб. * 164 дето/дня), в том числе приобретенных за счет бюджетных средств – 4040,96 рублей, приобретенных за счет средств родительской платы – 4536,24 рублей:
Следовательно, общий расход продуктов питания в первом полугодии 2010 года должен был составить – 1351347,70 рублей (1342770,50 + 8577,20), в том числе приобретенных за счет бюджетных средств – 751341,86 рублей (747300,90 + 4040,96), приобретенных за счет средств родительской платы – 600005,84 рублей (595469,60 + 4536,24). Согласно информации отраженной в главной книге, в результате несоблюдения установленных затрат на питание одного ребенка в день, общий расход продуктов питания составил – 1380223,43 рублей, что на 28875,73 рублей (1380223,43 – 1351347,70) больше чем должно было быть использовано на организацию питания воспитанников детского сада, в том числе:
При проведении анализа было установлено, что продукты питания, приобретенные за счет бюджетных средств, использовались на организацию платного питания воспитанников Учреждения. В результате чего сумма ущерба причиненного местному бюджету составила – 1167,57 рублей (30043,30 – 28875,73). Объяснительная главного бухгалтера Стрелковой Н.С. прилагается к акту ревизии. При проверке целевого использования денежных средств предназначенных для приобретения продуктов питания было установлено следующее. В 2009 году на приобретение продуктов питания поступило бюджетных средств на сумму – 1187316,38 рублей. Кассовые расходы на приобретение продуктов питания составили сумму – 1187316,38 рублей. Согласно информации отраженной в главной книге, в 2009 году поступило продуктов питания приобретенных за счет бюджетных денежных на сумму – 1187316,38 рублей. По состоянию на 01.01.2009 года и 01.01.2010 года дебиторская задолженность поставщиков продуктов питания в Главной книге не отражена. Поступившие денежные средства для приобретения продуктов питания использованы в полном объеме по целевому назначению. В первом полугодии 2010 года на приобретение продуктов питания поступило бюджетных денежных средств на сумму – 676000,66 рублей. Кассовые расходы на приобретение продуктов питания составили сумму – 676000,66 рублей. Согласно информации отраженной в Главной книге, в первом полугодии 2010 года поступило продуктов питания приобретенных за счет бюджетных денежных на сумму – 744102,06 рубля. По состоянию на 01.06.2010 года в Главной книге отражена кредиторская задолженность Учреждения перед поставщиками продуктов питания на сумму – 68101,38 рубль (744102,06 – 676000,66). Расхождений не установлено. В 2009 году расходы на приобретение продуктов питания за счет средств родительской платы для организации питания детей должны были составить – 1228002,35 рубля. Кассовые расходы составили – 1090839,91 рублей, разница составила – 137162,44 рублей. В нарушение п. 7 Постановления и.о. главы Пермского муниципального района от 11.01.2010 года № 3 «О родительской плате за содержание детей в муниципальных дошкольных учреждениях» денежные средства, предназначенные для приобретения продуктов питания, в сумме – 137162,44 рублей, были использованы на финансирование прочих затрат. В первом полугодии 2010 года расходы на приобретение продуктов питания за счет средств родительской платы для организации питания детей должны были составить – 600005,84 рубля. Кассовые расходы составили – 527765,19 рублей, разница составила – 72240,65 рублей. В нарушение п. 7 Постановления и.о. главы Пермского муниципального района от 11.01.2010 года № 3 «О родительской плате за содержание детей в муниципальных дошкольных учреждениях» денежные средства, предназначенные для приобретения продуктов питания, в сумме – 72240,65 рублей, были использованы на финансирование прочих затрат. В результате проведенного анализа было установлено, что в первом полугодии 2009 года на питание сотрудников Учреждения были использованы продукты питания, приобретенные для организации питания детей на сумму – 2392,64 рубля. Объяснительная главного бухгалтера Стрелковой Н.С. прилагается к акту ревизии. В ходе ревизии было установлено, что учет отдельных продуктов питания (повидло, зеленый горошек, молоко сгущенное, тушенка, рыбные консервы, лавровый лист, ванилин и др.), в представленных регистрах бюджетного учета осуществляется в банках, пачках, штуках без указания веса. В период ревизии, на основании приказа заведующей Учреждением № 34 от 18.10.2010 года, в Учреждении была проведена инвентаризация продуктов питания, в результате которой установлено: - излишки – 527,25 рублей; - недостача на сумму – 210,20 рублей. Объяснительная кладовщика Лимоновой Л.Ю. прилагается к акту ревизии. Других нарушений в ходе ревизии не выявлено. Проверка учета операций с денежными средствами, поступившими в кассу учреждения в виде благотворительной помощи В 2009 году и первом полугодии 2010 года денежные средства в виде благотворительной помощи в Учреждение не поступали. Проверка правильности начисления и своевременного взимания родительской платы Начисление родительской платы с января по декабрь 2009 года осуществлялось на основании постановления главы Пермского муниципального района от 07.02.2006 г. №110 «О родительской плате» (в редакции постановления главы муниципального образования от 14.01.2009 года № 39). В первом полугодии 2010 года начисление родительской платы осуществлялось на основании постановления и.о. главы Пермского муниципального района от 11.01.2010 г. № 3 «О родительской плате». Учет родительской платы в детском саду ведется на счете 2.20503000 «Расчеты по доходам от оказания платных услуг». Аналитический учет ведется, в ведомостях по расчетам с родителями за содержание детей в детских учреждениях, автоматизировано по группам. Информация из ведомостей заносится в Журнал операций № 15. В ходе проверки были выявлены следующие нарушения. По состоянию на 01.01.2009 года, информация о задолженности по родительской плате, отраженная в Журнале операций № 5 не соответствует информации, отраженной в Главной книге:
Объяснительная главного бухгалтера Стрелковой Н.С. прилагается к акту ревизии. По состоянию на 01.01.2010 года задолженность по родительской плате составляла – 3786,10 рублей, переплата – 85667,05 рублей. Итого переплата - 81880,95 рублей. По состоянию на 01.07.2010 года задолженность по родительской плате составляла – 6771,56 рубль, переплата – 23693,88 рублей. Итого переплата – 16922,32 рубля. Данная информация соответствует информации отраженной в Главной книге на указанные даты. Факты наличия на балансе Учреждения долгосрочной дебиторской, кредиторской задолженности по родительской плате не установлены. В ходе ревизии была проведена проверка обоснованности и правильности предоставления льгот по оплате за содержание детей в детском дошкольном учреждении. В результате проверки нарушений не установлено, льготы предоставлялись в соответствии с вышеуказанными постановлениями главы Пермского муниципального района, на основании справок от родителей, обеспечивающие предоставление льгот. Других нарушений в ходе ревизии не выявлено. Ревизия правильности начисления заработной платы, отпускных, выплаты вознаграждений по договорам подряда, трудовым соглашениям В ходе ревизии проведена выборочная проверка правильности начисления заработной платы сотрудникам Учреждения. Для проверки начисления оплаты труда и отпускных сотрудникам Учреждения были предоставлены: Коллективный договор, Положение «Об оплате труда», тарификация, штатное расписание, трудовые договоры и приказы по личному составу, карточки-справки ф. 0504417, лицевые счета. В результате проведенной проверки было установлено следующее. Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в Журнале операций расчетов по оплате труда № 6. В представленных карточках-справках ф. 0504417 заполняются не все реквизиты. Не указывается: - дата, номер приказа о приёме на работу; - сведения об использовании отпусков; - виды и суммы постоянных удержаний. Расчеты с сотрудниками Учреждения по заработной плате осуществляются путем перечисления начисленной заработной платы на лицевые счета сотрудников открытые в Пермском ОСБ 5294 Западно-Уральского банка СБ РФ. Не все представленные реестры на зачисление средств на лицевые счета сотрудников подписаны главным бухгалтером и заведующей Учреждением: - реестр № 11 на зачисление аванса за апрель 2009 года; - реестр № 45 на зачисление заработной платы за октябрь 2009 года; - реестр № 54 на зачисление заработной платы за декабрь 2009 года; - реестр № 63 на зачисление аванса за февраль 2010 года. При проверке соблюдения ФЗ от 24.06.2008 года № 91-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» нарушений не установлено. В проверенном периоде, на основании приказов заведующей Учреждением «О доплатах», сотрудникам устанавливались и производились доплаты за расширение зоны обслуживания, увеличение объема работ. При этом в нарушение ст. 60.2 Трудового кодекса РФ, отсутствует документальное подтверждение, что сотруднику поручалась дополнительная работа и письменное согласие сотрудника на выполнение дополнительной работы. Так же было установлено, что согласно приказам заведующей Учреждением «О совмещении должностей», соглашений о совмещении должностей на основании личных заявлений, сотрудникам разрешалось в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с основной работой выполнение обязанностей временно отсутствующего работника. За совмещение должностей сотрудникам устанавливалась надбавка (доплата) в размере 0,5 ставки по разряду отсутствующего сотрудника, 50 % - за увеличение объема работ , 15 % уральский коэффициент (в случаях, когда отсутствующий сотрудник принят на 1 ставку). В случаях, когда выполнялись обязанности отсутствующих сотрудников принятых на 0,5 (0,25) ставки, доплата за увеличение объема работ не устанавливалась. Согласно представленным лицевым счетам доплата, за дополнительную работу в порядке совмещения профессий (должностей), расширения зон обслуживания, увеличения объема работ, производилась с учетом доведения до минимального уровня месячной заработной платы по совмещаемой профессии (должности). В нарушение ст. 135 Трудового кодекса РФ от 30.12.2001 197-ФЗ (ред. 25.11.2009) данная доплата, как компенсационная выплата за дополнительную работу в порядке совмещения профессий (должностей), расширения зон обслуживания, увеличения объема работ, в минимальный уровень месячной заработной платы сотрудника за выполнение работы, определенной трудовым договором, не включалась. В результате чего сумма излишне выплаченной заработной платы составила – 28572,37 рубля, В том числе:
Объяснительная главного бухгалтера Стрелковой Н.С. прилагается к акту ревизии. Был установлен факт выплаты премии воспитателю Бардиной И.М, в отсутствии приказа заведующей Учреждением на данную выплату. В результате чего сумма необоснованно выплаченной заработной платы в сентябре 2009 года составила – 2300 рублей. Объяснительная главного бухгалтера Стрелковой Н.С. прилагается к акту ревизии. Имели место случаи двойной оплаты надбавок и доплат за увеличение объема работ, связанное с выполнением одинаковой работы. Так, на основании приказа заведующей Учреждением Некрасовой М.Я. от 27.01.2009 года № 6 «О надбавках и доплатах» кастелянше Шиловой Н.И. были установлены постоянные (ежемесячные) начисления к основному окладу в сумме – 1100 рублей за увеличение объема работ, связанное с ремонтом и шитьем костюмов. В марте 2009 года по приказу заведующей Учреждением Некрасовой М.Я. от 24.03.2009 года № 13 «О доплатах» за увеличение объема работ не входящих в должностные обязанности за март 2009 года кастелянше Шиловой Н.И. за шитье костюмов была начислена доплата в сумме – 1300 рублей. В декабре 2009 года по приказу заведующей Учреждением Некрасовой М.Я. от 10.12.2009 года № 55 «О доплатах» за увеличение объема работ не входящих в должностные обязанности за декабрь 2009 года кастелянше Шиловой Н.И. за ремонт и шитье костюмов была начислена доплата в сумме – 1000 рублей. В результате сумма повторно выплаченных доплат составила – 2645 рублей. Объяснительная заведующей Учреждением Некрасовой М.Я. главного прилагается к акту ревизии. Было отмечено, что не во всех представленных приказах на выплату материальной помощи, премий, надбавок и доплат указываются источники финансирования данных выплат. Других нарушений в ходе ревизии не выявлено. Проверка соблюдения законодательства о закупках товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд, правильности заключения муниципальных контрактов. При проверке размещения муниципального заказа на закупку товаров (работ, услуг) по МДОУ Сылвенский детский сад №2 за 2009 год и I полугодие 2010 года. В 2009 году и первом полугодии 2010 года для нужд Сылвенского детского сада №2 за счет средств местного бюджета и внебюджетных фондов проводились закупки товаров (работ, услуг) по запросу котировок цен и гражданско-правовым договорам. Закупки по открытым конкурсам и открытым аукционам учреждением не проводились ввиду небольших объемов финансирования. Для проведения закупок по запросу котировок цен заведующей детским садом Некрасовой М.Я. приказом от 02.03.2009г. №8 утвержден состав котировочной комиссии и Положение о котировочной комиссии. В соответствии с п.2 ст.7 ФЗ № 94-ФЗ от 21.07.2005г. (далее ФЗ) в состав котировочной комиссии входит 2 человека, прошедших обучение в сфере размещения заказов для государственных и муниципальных нужд. Запросы котировок цен в 2009 году и I полугодии 2010 года проводились в соответствии с Типовыми формами документов, используемых в процессе проведения запроса котировок. Извещения о проведении запроса котировок размещались на официальном сайте Пермского района в соответствии с требованиями ФЗ. Прием, рассмотрение и оценка котировочных заявок проводились также в соответствии с требованиями ФЗ. Протоколы котировочных заявок размещались на официальном сайте в порядке, установленным ФЗ. При оформлении документации по запросу котировок и проведении процедуры запросов котировок имели место следующие нарушения. В декабре 2008 года размещены извещения № 626 и №627 от 12.12.2008г. на поставку продуктов питания в I квартале 2009г. В нарушение п.9 ст.43 ФЗ в извещениях не указан срок подачи котировочных заявок, а указано только дата и время окончания их подачи. В приложении №1 (спецификация) к извещению №627 неправильно указана фасовка сухарей панировочных, нет качественных характеристик на 14 позиций из 50 заявленных к поставке, в том числе нет характеристик на хлебобулочные изделия, не указан их вес. В извещении № 70 от 10.03.2009г. в спецификации (приложение 1) в нарушение п.4 ст.43 не прописаны качественные характеристики (ГОСТы, ТУ) на часть бакалейной продукции и хлебобулочные изделия. Отсутствие качественных характеристик, фасовки на продукты в запросах котировок цен приводит к тому, что муниципальные контракты на поставку продуктов питания заключаются также без указания характеристик качества и фасовки. При оформлении гражданско-правовых договоров на поставку продуктов питания также не всегда прописываются качественные характеристики продуктов. Так, в договорах, заключенных с ИП Селифоновой Л.М. отсутствуют характеристики на ряд продуктов питания: в договоре №01 от 20.04.2009г. нет характеристик на 4 позиции овощей и фруктов; в договоре №02 от 12.08.2009г. не указаны характеристики на минтай с/м; в договоре №02 от 01.04.2010г. отсутствуют качественные характеристики на батон нарезной, рожки, печенье, повидло, кофейный напиток, чай черный, вес хлеба и батона не указан; в договоре №02 от 08.01.2010 не указаны характеристики на горбушу с/м и т.д. Аналогичная ситуация с оформлением договоров, заключенных с ИП Юсупкуловым А.Р.: в договоре № 09 от 01.04.2010 не указаны качественные характеристики на конфеты; в договоре №08 от 01.04.2010 нет характеристик на крупы. Необходимо обратить внимание на оформление договоров на закупку товаров, работ и услуг стоимостью до 100 тыс.руб. В некоторых договорах не указан предмет закупки, не приложены документы, являющиеся неотъемлемой частью договора, и неправильно прописываются штрафные санкции в отношении заказчика. В нарушение п.9 ст.9 ФЗ в ряде договоров неправильно прописывается ответственность Заказчика. В договорах, заключенных с ООО “Дитек” от 28.01.2010 и от 04.05.2010 прописано, что Заказчик за каждый день просрочки оплаты товара должен выплачивать Поставщику пени в размере 0,1% от суммы задолженности. В договоре сотрудничества №2 от 01.01.2010г., заключенного с ИП Смолиной О.В. на оказание услуг по эксплуатации вычислительной техники прописано, что в случае просрочки оплаты за оборудование, Заказчиком оплачивается пеня в размере 0,5% от выставленной к оплате суммы за каждый день просрочки. В договоре поставки № 221 от 22.06.2009г., заключенным с ООО “Трейд-СОВ” не приписана сумма договора. Поставка молочной продукции осуществлялась в учреждение по ценам в соответствии с приложенной спецификацией ООО “Трейд-СОВ” на 3-й квартал. Ссылок в договоре на приложенную спецификацию нет, характеристики качества молочной продукции в спецификации не прописаны. Вышеперечисленные факты свидетельствуют, что гражданско-правовые договоры заключались с нарушением требований ГК РФ и ФЗ. Выборочно проверены счета-фактуры и накладные поставщиков продуктов питания. При проверке выяснилось следующее. Цены на поставляемые продукты питания контролировались, завышение цен не обнаружено. Однако, имели место поставки продуктов питания по накладным и счетам-фактурам без указания характеристик качества продуктов. Так, ИП Селифоновой Л.М. по сч/ф №30 от 10.04.2009г., сч/ф №34 от 14.04.2009г. поставлены хлебобулочные изделия без указания веса и качества на сумму 930 руб.; по сч/ф №55 от 20.04.2009г. поставлены груши, бананы, огурцы и помидоры на сумму 9069 руб., характеристики качества не прописаны; по сч/ф №35 от 14.04.2009г., сч/ф №37 от 13.04.2009г. поставлено молоко на сумму 2673 руб., качественные характеристики не указаны (в муниципальном контракте есть). ИП Валеевым А.М. в соответствии с муниципальным контрактом №02 от 01.10.2009г. поставлялась молочная продукция. Однако по сч/ф № 3632 от 09.12.2009сч/ф, №7691 от 14.12.2009г., сч/ф №7839 от 21.12.2009г. молоко, сметана, творог поставлены без указания качества продукции. ИП Юсупкуловым А.Г. по сч/ф №39 от 01.04.2010г., №43 от 07.04.2010г., №45 от 20.04.2010г. поставлены соответственно: молоко сгущенное (2400 руб.), сахар (2000 руб.), масло сливочное и растительное (8190 руб.) без указания качества продуктов, хотя в договорах характеристики качества прописаны. В соответствии с п.3 ст.18 ФЗ сведения о заключенных (исполненных) муниципальных контрактах подавались в отдел закупок в установленные законом сроки. В соответствии со ст.73 Бюджетного кодекса РФ №145 от 31.07.1998г. реестры закупок по гражданско-правовым договорам с суммой закупки до 100 тыс.руб., заключенным в 2009 году, предоставлены. Других нарушений в ходе ревизии не выявлено. Заключение В ходе проведения ревизии были выявлены нарушения, выраженные в несоблюдении требований Приказа Министерства финансов РФ от 30.12.2008 г. № 148н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету», Письма Центробанка РФ от 04.10.1993 г. N 18 "Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 года № 88 (ред. от 03.05.2000 г.) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации», в части формирования и заполнения форм первичных учетных документов, Трудового кодекса РФ от 30.12.2001 197-ФЗ (ред. 25.11.2009 г.). В нарушение п.7 Инструкции по бюджетному учету № 148н п.2 ст.12 ФЗ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ, п. 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств № 49, инвентаризация финансовых обязательств в Учреждении не проводилась. В результате проведенной в период ревизии выборочной инвентаризации было выявлено: - недостача продуктов питания (КОСГУ - 340) на сумму – 210,20 рублей; - излишки продуктов питания (КОСГУ - 340) на сумму – 527,25 рублей; - недостача объектов основных средств (КОСГУ - 310) на сумму – 3519 рублей; - излишки шести объектов основных средств (КОСГУ - 310). На балансе Учреждения числятся объекты основных средств, не используемые в деятельности Учреждения: - холодильная камера под инвентарным номером 100350 стоимостью – 13771 рубль; - стиральная бытовая машина под инвентарным номером 100440 стоимость не указана. При проверке организации питания воспитанников Учреждения были установлены нарушения Постановления главы Пермского муниципального района от 14.01.2009 г. № 39 и от 11.01.2010 года № 3 выразившиеся в несоблюдении нормативных затрат на питание, что привело к недоиспользованию продуктов питания на сумму – 136407,99 рублей в 2009 году и перерасходу на сумму – 28875,73 рублей, в первом полугодии 2010 года. Были установлены факты необоснованного списания продуктов питания, приобретенных за счет денежных средств местного бюджета. В результате в 2009 году, сумма ущерба, причиненного местному бюджету, составила – 65135,35 рублей. В первом полугодии 2010 года стоимость продуктов питания, приобретенных за счет бюджетных денежных средств, израсходованных на организацию платного питания, составила – 1167,57 рублей. Сумма ущерба причиненного местному бюджету составила – 1167,57 рублей. При проверке целевого использования денежных средств поступивших в Учреждение в виде родительской платы были установлены факты нецелевого использования указанных денежных средств. В результате чего в 2009 году сумма нецелевого использования составила – 137162,44 рублей. В первом полугодии 2010 – 72240,65 рублей. В ходе ревизии расчетов с подотчетными лицами были установлены факты необоснованного возмещения командировочных расходов по статье 222 «транспортные услуги» на сумму – 362 рубля. В результате проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками был установлен факт наличия на балансе Учреждения долгосрочной кредиторской задолженности в сумме – 1304,74 рубля. При выборочной проверке правильности начисления заработной платы сотрудникам Учреждения выявлены нарушения, повлекшие незаконные выплаты (КОСГУ - 211) на общую сумму – 33517,37 рублей. В результате были излишне начислены и перечислены денежные средства во внебюджетные фонды (КОСГУ - 213) на сумму – 8781,55 рубль. В результате проверки соблюдения законодательства о закупках товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд, правильности заключения муниципальных контрактов, были выявлены нарушения Федерального Закона № 94-ФЗ “О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд” выраженное в ненадлежащем оформлении муниципальных контрактов, договоров на поставку товаров, выполнение работ, исполнения услуг, а также в отсутствии контроля за условиями исполнения контракта, качеством поставляемых товаров, утвержденными ценами. Начальник КРО ФЭУ Пермского муниципального района А.В. Савин Заведующая МДОУ Сылвенский детский сад № 2 М.Я. Некрасова Главный бухгалтер МДОУ Сылвенский детский сад № 2 Н.С. Стрелкова |
Похожие:
 |
Акт ревизии финансово хозяйственной деятельности Муниципального дошкольного... Онтроля, на основании приказа Финансового управления от 03. 02. 2017года №5, проведена выездная ревизия финансово-хозяйственной деятельности... |
|
Результаты плановой ревизии финансово-хозяйственной деятельности... Ой деятельности, проведенной в Кировском областном государственном бюджетном учреждении «Кировский областной центр охраны окружающей... |
|
Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год Председателем Правления тсж петровым В. В. на основании решения Правления тсж о проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности... |
|
Информация о плановой документальной ревизии финансово-хозяйственной... «Город Губаха», удостоверения на проведение ревизии, специалистами Финансового управления проведена плановая документальная ревизия... |
|
Отчёт о результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности... Основание для проведения проверки: пункт 1 Плана работы Контрольно-счётной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа1 на... |
 |
Методические рекомендации по заполнению форм расчетов (обоснований)... Рабочая группа по совершенствованию нормативно-методической базы по вопросам ведения образовательными организациями высшего образования... |
|
Г. Сергиев Посад 27 сентября 2010 года На основании распоряжений... «О продлении срока ревизии финансово-хозяйственной деятельности мук дворец Культуры им. Ю. А. Гагарина», и в соответствии с планом... |
|
Приказ от 30. 08. 2016 №48 положение об организации пропускного режима... Мдоу «Детский сад №19 р п. В. Синячиха общеразвивающего вида»- детский сад с. Нижняя Синячиха, в целях обеспечения общественной безопасности,... |
|
Отчет №8 по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности... Ксп жаровой Л. В. и аудитором ксп гвоздковой Е. Г., на основании акта ксп от 12. 09. 2013 года №8, составленного по результатам контрольного... |
|
Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Авиакомпания «Татарстан» Заключение по исполнению бюджета Фонда обязательного медицинского страхования Республики Татарстан за 1-е полугодие 2009 года |
|
Г. Екатеринбург 20. 12. 2010 Рф 1 класса Родиной А. Н. (с 24. 11-26. 11. 2010) проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в Федеральном государственном... |
|
Проверки финансово хозяйственной деятельности муниципального бюджетного... «Таловский детский сад «Солнышко» Еланского муниципального района Волгоградской области за 2012 году и 1 квартале 2013 года |
|
Акт №1 по результатам плановой проверки Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №3» общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением... |
|
Публичный отчет об образовательной и финансово-хозяйственной деятельности... |
|
О результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального... Тольятти «Театр юного зрителя «Дилижанс» за период с 01. 01. 2015 г по 30. 09. 2016 г. (Акт от 28. 12. 2016 №31-14/04-23-16) |
|
Положение об организации контрольно – пропускного режима мдоу детский сад «Сказка» с. Горево Принято: согласовано: утверждено: на педагогическом совете на заседании родительского приказом заведующего мдоу детский сад «Сказка»... |