Законодательство
|
Скачать 352.46 Kb.
|
1 2
 Тема подборки: УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Дата обновления: 31.03.2016 ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 09.03.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2016) "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 09.03.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2016) "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 09.03.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 15.03.2016) <�Письмо> ФНС России от 20.02.2016 N СД-4-3/2833@ "О направлении письма Минфина России от 18.12.2015 N 03-11-09/78212" (вместе с <�Письмом> Минфина России от 18.12.2015 N 03-11-09/78212) Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 18.12.2015 N 03-11-09/78212 по вопросу уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на сумму уплаченного торгового сбора. Проект Федерального закона "О внесении изменения в статью 346.16 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (подготовлен Минфином России) (не внесен в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 27.01.2016) Проект федерального закона подготовлен в связи с введением в действие системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн. Указанная плата учитывается налогоплательщиками, применяющими общий режим налогообложения, в составе прочих расходов на основании статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации. В то же время налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, лишены такой возможности. Предлагаемое законопроектом изменение в статью 346.16 Кодекса позволит налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения, учитывать в составе расходов сумму указанной платы, устранив тем самым неравные условия в отношении ее учета по сравнению с грузоперевозчиками, применяющими общий режим налогообложения. Положения законопроекта не противоречат Договору о Евразийском экономическом союзе, а также положениям иных международных договоров Российской Федерации, не окажут влияние на достижение целей государственных программ Российской Федерации и не потребуют дополнительных затрат федерального бюджета. ФИНАНСОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ Публикации государственных органов Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении жилых помещений, принятых на учет в качестве объектов ОС организацией, применяющей УСН. (Письмо Минфина России от 11.03.2016 N 07-01-09/13596) Вопрос: Об учете организацией, имеющей нежилое помещение и применяющей УСН, взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме. (Письмо Минфина России от 29.02.2016 N 03-11-11/11209) Вопрос: Об уменьшении налога при УСН (объект - доходы) на страховые взносы, если ИП производит выплаты и иные вознаграждения физлицам. (Письмо Минфина России от 26.02.2016 N 03-11-11/10863) Вопрос: О применении впервые зарегистрированным ИП ставки 0% по налогу при УСН в отношении деятельности в сфере бытовых услуг населению. (Письмо Минфина России от 24.02.2016 N 03-11-10/9626) Вопрос: О применении ПСН при сдаче в аренду (внаем) помещений, дач, земельных участков; об уплате налогов ИП, совмещающим применение ПСН и УСН. (Письмо Минфина России от 24.02.2016 N 03-11-12/9994) Вопрос: Об уменьшении налогоплательщиком, применяющим УСН, дохода в виде полученной в декабре 2015 г. субсидии на расходы, понесенные с февраля по декабрь 2015 г. (Письмо Минфина России от 24.02.2016 N 03-11-11/10008) Вопрос: О применении УСН в 2016 г., если величина предельного размера доходов в 2015 г. не была превышена. (Письмо Минфина России от 24.02.2016 N 03-11-06/2/10042) Вопрос: Об уменьшении налогов на страховые взносы ИП, применяющим УСН и уплачивающим ЕНВД, если он не производит выплаты физлицам. (Письмо Минфина России от 20.02.2016 N 03-11-11/9850) Вопрос: Об учете для целей налога при УСН расходов, связанных со списанием сомнительных (безнадежных) долгов. (Письмо Минфина России от 20.02.2016 N 03-11-06/2/9909) Вопрос: О налоге при УСН в случае передачи векселя третьего лица в оплату задолженности по договору займа. (Письмо Минфина России от 20.02.2016 N 03-11-06/2/9917) Вопрос: ...ИП, применяющий УСН, строит объект недвижимости подрядным способом для сдачи в аренду. В декабре 2015 г. получено разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, в январе - апреле 2016 г. будут проводиться строительные работы. В марте здание будет продано за 100 млн руб., регистрация прав пройдет в апреле, оплата поступит в мае. В каком периоде ИП потеряет право на УСН? Сможет ли он принять к вычету НДС, предъявленный при применении УСН? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016) Вопрос: О получении ИП подтверждения налогового органа о применении УСН. (Письмо Минфина России от 16.02.2016 N 03-11-11/8396) Вопрос: Об установлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ставка 0% по налогу при УСН. (Письмо Минфина России от 16.02.2016 N 03-11-11/8498) Вопрос: ...Об учете для целей налога при УСН расходов на ремонт вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях. (Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8092) Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющим УСН, в отношении имущества, включенного в перечень административно-деловых и торговых центров. (Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-05-06-01/8161) Вопрос: Об учете для целей налога при УСН страховых взносов ИП, не производящим выплат физлицам. (Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-11-11/8071) Вопрос: Об учете для целей налога при УСН сумм обязательных взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирного дома. (Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8075) Вопрос: Об уменьшении налога при УСН на страховые взносы ИП, производящим выплаты и иные вознаграждения физлицам. (Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-11-11/8083) Вопрос: ...Организация до 2013 г. применяла ОСН и получала убытки, в 2013 г. она перешла на УСН ("доходы"), а с 2014 г. - "доходы минус расходы". За 2015 г. впервые получена прибыль. Можно ли и в каком порядке учесть убытки прошлых периодов в целях УСН? С 2016 г. организация будет применять ОСН. Можно ли и в каком порядке учесть данные убытки при исчислении налога на прибыль? (Консультация эксперта, ФНС России, 2016) Вопрос: ...Физическое лицо, проживающее в г. Москве, зарегистрировалось в качестве ИП впервые, указав коды деятельности 15.11 "Производство мяса" и 15.5 "Производство молочных продуктов". Может ли ИП применять ставку 0% при применении УСН, если фактически производство располагается в регионе, где пониженная ставка не установлена? (Консультация эксперта, ФНС России, 2016) Вопрос: ...Организация торгует через офис, расположенный в бизнес-центре г. Москвы. Покупатели знакомятся с ассортиментом на сайте организации, оформляют предварительный заказ, и товар доставляется в офис в оговоренное время. Покупатель получает товар в офисе, где оформляются документы и осуществляются денежные расчеты. Является ли организация плательщиком торгового сбора? (Консультация эксперта, ФНС России, 2016) Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН, страховых взносов в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб. (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-11-11/6354) Вопрос: Об учете страховых взносов для целей налога при УСН. (Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872) Вопрос: Об учете НДФЛ, удержанного из доходов работников, в целях налога при УСН. (Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5880) Вопрос: ...По договору долевого участия в строительстве инвестор-застройщик (организация А; РФ) после окончания строительства получает в собственность 70% жилых помещений; 30% - физические лица. Организация А не ведет СМР. До окончания строительства она уступает права требования по контракту: часть жилых помещений получает организация Б (Республика Кипр), которая затем продает их другим физическим лицам. Деятельность организации Б не приводит к образованию постоянного представительства. Обязана ли организация Б уплачивать налог на прибыль и НДС? Облагаются ли инвестиционные взносы физических лиц - участников долевого строительства налогом на прибыль и НДС у организации А? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016) Вопрос: Об учете сумм уплаченного торгового сбора для целей налога при УСН. (Письмо Минфина России от 04.02.2016 N 03-11-06/2/5755) Вопрос: О мерах налоговой поддержки субъектов малого предпринимательства. (Письмо Минфина России от 04.02.2016 N 03-01-11/5529) Вопрос: ...ИП открыл в городе не по месту жительства торговую точку и встал на учет как налогоплательщик ЕНВД. Куда уплачивать НДФЛ по работнику, занятому в деятельности на УСН, если она будет осуществляться там же? Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016) Вопрос: Об учете агентом, применяющим УСН, доходов по агентскому договору. (Письмо Минфина России от 02.02.2016 N 03-11-06/2/4733) Вопрос: Об уменьшении налога при УСН на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам за счет средств страхователя. (Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-11-06/2/4597) Вопрос: Об уплате налогов ИП, применяющим УСН и уплачивающим ЕНВД, при продаже автотранспортного средства. (Письмо Минфина России от 29.01.2016 N 03-11-09/4088) Вопрос: Об учете управляющей компанией, применяющей УСН, платежей собственников жилья за коммунальные услуги. (Письмо Минфина России от 29.01.2016 N 03-11-11/4099) Вопрос: ...Организация встала на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в отношении транспортных услуг по месту регистрации. Вправе ли она уплачивать ЕНВД по месту регистрации, а услуги оказывать в других регионах? Каков порядок определения количества транспортных средств? (Консультация эксперта, Минфин России, 2016) Вопрос: Об уменьшении налога при УСН на страховые взносы ИП, не производящим выплат наемному работнику, находящемуся в отпуске по беременности и родам. (Письмо Минфина России от 27.01.2016 N 03-11-11/3455) Вопрос: Об определении доходов медицинской организации для применения пониженных тарифов страховых взносов, если она применяет УСН и оказывает медицинские услуги платно и в рамках ОМС. (Письмо Минтруда России от 26.01.2016 N 17-3/ООГ-71) Вопрос: О налоге на прибыль при реализации размещенных организацией акций, приобретенных в период применения УСН. (Письмо Минфина России от 22.01.2016 N 03-03-06/1/2227) Вопрос: Об особенностях исчисления налога на прибыль, налога при УСН и НДС при переходе с УСН на общий режим налогообложения. (Письмо Минфина России от 22.01.2016 N 03-03-06/1/2265) Вопрос: О применении УСН индивидуальным предпринимателем, остаточная стоимость ОС которого более 100 млн руб. (Письмо Минфина России от 20.01.2016 N 03-11-11/1656) Вопрос: ...Об учете для целей налога при УСН расходов на приобретение СПС и обновление ее баз данных. (Письмо Минфина России от 19.01.2016 N 03-11-06/2/1520) Вопрос: Об уменьшении налога при УСН на страховые взносы ИП, не производящим выплат физлицам. (Письмо Минфина России от 19.01.2016 N 03-11-11/1524) Вопрос: Об учете торгового сбора, уплаченного в бюджет г. Москвы, при исчислении налога при УСН, уплачиваемого в бюджет Московской области. (Письмо Минфина России от 19.01.2016 N 03-11-06/4/1512) Вопрос: Вправе ли торговая организация, применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", учитывать при определении налоговой базы расходы на договор со сторонней организацией о проведении маркетингового исследования, посвященного изменению покупательской способности? (Консультация эксперта, Минфин России, 2016) Вопрос: ИП, применяющий ЕНВД в отношении оказания бытовых услуг населению (пошива одежды), привлекает 25 наемных работников. Вправе ли ИП совмещать применение ЕНВД и ПСН, если в рамках деятельности, облагаемой ПСН, он планирует использовать не более 15 работников? (Консультация эксперта, Минфин России, 2016) Вопрос: О налоге при УСН в отношении платы в счет возмещения вреда, причиняемого автодорогам транспортными средствами с разрешенной максимальной массой свыше 12 т. (Письмо Минфина России от 18.01.2016 N 03-11-06/2/1319) Вопрос: О применении ПСН и других налоговых режимов при оказании ИП услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. (Письмо Минфина России от 15.01.2016 N 03-11-12/777) Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), включить в состав расходов затраты на проведение специальной оценки условий труда? (Консультация эксперта, ФНС России, 2016) Вопрос: Об определении доходов медицинской организации в целях исчисления страховых взносов, если она применяет УСН и оказывает медицинские услуги платно и в рамках ОМС. (Письмо Минтруда России от 29.12.2015 N 17-3/В-643) Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН и осуществляющей деятельность в области информационных технологий. (Письмо Минтруда России от 27.10.2014 N 17-3/В-509) Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, применяющей УСН, в случае прощения ее долга по займу и начисленным процентам по нему (Письмо Минтруда России от 27.10.2014 N 17-3/В-508) Вопрос: Налогоплательщик торгового сбора осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности по упрощенной системе налогообложения. Вправе ли он учесть уплаченные суммы торгового сбора при расчете налоговой базы или расчете налога (авансовых платежей)? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016) Вопрос: Должен ли налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель), применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), исчислять и уплачивать налог на имущество в отношении объекта недвижимости, исключенного в течение налогового периода из перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость (далее - перечень)? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016) КОНСУЛЬТАЦИИ ЭКСПЕРТОВ Вопрос: Из кассы организации, применяющей УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", были похищены наличные деньги. Можно ли сумму ущерба от кражи учесть в расходах? Если да, то в какой момент? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: Учитывается ли списание кредиторской задолженности при исчислении налога на прибыль при кассовом методе учета доходов и расходов, если по окончании года руководитель составил приказ о списании просроченной кредиторской задолженности? Если да, то в какой момент? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, отправляет работника на обязательный медицинский осмотр в другой город на несколько дней. Можно ли оформить это как служебную командировку с выплатой суточных? Как учесть расходы? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Организация занимается розничной торговлей через магазин в г. Санкт-Петербурге и уплачивает ЕНВД. Вправе ли будет она при введении в г. Санкт-Петербурге торгового сбора в отношении этого вида деятельности на основании уведомления перейти на УСН с начала месяца его введения? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...ИП, применяющий УСН (объект - "доходы"), продает нежилое помещение физическому лицу. Документом о получении денег является второй экземпляр расписки, выданной им физическому лицу. ИП перечисляет деньги на свой счет в банке. В какой момент он должен признать доход? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, арендовала помещение для деятельности, аналогичной той, что ведется в головном офисе. Положение о филиале она не утверждала и изменения в ЕГРЮЛ не вносила. При каких условиях расширение создает филиал, что является препятствием для УСН, а при каких - обособленное подразделение? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...В 2016 г. ООО, применяющее УСН, выплачивает участникам дивиденды по итогам работы за 2015 г. Возникает ли у ООО в 2016 г. обязанность по представлению в налоговые органы формы 6-НДФЛ? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Организация A (УСН с объектом "доходы минус расходы") в 2015 г. приобрела доли (100%) в уставном капитале обществ B, C, у которых осталась нераспределенная прибыль за 2012 - 2015 гг. Вправе ли организация A в 2016 г. получить дивиденды за период владения долями и за 2012 - 2015 гг.? Каков порядок уплаты налога на прибыль при выплате дивидендов? Учитываются ли дивиденды при исчислении предельной величины доходов в целях УСН? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, приобрела товары у контрагента - резидента Казахстана. В III квартале 2015 г. она представила заявление о ввозе товаров и уплатила НДС. Партия принята к учету и реализована в этом периоде. Можно ли учесть в расходах НДС, если заявление с отметкой налоговых органов получено в IV квартале? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Из-за производственной необходимости работник-надомник направлен в командировку. Вправе ли организация учесть в целях УСН затраты на командировку? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...ИП на период с 01.01.2015 по 31.12.2015 получил патент в отношении сдачи в аренду нежилого помещения. С 01.01.2016 он перешел на УСН. Средства в счет погашения задолженности за 2015 г. по договору аренды поступили ИП 19.02.2016. В рамках какого режима налогообложения учитывать доход? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ООО "К" присоединяется к ООО "Р". Обе организации применяют ЕСХН. При расчете ЕСХН в расходах ООО "Р" принимается остаточная или первоначальная стоимость объектов основных средств, полученных от ООО "К" при реорганизации? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: Организация реализует продукцию в многооборотной таре, оставляя у себя залог, равный стоимости тары. Часть тары покупатели не возвращают. Каковы налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль у организации? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом "доходы", заключила договор аренды государственного имущества. Должна ли она заполнять разд. 9 декларации по НДС? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...ИП занимается оптовой торговлей. Считается ли предпринимательской деятельностью сдача в аренду дома и грузового автомобиля, полученных в наследство, и нужно ли уплачивать с арендной платы НДС? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Организация, осуществляющая медицинскую деятельность, в 2015 г. применяла УСН. С 2016 г. она переходит на ОСН с применением ставки 0% по налогу на прибыль (ст. 284.1 НК РФ). Вправе ли организация представить заявление о применении нулевой ставки по налогу на прибыль одновременно с уведомлением о переходе на ОСН не позднее 15.01.2016? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" заключила договор аренды участка земли для строительства здания, но необходимость в строительстве отпала и договор был расторгнут. Можно ли учесть расходы на аренду при расчете налога? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" отправила работника на обучение. Он обучение прошел, но выпускные экзамены не сдал и документ об образовании не получил. Можно ли затраты на обучение отнести в расходы при расчете налога, уплачиваемого при УСН? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Организация торговала в розницу через два магазина. По торговле через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м уплачивала ЕНВД; с площадью более 150 кв. м - применяла УСН. В декабре 2015 г. второй магазин закрыт. Нужно ли представить в налоговую инспекцию уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и досрочно сдать декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2015 г.? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...В 2014 г. у банка, где открыт расчетный счет организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), отозвана лицензия и началось конкурсное производство. На расчетном счете остались 300 тыс. руб., ранее учтенные в доходах. В 2015 г. конкурсный управляющий перечислил организации 150 тыс. руб. Нужно ли отражать их в доходах? Можно ли учесть оставшуюся на счете сумму в расходах, если она не будет возвращена? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Организация на УСН ("доходы минус расходы") приобрела ОС (оборудование, готовое к эксплуатации) в рассрочку. Ежемесячно помимо основной суммы она обязана платить проценты. Оплата вносится с опозданием. Как учитывать затраты на ОС и проценты за рассрочку в целях УСН? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Организация (медицинский центр) применяет УСН. По итогам 2014 г. она уплатила минимальный налог 30 000 руб., поскольку закупила дорогостоящее медицинское оборудование. Учитывается ли минимальный налог в расходах при исчислении базы в 2015 г., если налог в общем порядке не исчислялся ввиду наличия убытков? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Организации с 1995 г. принадлежит здание с балансовой стоимостью 100 000 руб. Возможность переоценки закреплена в учетной политике. Можно ли переоценить здание в 2015 г. по кадастровой стоимости? Учитываются ли в целях УСН результаты дооценки ОС? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", приобрела недвижимое имущество у физического лица для дальнейшей перепродажи, оплатив его банковским векселем (по номинальной стоимости). Учитывается ли при определении объекта налогообложения выручка от реализации векселя? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Российская организация (агент), применяющая УСН, оказывает кипрской организации (принципалу) услуги по поиску и привлечению клиентов для реализации товаров в РФ. Является ли агент плательщиком НДС при получении вознаграждения и налоговым агентом при выплате доходов кипрской организации, если он участвует в расчетах между принципалом и клиентом? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...В январе 2014 г. организация приобрела автомобиль и стала использовать его в предпринимательской деятельности. В 2015 г. автомобиль передан учредителю по договору безвозмездного пользования. Ремонт автомобиля возложен на ссудодателя. Вправе ли организация учитывать расходы на ремонт для целей применения УСН? (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, который осуществляется работником путем ежемесячного внесения денежных средств в кассу организации равными частями?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, осуществленным единовременно путем внесения работником денежных средств в кассу организации?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику краткосрочного процентного займа и его последующим возвратом, если согласно договору уплата начисленных процентов производится работником ежемесячно путем внесения денежных средств в кассу организации?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-лицензиата, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с патентообладателем (автором промышленного образца) - физическим лицом, которое является резидентом РФ и не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, по лицензионному договору о предоставлении права использования промышленного образца?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), продажу ранее приобретенной доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью физическому лицу, не являющемуся работником организации?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиара) уплату государственной пошлины за регистрацию лицензионного договора о предоставлении права использования двух топологий интегральных микросхем, если: 1) организация находится на общей системе налогообложения; 2) организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расчеты по выплате ежемесячного платежа в иностранной валюте по лицензионному договору, заключенному с иностранным юридическим лицом - правообладателем (лицензиаром), не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеющим представительства в РФ?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), продажу недвижимого имущества принципала (налогоплательщика НДС) на условиях 100%-ной предоплаты?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением краткосрочного беспроцентного займа в иностранной валюте физическому лицу - иностранному гражданину и его последующим возвратом, если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ и не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя? Выдача и возврат займа осуществляются в безналичной форме... (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-сублицензиата, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на выплату ежемесячного вознаграждения (на примере первого месяца) по сублицензионному договору за право использования промышленного образца, если сублицензионный договор заключен с иностранным лицензиатом/сублицензиаром, не имеющим постоянного представительства в РФ?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (нового кредитора), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобретение на основании договора уступки у физического лица (первоначального кредитора) права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве, с целью его дальнейшей переуступки, а также последующая переуступка этого права требования?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты за выполненные работы производственного характера, если денежные средства перечисляются подрядчику в месяце, следующем за месяцем подписания акта приемки-сдачи выполненных работ?..(Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-принципала, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), возмещение гаранту сумм, выплаченных им по независимой гарантии?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) передачу объекта основных средств в счет выплаты действительной стоимости доли выходящему участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации), если действительная стоимость доли больше номинальной?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика (ООО) факт прощения бывшим участником - физическим лицом (заимодавцем) долга по договору беспроцентного займа с целью увеличения чистых активов общества?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение обеспечительного платежа и его возврат контрагенту?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ, не являющимся работником организации) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится товаром... (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), факт прощения бывшим участником - физическим лицом (заимодавцем) долга по договору беспроцентного займа с целью увеличения чистых активов общества?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-экспедитора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), оказание услуг по организации доставки груза клиенту-покупателю на условиях 100%-ной предоплаты, если для перевозки груза экспедитор от своего имени и за счет клиента привлекает автотранспортную компанию (перевозчика)?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации приобретение на основании договора уступки у физического лица права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве, а также последующая переуступка этого права требования новому участнику?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), продажу качественного товара физическому лицу (за наличный расчет) и последующий обмен этого товара на более дорогой в следующем календарном году? Учет товаров ведется организацией по продажным ценам... (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (участника общества с ограниченной ответственностью (ООО)), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", получение денежной выплаты в связи с уменьшением уставного капитала общества, ранее увеличенного за счет нераспределенной прибыли общества?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комиссионера, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение товара для комитента, а также возмещение комитентом расходов комиссионера на хранение приобретенного товара согласно условиям договора? По условиям договора комиссии комиссионер действует от своего имени и участвует в расчетах... (Консультация эксперта, 2016) СУДЕБНАЯ ПРАКИКА Определение Верховного Суда РФ от 24.02.2016 N 309-КГ15-19581 по делу N А60-1113/2015 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано, так как суды пришли к правильному выводу об утрате истцом права на применение упрощенной системы налогообложения в связи с превышением предельного размера дохода, предоставляющего право на применение этого налогового режима. Определение Верховного Суда РФ от 18.02.2016 по делу N 307-КГ15-19440, А05-1053/2015 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа. Решение: В передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ отказано, поскольку деятельность общества по управлению жилыми домами не может быть квалифицирована как посредническая деятельность, осуществление которой является основанием для невключения доходов в налоговую базу, исчисляемую при применении УСН. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.02.2016 по делу N А26-1774/2015 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Решение мотивировано тем, что общество, применяя УСН и не являясь плательщиком НДС, неправомерно заявило вычеты по НДС. Решение: Требование удовлетворено, поскольку оснований для начисления обществу НДС не имелось: фактически общество не переходило на УСН и применяло общую систему налогообложения (налоговую отчетность по УСН не представляло, единый налог по УСН не исчисляло и не уплачивало, при осуществлении хозяйственной деятельности оформляло документы, соответствующие общей системе налогообложения). Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 11.02.2016 по делу N А26-2550/2015 Требование: О признании недействительным решения ПФ РФ. Обстоятельства: Общество привлечено к ответственности в виде штрафа в связи с неправомерным применением пониженных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Решение: Требование удовлетворено, поскольку общество является коммерческой организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности общества является "деятельность туристических агентств" и не доказано получение им доходов от иных видов деятельности. Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.02.2016 N 13АП-820/2016 по делу N А26-5582/2015 Заявление о признании недействительным решения о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах удовлетворено правомерно, поскольку заявитель применяет упрощенную систему налогообложения и обоснованно учел пониженный тариф страховых взносов. Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.01.2016 N 13АП-29187/2015 по делу N А42-533/2015 Заявление о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ, удовлетворено, поскольку доказательства, послужившие основанием для доначисления налога, получены налоговым органом с грубым нарушением положений Налогового кодекса РФ. Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.01.2016 N 13АП-29038/2015 по делу N А21-977/2015 Заявление об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении налога на доходы физических лиц, пеней и штрафа удовлетворено правомерно, поскольку денежные средства, полученные налогоплательщиком при осуществлении предпринимательской деятельности по договору возмездного оказания услуг, не могут являться объектом налогообложения физического лица. БУХГАЛТЕРСКАЯ ПРЕССА И КНИГИ Типовая ситуация: Чем обособленное подразделение отличается от филиала? (Издательство "Главная книга", 2016) Типовая ситуация: Можно ли применять УСН при наличии обособленного подразделения? Типовая ситуация: Как платить и учитывать земельный налог при УСН? (Издательство "Главная книга", 2016) |
1 2
Похожие:
 |
Испанское законодательство о спорте Соловьев А. А., Понкин И. В. Испанское законодательство о спорте / Комиссия по спортивному праву Ассоциации юристов России. – М.,... |
 |
Статья Уголовное законодательство Российской Федерации Уголовное законодательство Российской Федерации состоит из настоящего Кодекса. Новые законы, предусматривающие уголовную ответственность,... |
|
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998... Статья Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах,... |
|
О работе органов исполнительной власти Ярославской области по инкорпорации... Ссср и рсфср или их отдельных положений в законодательство Российской Федерации и (или) по признанию указанных актов недействующими... |
|
16. Законодательство |
|
Законодательство о труде |
|
Законодательство о труде |
|
Виталиев Г. В., Денисов Г. М. Интеллектуальная собственность. Законодательство... Белов В. В., Виталиев Г. В., Денисов Г. М. Интеллектуальная собственность. Законодательство и практика его применения: Учебное пособие.... |
|
Законодательство о нотариальной деятельности |
|
Самоубийство в россии: законодательство |
|
Информация о результатах работы органов исполнительной власти Ярославской... Ссср и рсфср, принятых в период с 1981 года по 1990 год включительно, на предмет необходимости их инкорпорации в законодательство... |
|
Информация по предложениям к плану мероприятий по инкорпорации правовых... Российской Федерации, а также о результатах работы по инкорпорации правовых актов СССР и рсфср или их отдельных положений в законодательство... |
|
Законодательство стран членов ес, регулирующее деятельность аптек |
|
«Законодательство рф» На выполнение изыскательских и проектных работ микрорайон «пятый» II очередь, 3 дома по |
|
Законодательство о бухгалтерском учете Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности приказом |
|
Законодательство Аукционная документация по проведению электронного аукциона на право заключения государственного контракта |