Акт плановой ревизии финансово – хозяйственной деятельности в мдоу сылвенский детский сад №2 за 2009 год и первое полугодие 2010
|
Скачать 0.66 Mb.
|
Ревизия банковских операцийВ проверяемом периоде при осуществлении своей деятельности учреждение использовало следующие лицевые счета: - 0277450076 - для учета операций по исполнению расходов местного бюджета; - 0377450076 - для учета операций со средствами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; Учет банковских операций, в проверенном периоде, осуществлялся в Журналах операций с безналичными денежными средствами № 2 по открытым банковским лицевым счетам, на основании документов приложенных к выпискам с лицевых счетов. Учет операций с бюджетными и внебюджетными средствами ведется раздельно в Журнале операций № 2 и Журнале операций № 2.1 соответственно. При проверке банковских операций по выпискам банка и приложенным к ним оправдательным документам, было установлено, что не все выписки банка подшиты к Журналу операций № 2.1 (отсутствует выписка с лицевого счета 0377450076 за 22.10.2009 года). Других нарушений в ходе ревизии не выявлено. Ревизия расчетов с подотчетными лицамиВ ходе ревизии расчетов с подотчетными лицами за проверяемый период были просмотрены сплошным порядком: кассовые документы, банковские документы, Журналы операций № 3 по расчетам с подотчетными лицами, авансовые отчеты и приложенные к ним оправдательные документы. В результате установлено следующее. Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами, за счет бюджетных и внебюджетных средств ведется автоматизировано в одном Журнале операций по расчетам с подотчетными лицами № 3, с присвоением счетам соответствующих кодов вида деятельности. В нарушение п. 3 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 г. № 148н Журналы операций № 3 за февраль, март, апрель, май и июль 2009 года, бухгалтером Юсупкуловой Е.В. не подписаны. В нарушение п. 166 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 г. № 148н на письменных заявлениях получателей подотчетных сумм не указывается срок, на который они выдаются. Также работником бухгалтерии не проставляется соответствующий счет аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" и не делается отметка об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам. Имеются заявления подотчетных лиц, в которых отсутствует подпись заведующей Учреждением: - заявления Стрелковой Н.С. от 24.11.2009 г., 22.01.2010 г., 03.02.2010 г.; - заявления Юсупкуловой Е.В. от 13.01.2010 г.; 28.01.2010 г.; - заявление Красноперовой Л.П. от 13.03.2009 г. Документы, приложенные к авансовому отчету, в порядке их записи в отчете, подотчетными лицами не нумеруются. Не во всех командировочных удостоверениях заполнены реквизиты: - номер документа; - номер паспорта или заменяющего его документа. Имеются командировочные удостоверения, в которых отсутствует подпись заведующей Учреждением: - командировочное удостоверение Красноперовой Л.П. № 125 от 19.12.2008 года; - командировочное удостоверение Юсупкуловой Е.В. без номера от 06.04.2009 года; - командировочное удостоверение Мосягиной М.В. № 72 от 10.09.2009 года. Объяснительная главного бухгалтера Стрелковой Н.С. прилагается к акту ревизии. В нарушении п. 3 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 г. № 148н операции по расчетам с подотчетными лицами, в Журнале операции расчетов с подотчетными лицами № 3, отражаются несвоевременно. Так к журналу операций расчетов с подотчетными лицами № 3 за январь 2009 года прикладываются авансовые отчеты за 2008 год:
По состоянию на 01.01.2009 года, задолженность Учреждения перед подотчетными лицами по счету 20805000, в регистрах бюджетного учета отражена не была. В результате чего расходы по статье 222 «транспортные услуги» за 2008 год в сумме – 1092 рубля, были необоснованно оплачены за счет средств 2009 года. Объяснительная главного бухгалтера Стрелковой Н.С. прилагается к акту ревизии. В ходе ревизии были выявлены нарушения при возмещении командировочных расходов сотрудникам Учреждения. Оплата проезда производилась по стоимости несоответствующей фактической стоимости проезда по маршруту п. Сылва – г. Пермь – п. Сылва:
В результате сумма переплаты составила – 170 рублей. Оплата проезда, согласно командировочным удостоверениям, производилась до населенного пункта несоответствующего месту постоянной работы командированного сотрудника:
В результате сумма переплаты составила – 192 рубля. Объяснительная главного бухгалтера Стрелковой Н.С. прилагается к акту ревизии. Выдача денежных средств подотчетным лицам осуществлялась по факту произведенных ими за счет собственных средств расходов, после представления авансового отчета. В представленных авансовых отчетах заполняются не все реквизиты. Отсутствует информация об остатке, перерасходе от предыдущего аванса, остатке, перерасходе по представленному авансовому отчету, сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода. В проверенном периоде расчеты с подотчетными лицами осуществлялись как путем выдачи денежных средств из кассы, так и путем перечисления денежных средств на банковские карты сотрудников. Авансы под отчет были выданы на приобретение продуктов питания, материальных запасов, на командировочные расходы и оплату услуг. В ходе ревизии был проведен анализ целевого использования наличных денежных средств выданных подотчет, фактов нецелевого использования денежных средств установлено не было: Бюджетные средства 2009 год
Бюджетные средства первое полугодие 2010 года
Внебюджетные средства 2009 год
Внебюджетные средства первое полугодие 2010 года
Информация о дебиторской, кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2009 года, 01.01.2010 года и 01.07.2010 года, отраженная в Журнале операций №3 соответствует информации отраженной в Главной книге. Других нарушений установлено не было. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 |
Акт ревизии финансово хозяйственной деятельности Муниципального дошкольного... Онтроля, на основании приказа Финансового управления от 03. 02. 2017года №5, проведена выездная ревизия финансово-хозяйственной деятельности... |
|
Результаты плановой ревизии финансово-хозяйственной деятельности... Ой деятельности, проведенной в Кировском областном государственном бюджетном учреждении «Кировский областной центр охраны окружающей... |
|
Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год Председателем Правления тсж петровым В. В. на основании решения Правления тсж о проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности... |
|
Информация о плановой документальной ревизии финансово-хозяйственной... «Город Губаха», удостоверения на проведение ревизии, специалистами Финансового управления проведена плановая документальная ревизия... |
|
Отчёт о результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности... Основание для проведения проверки: пункт 1 Плана работы Контрольно-счётной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа1 на... |
 |
Методические рекомендации по заполнению форм расчетов (обоснований)... Рабочая группа по совершенствованию нормативно-методической базы по вопросам ведения образовательными организациями высшего образования... |
|
Г. Сергиев Посад 27 сентября 2010 года На основании распоряжений... «О продлении срока ревизии финансово-хозяйственной деятельности мук дворец Культуры им. Ю. А. Гагарина», и в соответствии с планом... |
|
Приказ от 30. 08. 2016 №48 положение об организации пропускного режима... Мдоу «Детский сад №19 р п. В. Синячиха общеразвивающего вида»- детский сад с. Нижняя Синячиха, в целях обеспечения общественной безопасности,... |
|
Отчет №8 по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности... Ксп жаровой Л. В. и аудитором ксп гвоздковой Е. Г., на основании акта ксп от 12. 09. 2013 года №8, составленного по результатам контрольного... |
|
Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Авиакомпания «Татарстан» Заключение по исполнению бюджета Фонда обязательного медицинского страхования Республики Татарстан за 1-е полугодие 2009 года |
|
Г. Екатеринбург 20. 12. 2010 Рф 1 класса Родиной А. Н. (с 24. 11-26. 11. 2010) проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в Федеральном государственном... |
|
Проверки финансово хозяйственной деятельности муниципального бюджетного... «Таловский детский сад «Солнышко» Еланского муниципального района Волгоградской области за 2012 году и 1 квартале 2013 года |
|
Акт №1 по результатам плановой проверки Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №3» общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением... |
|
Публичный отчет об образовательной и финансово-хозяйственной деятельности... |
|
О результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального... Тольятти «Театр юного зрителя «Дилижанс» за период с 01. 01. 2015 г по 30. 09. 2016 г. (Акт от 28. 12. 2016 №31-14/04-23-16) |
|
Положение об организации контрольно – пропускного режима мдоу детский сад «Сказка» с. Горево Принято: согласовано: утверждено: на педагогическом совете на заседании родительского приказом заведующего мдоу детский сад «Сказка»... |