Акт №1 по результатам плановой проверки
|
Скачать 1.34 Mb.
|
| частью 13 статьи 34 Закона в них содержится условие о порядке и сроках оплаты товара, работы или услуги, о порядке и сроках осуществления заказчиком приемки поставленного товара, выполненной работы (ее результатов) или оказанной услуги. В соответствии с положениями части 1 статьи 94 Закона при исполнении контрактов и гражданско-правовых договоров МБДОУ «Детский сад № 3» осуществлялись следующие меры: - приемка поставленного товара (на основании выставленных счетов-фактур и товарных накладных), приемка выполненной работы, оказанной услуги (на основании счетов-фактур, актов сдачи-приемки товаров (работ, услуг); - оплата заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги (на основании заявок на кассовый расход, платежных поручений); - взаимодействие заказчика с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) при исполнении контрактов и договоров. Проверкой установлено, что МБДОУ «Детский сад № 3» при осуществлении комплекса мер по исполнению контрактов и договоров не производилась экспертиза результатов контрактов, предусмотренная частью 3 статьи 94 Закона. Приемочные комиссии для приемки поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги, а также для приемки результатов отдельного этапа исполнения контракта или договора не создавались, эксперты не привлекались. Так как в проверяемом периоде МБДОУ «Детский сад № 3» заключались контракты и договоры с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) на основании пунктов 4 и 5 части 1 статьи 93 Закона, в соответствии с положениями части 4 статьи 94 Закона в данном случае проведение экспертизы поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги и привлечение экспертов не требуется. В проверяемом периоде МБДОУ «Детский сад № 3» заключались с ООО «Компания «Русь» договоры на техническое обслуживание внутридомовых инженерных систем отопления, холодного и горячего водоснабжения и канализации и узла учета тепловой энергии. В результате проведенной проверки установлено, ежегодное уменьшение обслуживаемой площади, при этом обоснование изменения размера обслуживаемой площади – отсутствует. 1. Договор № 26-12/013 ТО на техническое обслуживание внутридомовых инженерных систем отопления, холодного и горячего водоснабжения и канализации и узла учета тепловой энергии от 25 декабря 2013 года заключен с ООО «Компания «Русь». В соответствии с пунктом 1.1. данного Договора Заказчик поручает, а Подрядчик принимает на себя обязательства по техническому обслуживанию внутридомовых инженерных систем отопления, холодного и горячего водоснабжения и канализации и узла учета тепловой энергии в помещениях Заказчика, расположенных по адресу: пгт. Ревда, ул. Кузина, д. 11/4, площадью 2130 кв.м. в соответствии с перечнем услуг и работ (Приложение № 1 и № 2), являющимся неотъемлемой частью настоящего договора, в период с 01 января 2014 года по 31 декабря 2014 года. Стоимость работ (услуг) по настоящему договору составляет 300585,60 рублей. Оплата за работы (услуги) по техническому обслуживанию производится Заказчиком ежемесячно в сумме 25048,60 рублей, на основании подписанного сторонами акта выполненных работ и счета, в течение двадцати календарных дней с даты получения указанных документов (пункты 3.1., 3.2.). 2. Договор № 26-12/014 ТО на техническое обслуживание внутридомовых инженерных систем отопления, холодного и горячего водоснабжения, канализации и узла учета тепловой энергии от 26 декабря 2014 года заключен с ООО «Компания «Русь». В соответствии с пунктом 1.1. данного Договора Заказчик поручает, а Подрядчик принимает на себя обязательства по техническому обслуживанию внутридомовых инженерных систем отопления, холодного и горячего водоснабжения, канализации и узла учета тепловой энергии в помещениях Заказчика, расположенных по адресу: пгт. Ревда, ул. Кузина, д. 11/4, площадью 1029 кв.м. в соответствии с перечнем услуг и работ (Приложение № 1 и № 2), являющимся неотъемлемой частью настоящего договора, в период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2015 года. Стоимость работ (услуг) по настоящему договору составляет 209916,00 рублей. Оплата за работы (услуги) по техническому обслуживанию производится Заказчиком ежемесячно в сумме 17493,00 рублей, на основании подписанного сторонами акта выполненных работ и счета, в течение двадцати календарных дней с даты получения указанных документов (пункты 3.1., 3.2.). 3. Договор № 28-12/015 ТО на техническое обслуживание внутридомовых инженерных систем отопления, холодного и горячего водоснабжения, канализации и узла учета тепловой энергии от «19» февраля 2016 года заключен с ООО «Компания «Русь». В соответствии с пунктом 1.1. данного Договора Заказчик поручает, а Подрядчик принимает на себя обязательства по техническому обслуживанию внутридомовых инженерных систем отопления, холодного и горячего водоснабжения, канализации и узла учета тепловой энергии в помещениях Заказчика, расположенных по адресу: пгт. Ревда, ул. Кузина, д. 11/4, площадью 883 кв.м. в соответствии с перечнем услуг и работ (Приложение № 1 и № 2), являющимся неотъемлемой частью настоящего договора, в период с 01 января 2016 года по 30 сентября 2016 года. Стоимость работ (услуг) по настоящему договору составляет 135099,00 рублей. Оплата за работы (услуги) по техническому обслуживанию производится Заказчиком ежемесячно в сумме 15011,00 рублей, на основании подписанного сторонами акта выполненных работ и счета, в течение двадцати календарных дней с даты получения указанных документов (пункты 3.1., 3.2.). В проверяемом периоде МБДОУ «Детский сад № 3» по итогам проведения открытого аукциона в электронной форме на поставку продуктов питания для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» заключен с ООО «Ренинг» Муниципальный контракт № 17 на поставку продуктов питания для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» от «30» июня 2015 года, проверкой установлены факты нарушений требований статьи 94 Закона в ходе его исполнения. Муниципальный контракт № 17 на поставку продуктов питания для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» от «30» июня 2015 года заключен с ООО «Ренинг» (Приложение № 23). По итогам проведения открытого аукциона в электронной форме на поставку продуктов питания для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» (протокол № «б/н» от «10» июня 2015 года) Заказчик поручает, а Поставщик принимает на себя обязательство по поставке продуктов питания (далее по тексту – товар) для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» в соответствии со спецификацией и графиком поставки (Приложения № 1 и № 2), являющимися неотъемлемой частью настоящего муниципального контракта и условиями настоящего муниципального контракта, в учреждение «Заказчика» по адресу: п. Ревда, ул. Кузина, д. 11/4, Ловозерский район, Мурманская область (пункт 1.1.). Цена контракта составляет 2027465,73 рублей (пункт 2.1.). Настоящий Договор вступает с момента заключения и действует до полного исполнения обязательств сторонами (пункт 8.1.). Контракт может быть расторгнут (пункт 10.1.): - по соглашению Сторон; - в судебном порядке; - в случае одностороннего отказа от исполнения контракта. В соответствии с Графиком поставки (Приложение № 2) «Срок поставки» установлен: с момента заключения контакта по 31 декабря 2015 года. Фактически Муниципальный контракт № 17 на поставку продуктов питания для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» от «30» июня 2015 года исполнен на сумму 1848742,69 рублей. Сведения о поставленном товаре отражены в Приложении № 24. Сведения о произведенных расчетах в рамках исполнения контракта отражены в Приложении № 25. Проверкой установлено, что МБДОУ «Детский сад № 3» при осуществлении комплекса мер по исполнению Муниципального контракта № 17 на поставку продуктов питания для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» от «30» июня 2015 года не производилась экспертиза результатов контрактов, предусмотренная частью 3 статьи 94 Закона. Приемочные комиссии для приемки поставленных продуктов питания, а также для приемки результатов отдельного этапа исполнения контракта не создавались, эксперты не привлекались. Заказчиком (МБДОУ «Детский сад № 3») нарушен порядок направления сведений в реестр контрактов, заключенных заказчиками, установленный частью 3 статьи 103 Закона. В силу части 3 статьи 103 Закона учреждения в течение трех рабочих дней с даты заключения контракта заказчики обязаны направлять в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации сведения о заключении контракта, его изменении, исполнении или расторжении для включения этих сведений в реестр контрактов. В нарушение требований части 3 статьи 103 Закона информация о заключении Муниципального контракта № 17 на поставку продуктов питания для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» от «30» июня 2015 года, его исполнении и расторжении направлена Заказчиком (МБДОУ «Детский сад № 3») с нарушением сроков, а именно «04» апреля 2016 года. По установленным фактам нарушений, заведующим МБДОУ «Детский сад № 3» Ленкевич С.В. представлена Объяснительная (Приложение № 26). В соответствии с частью 3. статьи 7.30. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях неразмещение должностным лицом заказчика на официальном сайте в сети «Интернет» информации о размещении заказов, подлежащей в соответствии с законодательством о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд такому размещению, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - в размере пятисот тысяч рублей. В ходе проведения проверки соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта установлены факты поставки во втором полугодии 2015 года молока для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» в рамках исполнения контрактов, заключенных с разными поставщиками: 1. Муниципальный контракт № 17 на поставку продуктов питания для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» от «30» июня 2015 года заключен с ООО «Ренинг» (Приложение № 23). По итогам проведения открытого аукциона в электронной форме на поставку продуктов питания для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» (протокол № «б/н» от «10» июня 2015 года) Заказчик поручает, а Поставщик принимает на себя обязательство по поставке продуктов питания (далее по тексту – товар) для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» в соответствии со спецификацией и графиком поставки (Приложения № 1 и № 2), являющимися неотъемлемой частью настоящего муниципального контракта и условиями настоящего муниципального контракта, в учреждение «Заказчика» по адресу: п. Ревда, ул. Кузина, д. 11/4, Ловозерский район, Мурманская область (пункт 1.1.). В соответствии с Графиком поставки (Приложение № 2) «Срок поставки» установлен: с момента заключения контакта по 31 декабря 2015 года. Согласно данным, отраженным в Приложении № 1 к муниципальному контракту № 17 от «30» июня 2015 года предусмотрена поставка «Молока и молочных продуктов», в том числе: - «Молоко питьевое пастеризованное», единица измерения – л, объем, количество 2718,8, требования и гарантийные качества товара – Тетрапакет 1 л., жирность 3,2%, ГОСТ 52783-07, цена 75,00 рублей, сумма 203910,00 рублей. Фактически в рамках исполнения Муниципального контракта № 17 на поставку продуктов питания для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» от «30» июня 2015 года произведена поставка молока в количестве 2436,00 литров, на сумму 182700,00 рублей (Приложение № 27). 2. Контракт № 92-15 на поставку молока в 3 – 4 квартале 2015 года для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» п. Ревда, Мурманской области от «15» мая 2015 года заключен с Сельскохозяйственным производственным кооперативом «Тундра» (Приложение № 28). Настоящий Контракт заключен на основании пункта 5 части 1 статьи 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ. Заказчик поручает, а Поставщик принимает на себя обязательство по поставке молока (далее по тексту – Товар) для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» в соответствии со спецификацией (Приложение № 1), являющейся неотъемлемой частью и условиями настоящего Контракта, по адресу: п. Ревда, ул. Кузина, д. 11/4, Мурманской области (пункт 1.1.). Цена контракта составляет 63000,00 рублей (пункт 2.1.). Настоящий Контракт вступает в силу с момента подписания его сторонами и действует до полного исполнения сторонами обязательств по данному Контракту. Срок поставки товара: с 01 июля 2015 года по 31 декабря 2015 года (пункты 8.1., 8.2.). Настоящий контракт может быть изменен, расторгнут или признан недействительным по основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ или по согласованию Сторон. Все изменения и дополнения к настоящему контракту вносятся Сторонами по взаимному согласию, и действительны в том случае, если они оформлены в письменном виде и подписаны уполномоченными представителями Сторон (пункты 10.1., 10.2.). Согласно данным, отраженным в Приложении № 1 к Контракту на поставку молока № 92-15 от «15» мая 2015 года предусмотрена поставка: - «Молоко питьевое пастеризованное, жирность 3,2%», единица измерения – литр, предполагаемое количество 1.500, цена 42,00 рубля, сумма 63000,00 рублей. Фактически в рамках исполнения Контракта № 92-15 на поставку молока в 3 – 4 квартале 2015 года для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» п. Ревда, Мурманской области от «15» мая 2015 года произведена поставка молока в количестве 764,00 литра, на сумму 32088,00 рублей (Приложение № 29). По установленным фактам поставки во втором полугодии 2015 года молока для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» в рамках исполнения контрактов, заключенных с разными поставщиками, заведующим МБДОУ «Детский сад № 3» Ленкевич С.В. и старшей медицинской сестрой МБДОУ «Детский сад № 3» Сошиловой В.А. представлены Пояснения (Приложение № 30). 4. Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги. Бухгалтерский учет осуществляется централизованной бухгалтерией Отдела, в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими бухгалтерский учет. В проверяемом периоде при ведении бухгалтерского учета руководствовались Единым планом счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкцией по его применению, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н (далее по тексту – Инструкция № 157н), а также Планом счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкцией по его применению, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н (далее по тексту – Инструкция № 174н). В соответствии с частью 3 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пунктом 5 Инструкция № 157н ведение бухгалтерского учета и составление на его основе отчетности в проверяемом периоде осуществлялось централизованной бухгалтерией Отдела. Централизованной бухгалтерией Отдела осуществляется комплексная автоматизация бухгалтерского учета, информация об объектах учета формируется в базах данных используемого программного комплекса «1С-предприятие». В соответствии с положениями Инструкции № 157н и Инструкции № 174н информация об имуществе, обязательствах и операциях, их изменяющих, а также о результатах хозяйственной деятельности, формируется на соответствующих счетах бухгалтерского учета с обеспечением аналитического учета (аналитики). На счете 20600 «Расчеты по выданным авансам» учитываются расчеты по по произведенным предварительным оплатам в рамках государственных (муниципальных) договоров на нужды бюджетного учреждения, иным соглашениям и операций, изменяющих указанные расчеты. Операции по счету 20600 «Расчеты по выданным авансам» оформляются на основании договоров, контрактов, документов поставщиков, подрядчиков, исполнителей. Аналитический учет расчетов с поставщиками по выданным авансам ведется централизованной бухгалтерией Отдела в разрезе дебиторов и по соответствующим им суммам выданных авансов в Журнале операций № 4 по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов по выданным авансам в проверяемом периоде осуществлялся централизованной бухгалтерией Отдела в соответствии с классификацией операций сектора государственного управления (далее по тексту – КОСГУ) на следующих счетах: 020621000 «Расчеты по авансам по услугам связи», 020623000 «Расчеты по авансам по коммунальным услугам», 020625000 «Расчеты по авансам по работам, услугам по содержанию имущества», 020626000 «Расчеты по авансам по прочим работам, услугам», 020631000 «Расчеты по авансам по приобретению основных средств», 020634000 «Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов». Счет 20800 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для учета расчетов с подотчетными лицами по суммам денежных средств выдаваемых им учреждением под отчет. Сумма произведенных подотчетным лицом расходов отражается на счетах расчетов с подотчетными лицами согласно утвержденного руководителем учреждения Авансового отчета подотчетного лица и прилагаемых к нему документов, подтверждающих произведенные расходы. Учет расчетов с подотчетными лицами в проверяемом периоде осуществлялся централизованной бухгалтерией Отдела в соответствии с КОСГУ на следующих счетах: 020812000 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам», 020822000 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг», 020826000 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг». Счет 30200 «Расчеты по принятым обязательствам» предназначен для учета расчетов по принятым обязательствам перед работниками учреждения, поставщиками, подрядчиками, исполнителями услуг, работ, арендодателями и иными контрагентами согласно государственным (муниципальным) договорам на нужды бюджетного учреждения (соглашениям) и операций, изменяющих указанные обязательства. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в проверяемом периоде осуществлялся централизованной бухгалтерией Отдела в соответствии с КОСГУ на следующих счетах: 030221000 «Расчеты по услугам связи», 030223000 «Расчеты по коммунальным услугам», 030225000 «Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества», 030226000 «Расчеты по прочим работам, услугам», 030231000 «Расчеты по приобретению основных средств», 030234000 «Расчеты по приобретению материальных запасов», 030235000 «Расчеты по приобретению продуктов питания», 030262000 «Расчеты по пособиям по социальной помощи населению», 030291000 «Расчеты по прочим расходам». Аналитический учет расчетов с поставщиками за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы ведется централизованной бухгалтерией Отдела в Журнале операций № 4 по расчетам с поставщиками и подрядчиками в разрезе кредиторов (поставщиков, подрядчиков, исполнителей). В соответствии с пунктом 7 Инструкции № 157н основанием для отражения в бухгалтерском учете информации об обязательствах, а также операций с ними являются первичные учетные документы. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по унифицированным формам документов, утвержденным, согласно законодательству Российской Федерации, правовыми актами уполномоченных органов исполнительной власти. Первичный учетный документ принимается к бухгалтерскому учету при условии отражения в нем всех реквизитов, предусмотренных унифицированной формой документа, и при наличии на документе подписи руководителя субъекта учета или уполномоченных им на то лиц (пункт 8 Инструкции № 157н). Проведена проверка правильности оформления и полноты отражения реквизитов в первичных учетных документах МБДОУ «Детский сад № 3» (счетах, счетах на оплату, счетах-фактурах, товарных накладных, накладных на отпуск материалов на сторону, требованиях-накладных, актах приемки-передачи (актах выполненных работ, оказанных услуг) за период с 01 января 2015 года по 30 апреля 2016 года. В соответствии с пунктом 11 Инструкции № 157н данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются в хронологическом порядке (по датам совершения операций, дате принятия к учету первичного документа) и группируются по соответствующим счетам бухгалтерского учета накопительным способом с отражением в регистрах бухгалтерского учета. Централизованной бухгалтерией Отдела по истечении каждого отчетного месяца первичные учетные документы, хронологически подбираются и сброшюровываются с регистрами бухгалтерского учета. |
Похожие:
 |
Отчет о результатах плановой По результатам проверки оформлен и подписан акт проверки, акт подписан без разногласий, акт проверки от 12. 09. 2016 года |
 |
Акт по результатам контрольного мероприятия от 21 октября 2016 г. №30 «О проведении плановой проверки муниципального заказчика – Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования... |
|
Акт №9 контрольного мероприятия по результатам плановой проверки... Цель проведения контрольного мероприятия: предупреждение и выявление нарушений законодательства РФ и иных нормативных правовых актов... |
|
О результатах плановой выездной проверки соблюдения бюджетного законодательства... Федерального закона от 05. 04. 2013 №44 фз, за 2016 Муниципального казенного учреждения- «Управление технического обеспечения» (далее... |
|
Акт №1 по результатам проведения плановой выездной проверки за соблюдением... Фз «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в Муниципальном... |
|
Акт по результатам плановой проверки буз во «Воронежская областная клиническая больница №1» «о» и на основании удостоверения от 17. 03. 2017 №7 проведена плановая проверка соблюдения требований законодательства РФ о контрактной... |
|
Управление Росприроднадзора по Республике Марий Эл Ооо "Фирма "Сувенир". Нарушений в ходе проверки не выявлено, по результатам составлен акт. Также завершены 3 внеплановые документарные... |
|
Акт №3 по результатам проведения плановой проверки соблюдения требований... Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок |
|
Акт №2 по результатам проведения плановой выездной проверки за соблюдением... Федерального закона от 05 апреля 2013 года №44-фз «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных... |
|
Акт по результатам плановой проверки буз во «Воронежская городская... «о» и на основании удостоверения от 13. 02. 2017 №4 проведена плановая проверка соблюдения требований законодательства РФ о контрактной... |
|
Акт №6 по результатам проведения плановой выездной проверки за соблюдением... Федерального закона от 05 апреля 2013 года №44-фз «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных... |
|
Акт №40 по результатам внеплановой проверки в отношении муниципального... |
|
Плановой проверки соблюдения законодательства Богданович от 01. 09. 2017 №1742 «О проведении плановой проверки соблюдения законодательства о контрактной системе в сфере закупок... |
|
Прокопьевский городской округ администрация города прокопьевска акт Основания и цели осуществления плановой проверки: выявление нарушений законодательства РФ и иных нормативных правовых актов РФ о... |
|
Плановой выборочной проверки соблюдения требований законодательства... Комитета финансов №48 от 04. 05. 2017., в соответствие с приказом о проведении плановой камеральной проверки №95 от 30. 11. 2017г.,... |
|
Акт №2 по результатам плановой проверки за соблюдением требований... Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением Детский сад №12 «Ручеек» с. Казанка муниципального района Архангельский... |