5. Проверка соответствия использования поставленного товара,
выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги
целям осуществления закупки.
Закупка товара, работы, услуги для обеспечения государственных или муниципальных нужд – совокупность действий, осуществляемых в установленном Законом порядке заказчиком и направленных на обеспечение государственных или муниципальных нужд. Закупка начинается с определения поставщика (подрядчика, исполнителя) и завершается исполнением обязательств сторонами контракта. В случае, если в соответствии с Законом не предусмотрено размещение извещения об осуществлении закупки или направление приглашения принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), закупка начинается с заключения контракта и завершается исполнением обязательств сторонами контракта (часть 3 статьи 3 Закона).
В соответствии с частью 1 статьи 13 Закона заказчиками осуществляются закупки для обеспечения муниципальных нужд, для достижения целей и реализации мероприятий, предусмотренных муниципальными программами.
В проверяемом периоде МБДОУ «Детский сад № 3» осуществлялись закупки товаров, работ, услуг для обеспечения нужд МБДОУ «Детский сад № 3».
Закупки осуществлялись у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на основании пунктов 4 и 5 части 1 статьи 93 Закона, в данном случае в соответствии с положениями части 3 статьи 3 Закона закупка начинается с заключения контракта и завершается исполнением обязательств сторонами контракта.
Проверкой установлено, что данные закупки завершены в проверяемом периоде, сторонами исполнены обязательства в соответствии с условиями контрактов (договоров), а именно работы выполнены, услуги оказаны и оплачены своевременно и в полном объеме, товары поставлены и оплачены своевременно и в полном объеме. При этом выполненные работы, оказанные услуги и поставленные товары соответствуют целям закупки.
В результате плановой проверки осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 3» общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением деятельности по художественно-эстетическому направлению развития детей» установлено следующее:
1. Ключ усиленной электронной подписи, а также сертификат ключа проверки электронной подписи, для работы в единой информационной системе в сфере закупок на контрактного управляющего Астахову К.В. не создавался и не выдавался. Таким образом, контрактный управляющий Астахова К.В., не имея усиленной электронной подписи, не может в полном объеме выполнять возложенные на нее обязанности.
2. В результате проверки осуществления функций Отделом – органом, уполномоченным на определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для заказчиков (муниципальных бюджетных образовательных учреждений, подведомственных Отделу) установлены недостатки и нарушения.
В нарушение статьи 26 и статьи 39 Закона в проверяемом периоде Отделом не создавались комиссии по осуществлению закупок, следовательно, Отделом не выполнялись функции предусмотренные пунктом 3.1. и пунктом 5.2.1. Порядка, в части организации и проведения процедуры определения поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с законодательством о контрактной системе.
Данный Порядок не отражает в полной мере функции уполномоченного органа при определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для заказчиков, а также не определяет четкого порядка взаимодействия уполномоченного органа с заказчиками при определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для заказчиков, следовательно, не является нормативно правовым документом, способствующим эффективному исполнению Закона, а именно:
- в пунктах 4.1.9. – 4.1.13. Порядка содержатся требования о направлении заказчиком в установленные Порядком сроки в уполномоченный орган мотивированного заключения о соответствии участников закупки, требованиям документации закупки;
- согласно пункту 4.2. Порядка заказчик в целях определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) создает комиссию по осуществлению закупок, однако в соответствии с положениями главы 3. Порядка функции по определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей) осуществляет уполномоченный орган.
В проверяемом периоде уполномоченным органом не выполнялись положения пункта 5.2.1. Порядка в части осуществления проведения процедуры определения поставщика.
В нарушение требований Закона и пункта 5.2.1. Порядка в проверяемом периоде Отдел по образованию администрации Ловозерского района – орган, уполномоченный на осуществление функций по размещению заказов по контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд заказчиков муниципальных бюджетных образовательных учреждений подведомственных Отделу по образованию администрации Ловозерского района не осуществлял полномочия на определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для заказчиков. Уполномоченным органом не осуществлялись конкурентные способы определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей), данные закупки осуществлялись заказчиками самостоятельно.
В нарушение требований пункта 6 постановления Администрации Ловозерского района от 31.12.2013 № 919–ПЗ «О создании органа, уполномоченного на осуществление функций по размещению заказов для заказчиков образовательных учреждений по контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд» начальником Отдела по образованию администрации Ловозерского района Бабиченко Л.В. не уделялось должное внимание организации и осуществлению уполномоченным органом функций по размещению заказов для заказчиков образовательных учреждений, следовательно, не осуществлялся должный контроль.
3. Проверкой соблюдения порядка формирования комиссии по осуществлению закупок установлено, что единая комиссия по осуществлению закупок в МБДОУ «Детский сад № 3» создана с нарушением требований статьи 39 Закона, а именно:
- в нарушение части 2 статьи 39 Закона заказчиком не определен порядок работы комиссии;
- несоответствие количества членов комиссии по осуществлению закупок, в нарушение части 3 статьи 39 Закона заказчик создал единую комиссию из 4 человек, однако, согласно требованиям части 3 статьи 39 Закона число членов единой комиссии должно быть не менее чем 5 (пять) человек;
- в нарушение части 5 статьи 39 Закона 44-ФЗ заказчик включил в состав комиссии только 1 (одного) человека, прошедшего повышение квалификации по программе «Управление государственными и муниципальными закупками», что составляет менее 50% состава комиссии.
4. Проверкой соблюдения требований нормативных актов в части составления и утверждения Плана ФХД МБДОУ «Детский сад № 3» на 2015 год установлено следующее:
В соответствии с пунктом 2.1. Порядка составления Плана ФХД План ФХД МБДОУ «Детский сад № 3» на 2015 год составлен и утвержден начальником Отдела по образованию администрации Ловозерского района Бабиченко Л.В. от «12» января 2015 года. Однако, доведен до руководителя учреждения 30.03.2015 входящий № 70.
В нарушение требований пунктов 7 и 12 Порядка составления Плана ФХД показатели Плана ФХД МБДОУ «Детский сад № 3» на 2015 год своевременно не уточнялись, изменения в План ФХД и Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными муниципальному учреждению на 2015 год не вносились, следовательно, новые Планы ФХД и Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными муниципальному учреждению на 2015 год своевременно не составлялись – проверке не представлены.
5. В ходе проведенной проверки выявлены факты недостоверного отражения тождественных показателей. А именно в результате произведенной сверки утвержденных плановых назначений, отраженных в форме годового бухгалтерского отчета «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» на 01 января 2016 года (Форма по ОКУД 0503737) по видам финансового обеспечения (деятельности) КФО (4), КФО (5), КФО (2) с показателями поступлений и выплат учреждения, отраженными в Плане ФХД МБДОУ «Детский сад № 3» на 2015 год, установлены расхождения значений показателей по кодам классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ).
6. Проверкой соблюдения требований нормативных актов в части составления и утверждения Плана ФХД МБДОУ «Детский сад № 3» на 2016 год установлено следующее:
В нарушение требований пункта 3.1. Порядка составления Плана ФХД несвоевременно утвержден План ФХД МБДОУ «Детский сад № 3» на 2016 год. При этом утвержденный План ФХД МБДОУ «Детский сад № 3» на 2016 год доведен до руководителя учреждения 04.04.2016 входящий № 77.
В нарушение требований пунктов 3.6. и 3.7. Порядка составления Плана ФХД показатели Плана ФХД МБДОУ «Детский сад № 3» на 2016 год своевременно не уточнялись, изменения в План ФХД МБДОУ «Детский сад № 3» на 2016 год не вносились, следовательно, новые Планы ФХД своевременно не составлялись – проверке не представлены.
7. В результате проведенной проверки правильности составления и размещения Плана-графика на 2015 год установлены следующие нарушения:
В нарушение подпункта а подпункта 2 пункта 5 Особенностей размещения плана-графика в столбце 1 код бюджетной классификации Российской Федерации (КБК), не отражена информация по коду вида расходов (КВР), детализированному до подгруппы и элемента КВР. В нем содержится информация по коду классификации операции сектора государственного управления (КОСГУ).
В нарушение подпункта н подпункта 2 пункта 5 Особенностей размещения плана-графика в столбце 13 недостоверно отражена информация о способе определения поставщика (подрядчика, исполнителя). По всем закупкам, отраженным в Плане-графике на 2015 год в столбце 13 указано следующее: «Единственный поставщик в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ». Однако, фактически в 2015 году заказчик осуществил 1 (одну) закупку используя конкурентный способ определения поставщика (подрядчика, исполнителя) путем проведения электронного аукциона. Кроме того, заказчиком осуществлялись закупки у единственного поставщика на основании пунктов 4, 5, 8 части 1 статьи 93 Закона.
В нарушение части 2 статьи 112 Закона, пункта 2 Особенностей размещения плана-графика и пункта 5 Порядка размещения плана-графика, План-график на 2015 год утвержден с нарушением сроков, а именно «12» февраля 2015 года, однако, на официальном сайте План-график на 2015 год не размещался.
В нарушение требований подпункта 5 пункта 5 Особенностей размещения плана-графика в Плане-графике на 2015 год отсутствует итоговая информация о годовых объемах закупок, не определен совокупный годовой объем закупок. В том числе не отражена общая запланированная сумма закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций.
В нарушение пункта 6 Особенностей размещения плана-графика, своевременно не вносились изменения в План-график на 2015 год, на официальном сайте не размещались.
8. В нарушение части 1 статьи 30 Закона заказчиком (МБДОУ «Детский сад № 3») в 2015 году закупки на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд учреждения у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в объеме не менее чем пятнадцать процентов совокупного годового объема закупок не осуществлялись.
Также в нарушение части 3 статьи 30 Закона заказчиком (МБДОУ «Детский сад № 3») в 2015 году не опубликовывались извещения, документации о закупке, содержащие ограничение, указанное в части 1 статьи 30 Закона.
9. Проверкой установлено несвоевременное размещение Плана-графика на 2016 год, данное нарушение обусловлено следующим фактом:
- контрактным управляющим МБДОУ «Детский сад № 3» Астаховой К.В. составлен План-график на 2016 год и размещен на официальном сайте (www.zakupki.gov.ru) в разделе «Планы закупок (44-ФЗ)» 26.01.2016 11:45 в неструктурированном виде. При этом допущено нарушение сроков размещения плана-графика на 1 (один) день, так как Решением Совета депутатов Ловозерского района от 24.12.2015 № 140 «О бюджете муниципального образования Ловозерский район на 2016 год» утвержден местный бюджет на 2016 год.
10. В результате проведенной проверки установлено несоответствие размера начальной (максимальной) цены контракта указанной в Плане-графике на 2015 год и начальной (максимальной) цены контракта, полученной по результатам расчета, а именно:
- в Плане-графике на 2015 по закупке продуктов питания на 1 и 2 полугодие 2015 года № 24 способом электронного аукциона в столбце 9 «Ориентировочная начальная (максимальная) цена контракта» указана сумма 1190,43 тыс. рублей. Согласно данным, отраженным в Обоснование и расчет начальной (максимальной) цены контракта сумма составила 2037654,00 рублей.
В результате проведенной проверки правильности и обоснованности произведенных расчетов, отраженных в представленном Обосновании и расчете начальной (максимальной) цены контракта на сумму 2037654,00 рублей и подтверждающих документах, на основании которых выполнен расчет обоснования начальной (максимальной) цены контракта недостатков и нарушений не установлено.
11. В результате проверки соблюдения требований Закона при заключении контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения нужд МБДОУ «Детский сад № 3» в проверяемом периоде установлены нарушения требований части 1 статьи 34 Закона в части отражения условий, на основании которых заключается контракт. Отсутствует информация о способе определения поставщика (подрядчика, исполнителя), предусмотренных статьей 24 Закона.
12. В нарушение части 2 статьи 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации и части 1 статьи 15 Закона в проверяемом периоде МБДОУ «Детский сад № 3» осуществлялись закупки товаров, работ, услуг для обеспечения нужд учреждения (заключались и оплачивались муниципальные контракты и гражданско-правовые договоры), не предусмотренные планом-графиком закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, при отсутствии финансового обеспечения.
13. В проверяемом периоде МБДОУ «Детский сад № 3» заключались и оплачивались муниципальные контракты и гражданско-правовые договоры на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения нужд учреждения, одним из условий которых является ежегодная пролонгация на следующий календарный год. При этом нормами Закона пролонгация государственных (муниципальных) контрактов не предусмотрена, так как условие договора о пролонгации не позволяет определить срок окончания правоотношений сторон, а также увеличивает цену договора.
14. В результате проверки соблюдения и выполнения требований Приказа Отдела от 14.05.2013 № 136 в проверяемом периоде выявлены факты нарушений, а именно:
В нарушение требований пунктов 1 и 3 Приказа Отдела от 14.05.2013 № 136 при заключении муниципальных контрактов (договоров) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг не производилось предварительное согласование со специалистами Отдела по образованию администрации муниципального образования Ловозерский район – Лист согласований отсутствует. Однако, данные договоры и контракт подписаны и на момент проведения проверки исполнены.
В нарушение требований пункта 3 Приказа Отдела от 14.05.2013 № 136 произведено подписание договора на поставку, при этом Лист согласований подписан не всеми специалистами Отдела по образованию администрации муниципального образования Ловозерский район.
15. В проверяемом периоде МБДОУ «Детский сад № 3» на основании пунктов 4 и 5 части 1 статьи 93 Закона заключены муниципальные контракты и гражданско-правовые договоры на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), при этом в нарушение части 1 статьи 432 Гражданского кодекса Российской Федерации, части 2 статьи 34 Закона не определены существенные условия данных договоров (не указан объем поставляемых товаров (работ, услуг), отсутствует цена договора).
16. В нарушение части 1 статьи 24 Закона, а также пункта 4 части 1 статьи 93 Закона в проверяемом периоде МБДОУ «Детский сад № 3» осуществлены 3 (три) закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на сумму, превышающую сто тысяч рублей.
17. В результате проверки исполнения Договора возмездного оказания услуг № 192-ЛВ/2015 от «30» декабря 2014 года установлены факты нарушения условий пунктов 4.1., 4.2. данного договора, в части несоответствия фактического количества отбора проб (проведения исследований) в год, утвержденному в приложении № 2 «График отбора проб, проведения исследований». При этом соответствующие меры ответственности за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по настоящему договору в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
18. В результате проверки муниципальных контрактов и гражданско-правовых договоров заключенных МБДОУ «Детский сад № 3» в проверяемом периоде в большинстве случаев установлены факты нарушения частей 4 и 6 статьи 34 Закона в части отражения в договорах обязательного условия об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных договором.
В нарушение частей 7 и 8 статьи 34 Закона в муниципальных контрактах и гражданско-правовых договорах заключенных МБДОУ «Детский сад № 3» в проверяемом периоде не устанавливается размер штрафа за неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных договором в виде фиксированной суммы, а также отсутствует порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного договором.
19. Проверкой установлено, что МБДОУ «Детский сад № 3» при осуществлении комплекса мер по исполнению контрактов и договоров не производилась экспертиза результатов контрактов, предусмотренная частью 3 статьи 94 Закона. Приемочные комиссии для приемки поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги, а также для приемки результатов отдельного этапа исполнения контракта или договора не создавались, эксперты не привлекались. Так как в проверяемом периоде МБДОУ «Детский сад № 3» заключались контракты и договоры с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) на основании пунктов 4 и 5 части 1 статьи 93 Закона, в соответствии с положениями части 4 статьи 94 Закона в данном случае проведение экспертизы поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги и привлечение экспертов не требуется.
20. В проверяемом периоде МБДОУ «Детский сад № 3» заключались с ООО «Компания «Русь» договоры на техническое обслуживание внутридомовых инженерных систем отопления, холодного и горячего водоснабжения и канализации и узла учета тепловой энергии. В результате проведенной проверки установлено, ежегодное уменьшение обслуживаемой площади, при этом обоснование изменения размера обслуживаемой площади – отсутствует.
21. В проверяемом периоде МБДОУ «Детский сад № 3» по итогам проведения открытого аукциона в электронной форме на поставку продуктов питания для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» заключен с ООО «Ренинг» Муниципальный контракт № 17 на поставку продуктов питания для нужд МБДОУ «Детский сад № 3» от «30» июня 2015 года, проверкой установлены факты нарушений требований статьи 94 Закона в ходе его исполнения.
|
