Акт плановой ревизии финансово – хозяйственной деятельности в мдоу сылвенский детский сад №2 за 2009 год и первое полугодие 2010
|
Скачать 0.66 Mb.
|
Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчикамиАналитический учет расчетов с поставщиками за поставленные материальные ценности и оказанные услуги, с подрядчиками за выполненные работы ведется в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками № 7, на счетах счета 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам». В ходе ревизии выборочным порядком были проверены журналы операций № 7 по расчетам с поставщиками и подрядчиками, платежные документы, товарно-транспортные накладные на получение материальных запасов, счета на оплату выполненных работ, оказанных услуг, акты приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг. В нарушение п. 154 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 г. № 148н аналитический учет расчетов по авансам, перечисленным Учреждением в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками № 7 на счетах счета 020600000 «Расчеты по выданным авансам» не ведется. В нарушение п.3 Инструкции по бюджетному учету № 148н записи в Журналы операций №7 о совершенных операциях на основании полученных первичных учетных документов осуществляются несвоевременно: - счет - фактура № 1218 от 25.05.2009 года от ФГУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Пермском крае» на сумму – 9908,53 рублей, отражена в журнале операций № 7 за август 2009 года; - счет - фактура № 2 от 14.01.2009 года от ООО «ВнешПромСнаб» на сумму – 30740 рублей, отражена в журнале операций № 7 за февраль. В нарушение п. 155 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 г. № 148н суммы дебиторской, кредиторской задолженности, отраженные в проверенном периоде на отчетные даты в Журнале операций № 7 по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам», в Главной книге отражены по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам», независимо от источника финансирования: По состоянию на 01.01.2009 года
По состоянию на 01.01.2010 года
Отражение операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, за счет бюджетных и внебюджетных средств осуществляется в одном Журнале операций. Раздельный учет обеспечивается присвоением счетам соответствующих кодов вида деятельности. При этом информация о наличии дебиторской кредиторской задолженности на начало и конец месяца по поставщикам и подрядчикам отражается общей суммой, независимо от источника финансирования. В ходе ревизии был проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности, в результате которого было установлено следующее. Информация, отраженная в Журнале операций № 7 по состоянию на 01.01.2009 года не соответствует информации отраженной в Главной книге.
Объяснительная главного бухгалтера Стрелковой Н.С. прилагается к акту ревизии. В нарушение статьи 12 Федерального закона РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.1.5 приказа Минфина от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», инвентаризация финансовых обязательств с оформлением актов сверки проводятся не со всеми контрагентами. При проверке достоверности информации отраженной в Журналах операций № 7, были проверены представленные акты сверки взаимных расчетов с поставщиками и подрядчиками. В результате проверки были выявлены расхождения: по состоянию на 01.01.2009 года
по состоянию на 01.05.2009 года
по состоянию на 01.09.2009 года
по состоянию на 01.01.2010 года
На балансе Учреждения числится долгосрочная кредиторская задолженность перед ООО «Жилищный сервис – Сылва» в сумме – 1304,74 рубля. Задолженность числится с декабря 2006 года. Объяснительная главного бухгалтера Стрелковой Н.С. прилагается к акту ревизии. Имели место случаи, когда в документах подтверждающих факт поставки товаров (товарных накладных) отсутствовала подпись лица принявшего товар. К Журналу операций № 7 за февраль 2009 года прикладываются товарные накладные от ООО «София» на поставку продуктов питания, в которых отсутствует подпись лица получившего продукты питания. В акте сдачи – приемки оказанных услуг от Государственного университета – Высшая школа экономики № 544/35 на сумму – 11800 рублей за обучение на курсах повышения квалификации приложенном к Журналу операций № 7 за октябрь 20009 года отсутствует дата подписания документа. При проверке договоров заключенных с поставщиками и подрядчиками были выявлены следующие нарушения. Осуществляется предоплата 100% за предстоящую поставку товаров не предусмотренная в договоре: - договор купли - продажи с ИП Букиным А.И. от 18.02.09 г. № 07 на поставку канцелярских товаров; - договор купли - продажи с ИП Букиным А.И. от 22.01.10 г. № 01 на поставку канцелярских товаров. Установлен факт несоответствия товаров указанных в счете на оплату с фактически полученными товарами согласно накладной. Договор купли - продажи с ИП Букиным А.И. от 22.01.10 г. № 01 на поставку канцелярских товаров:
Не соблюдаются сроки выполнения работ. Согласно п. 3.1. договора с ГОУ ВПО «Пермский государственный педагогический университет» от 16.02.2009 г. № 87, договор на оказание услуг по организации и проведению курсов повышения квалификации был заключен на срок с 16.02.2009 года по 27.02.2009 года. Представлен акт об оказании услуг № 169, подписанный сторонами 12.03.2009 года. Объяснительная главного бухгалтера Стрелковой Н.С. прилагается к акту ревизии. Других нарушений в ходе ревизии установлено не было. Ревизия нефинансовых активов Основные средстваАналитический учет основных средств обеспечивается в инвентарных карточках учета основных средств. В инвентарных карточках заполняются не все реквизиты, не указывается: - назначение объекта; - организация изготовитель; - паспорт, свидетельство, чертеж (проект, модель, тип, марка) - номер объекта (детали); - дата выпуска (изготовления); - краткая индивидуальная характеристика объекта. Инвентарные карточки регистрируются в Описи инвентарных карточек по учету основных средств. Учет операций по выбытию и перемещению объектов основных средств ведется в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов № 9. В нарушение п. 5 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 года № 148н Журналы операций № 9, в проверенном периоде в общую папку (дело) не подшиты. В соответствии с п. 23 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 года № 148н лица, ответственные за хранение основных средств, ведут инвентарные списки нефинансовых активов. Контроль над соответствием учетных данных по объектам основных средств у материально ответственных лиц и данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 010100000 «основные средства» обеспечен в оборотной ведомости по нефинансовым активам. Оборотные ведомости ведутся в компьютере, на бумажные носители не распечатываются, ежемесячно к Журналам операций № 9 не подшиваются. Были установлены факты отражения в регистрах бюджетного учета недостоверной информации. Так по состоянию на 01.01.2009 года, 01.01.2010 года и на 01.07.2010 года информация о стоимости объектов основных средств находящихся на балансе Учреждения, отраженная в Главной книге не соответствует информации отраженной в представленных Журналах операций № 9:
Информация о стоимости объектов основных средств по счетам 1.101.04 и 2.101.04 находящихся на балансе Учреждения по состоянию на 01.03.2010 года, отраженная в Журнале операций № 9 за февраль 2010 года не соответствует информации отраженной в Журнале операций № 9 за март 2010 года:
Объяснительная главного бухгалтера Стрелковой Н.С. прилагается к акту ревизии. Последняя инвентаризация объектов основных средств была проведена в 2009 году на основании приказа заведующей Учреждением от 20.10.2009 г. № 46, в результате которой излишков и недостачи установлено не было. В ходе ревизии, на основании приказа заведующей Учреждением Некрасовой М.Я. № 34 от 18.10.2010 года, комиссией Учреждения была проведена инвентаризация основных средств. Результаты инвентаризации были оформлены инвентаризационными описями, подписанными материально ответственными лицами и членами инвентаризационной комиссией, согласно которым излишки и недостача не установлены. При проверке результатов инвентаризации было установлено, что отраженные в инвентаризационной описи результаты не соответствуют действительности. Проверке не представлен магнитофон «Вега» стоимостью – 3519 рублей, инвентарный номер № 100160. Данный инвентарный номер обозначен на музыкальном проигрывателе «Вега». Факт поступления музыкального проигрывателя не установлен. В результате чего была установлена недостача одного объекта основных средств на сумму – 3519 рублей. Объяснительная заместителя заведующей по АХЧ Сальниковой Т.Б. прилагается к акту ревизии. Проверке были представлены объекты основных средств, факт поступления которых документально не подтвержден. На представленных объектах был обозначен один инвентарный номер № 100440: - магнитофон «Маяк 233» в количестве 1 шт., под инвентарным номером № 100440; - проигрыватель «Вега» в количестве 1 шт., под инвентарным номером № 100440; - принтер «Olivetti» в количестве 1 шт., под инвентарным номером № 100440; - принтер «Workcentre pe 114e – Xerox»в количестве 1 шт., под инвентарным номером № 100440; - ксерокс «Canon» в количестве 1 шт., под инвентарным номером № 100440; - усилитель «Степь-103» в количестве 1 шт., под инвентарным номером № 100440. В результате чего излишки составили шесть объектов основных средств. Объяснительная заместителя заведующей по АХЧ Сальниковой Т.Б. прилагается к акту ревизии. В нарушение п. 19 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 года № 148н установлены факты присвоения объектам основных средств одинаковых инвентарных номеров, и учета нескольких объектов основных средств в одной инвентарной карточке, перечисленных в краткой индивидуальной характеристике объекта: Инвентарная карточка № 3: - наименование объекта (полное) – Оборудование; - инвентарный номер объекта - № 00100440; - первоначальная стоимость объекта – 75981 рубль; - краткая индивидуальная характеристика объекта:
Инвентарная карточка № 16: - наименование объекта (полное) – Мебель; - инвентарный номер объекта - № 00100450; - первоначальная стоимость объекта – 65112 рублей; - краткая индивидуальная характеристика объекта:
Инвентарная карточка № 17: - наименование объекта (полное) – Прочие ОС; - инвентарный номер объекта - № 00100470; - первоначальная стоимость объекта – 10724 рубля; - краткая индивидуальная характеристика объекта:
Инвентарная карточка № 22: - наименование объекта (полное) – Ковровые дорожки (ковры); - инвентарный номер объекта - № 00100090; - первоначальная стоимость объекта – 20216 рублей; - краткая индивидуальная характеристика объекта:
Инвентарная карточка № 24: - наименование объекта (полное) – Набор детской мебели «Дюймовочка»; - инвентарный номер объекта - № 00100210; - первоначальная стоимость объекта – 29759 рублей; - краткая индивидуальная характеристика объекта:
Объяснительная главного бухгалтера Стрелковой Н.С. прилагается к акту ревизии. В нарушение п. 19 Инструкции по бюджетному учету 30.12.2008 года № 148н не на всех объектах основных средств, а так же на обособленных элементах, входящих в состав сложного объекта основных средств и составляющих вместе с ним одно целое, обозначены инвентарные номера. В нарушение п. 20 Инструкции по бюджетному учету 30.12.2008 года № 148н учет основных средств осуществляется на несоответствующих счетах Плана счетов бюджетного учета. Счет 110104000 "Машины и оборудование": - набор мебели инвентарный номер № 00100220 стоимостью – 7717 рублей. Счет 010106000 "Производственный и хозяйственный инвентарь": - тепловой счетчик инвентарный номер № 100310 стоимостью – 8614 рублей; - музыкальный центр LG LM-KW6530Q инвентарный номер № 100590 стоимостью – 9261 рубль; - факс Panasonic KX-FT938 9167 под инвентарным номером № 101610 стоимостью – 5965 рублей. Было отмечено, что на балансе учреждения числятся основные средства, не используемые в деятельности учреждения: - холодильная камера под инвентарным номером 100350 стоимостью – 13771 рубль; - стиральная бытовая машина под инвентарным номером 100440 стоимость не указана, и др. Объяснительная главного бухгалтера Стрелковой Н.С. прилагается к акту ревизии. Других нарушений в ходе ревизии не установлено. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 |
Акт ревизии финансово хозяйственной деятельности Муниципального дошкольного... Онтроля, на основании приказа Финансового управления от 03. 02. 2017года №5, проведена выездная ревизия финансово-хозяйственной деятельности... |
|
Результаты плановой ревизии финансово-хозяйственной деятельности... Ой деятельности, проведенной в Кировском областном государственном бюджетном учреждении «Кировский областной центр охраны окружающей... |
|
Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год Председателем Правления тсж петровым В. В. на основании решения Правления тсж о проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности... |
|
Информация о плановой документальной ревизии финансово-хозяйственной... «Город Губаха», удостоверения на проведение ревизии, специалистами Финансового управления проведена плановая документальная ревизия... |
|
Отчёт о результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности... Основание для проведения проверки: пункт 1 Плана работы Контрольно-счётной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа1 на... |
 |
Методические рекомендации по заполнению форм расчетов (обоснований)... Рабочая группа по совершенствованию нормативно-методической базы по вопросам ведения образовательными организациями высшего образования... |
|
Г. Сергиев Посад 27 сентября 2010 года На основании распоряжений... «О продлении срока ревизии финансово-хозяйственной деятельности мук дворец Культуры им. Ю. А. Гагарина», и в соответствии с планом... |
|
Приказ от 30. 08. 2016 №48 положение об организации пропускного режима... Мдоу «Детский сад №19 р п. В. Синячиха общеразвивающего вида»- детский сад с. Нижняя Синячиха, в целях обеспечения общественной безопасности,... |
|
Отчет №8 по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности... Ксп жаровой Л. В. и аудитором ксп гвоздковой Е. Г., на основании акта ксп от 12. 09. 2013 года №8, составленного по результатам контрольного... |
|
Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Авиакомпания «Татарстан» Заключение по исполнению бюджета Фонда обязательного медицинского страхования Республики Татарстан за 1-е полугодие 2009 года |
|
Г. Екатеринбург 20. 12. 2010 Рф 1 класса Родиной А. Н. (с 24. 11-26. 11. 2010) проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в Федеральном государственном... |
|
Проверки финансово хозяйственной деятельности муниципального бюджетного... «Таловский детский сад «Солнышко» Еланского муниципального района Волгоградской области за 2012 году и 1 квартале 2013 года |
|
Акт №1 по результатам плановой проверки Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №3» общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением... |
|
Публичный отчет об образовательной и финансово-хозяйственной деятельности... |
|
О результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального... Тольятти «Театр юного зрителя «Дилижанс» за период с 01. 01. 2015 г по 30. 09. 2016 г. (Акт от 28. 12. 2016 №31-14/04-23-16) |
|
Положение об организации контрольно – пропускного режима мдоу детский сад «Сказка» с. Горево Принято: согласовано: утверждено: на педагогическом совете на заседании родительского приказом заведующего мдоу детский сад «Сказка»... |