Часть I – Определение получателя платежа
Строка 1. Укажите наименование. Если вы – фискально-прозрачная организация или филиал, не пишите название фискально-прозрачной организации или филиала в данной строке. Вместо этого укажите название юридического лица - владельца фискально-прозрачной организации (просмотривая несколько фискально-прозрачных организаций, если необходимо) или филиала. Если вы являетесь фискально-прозрачной организацией – гибридом и требуете налоговых льгот по соглашению, см. раздел Гибридные организации и Специальные инструкции ниже.
Совет. Если вы владелец счета (определение см. выше или в случае когда владелец счета, открытого в ИФИ, который исполняет обязательства в соответствии с применимым МПС по Модели 1 ил Модели 2 в отношении счета) самостоятельно передайте данную форму ИФИ для того, чтобы подтвердить, что вы являетесь владельцем счета и что вы не получаете налогооблагаемые платежи или платежи требующие декларации (см. раздел 1.1441-1(e)(3)(vi)). Вам необходимо заполнить Часть I, заменив ссылки на «получатель платежа» на ссылки на «владелец счета».
Важно. В соответствии с главой 4 владельцем счета может быть иное лицо, отличное от лица, счет которому был открыт. Чтобы определить являетесь ли вы владельцем счета см. определение выше или см. определение «владелец счета» в отношении счета, открытого в ИФИ, подписавшего МПС по модели 1 или Модели 2 в соответствующем разделе МПС. Если у вас открыт счет в ИФИ и вы не уверены применимо ли определение «владелец счета» по МПС к вашему счету, то проконсультируйтесь с ИФИ, который запросил данную форму.
Строка 2. Если вы корпорация, укажите страну регистрации. Если вы другой тип организации, укажите страну, согласно законам, которой вы созданы, организованы, или осуществляете деятельность.
Строка 3. Если вы фискально-прозрачная организация, получающая налогооблагаемый платеж, укажите свое наименование (если требуется). Вы должны заполнить строку 3, только если вы фискально-прозрачная организация, получающая налогооблагаемый платеж, или имеете счет в ИФИ, который запросил данную форму и вы: 1) зарегистрированы в Налоговом органе США, и вам присвоен GIIN, связанный с юридическим названием фискально-прозрачной организации; 2) сдаете отчетность по Модели 1 или Модели 2; и 3) не являетесь гибридной организацией, которая использует данную форму, чтобы претендовать на налоговые льготы по соглашению.
Важно! Однако если вам не требуется предоставлять юридическое название фискально-прозрачной организации, вы можете уведомить налогового агента, что вы являетесь фискально-прозрачной организацией, получающей налогооблагаемый платеж, или имеющей счет, указав название фискально-прозрачной организации в строке 10. Однако, не указывайте название фискально-прозрачной организации в строке 3, за исключением описанных ситуаций.
Строка 4. Отметьте одно из соответствующих полей. Отмечая поле, вы подтверждаете, что вы имеете право на указанную классификацию. Вы должны отметить поле, которое соответствует вашей классификации (например, корпорация, партнерство, траст, имущественный комплекс и т.д.) согласно налоговым принципам США (не в соответствии с законодательством страны-участницы по соглашению). Однако, вы можете не заполнять строку 4 если вы самостоятельно передаете форму W-8BEN-E в ИФИ, с целью документального подтверждения, что вы в соответствии с главой 4 являетесь владельцем счета, открытого в ИФИ (и вы не получаете налогооблагаемый платеж).
Если вы партнерство, фискально-прозрачная организация, простой траст, или доверительный траст, получающий платежи, по которым такой субъект претендует на льготы по соглашению, необходимо отметить поле «Партнерство», «Фискально-прозрачная организация», «Простой траст» или «Доверительный траст».
В таком случае необходимо также отметить поле "да", чтобы указать, что вы являетесь гибридом и претендуете на льготы по соглашению - см. раздел Гибридные организации и Специальные инструкции ниже. Вы можете отметить поле «нет» только в случае если: 1) вы являетесь фискально-прозрачной организацией, партнерством, простым трастом или доверительным трастом и самостоятельно используете данную форму с целью документального подтверждения, что вы являетесь владельцем счета, открытого в ИФИ и не получаете налогооблагаемые платежи, требующие декларирования (в соответствии с разделом 1.1441-1(e)(3)(vi)) Правил) или 2) если вы используете данную форму самостоятельно для целей подтверждения своего статуса в качестве получателя платежа со статусом участника в соответствии с разделом 6050W. В данном случае вы можете не заполнять строку 4, но вы можете отметить поле «нет» если вы решили заполнить строку 4. Вы также можете использовать форму W-8IMY для этой цели. Тем не менее, если вы получаете налогооблагаемые платежи или суммы, подлежащие декларированию (см раздел 1.1441-1(e)(3)(vi)) Правил), то вы должны предоставить форму W-8IMY и заявление на удержание (если применимо), формы W-8 или W-9 соответственно, в случае если вы являетесь фискально-прозрачной организацией с единственным владельцем.
Важно! Только лица, освобожденные от уплаты налога в соответствии с разделом 501, должны отмечать поле "освобожденная от налогов организация" для целей строки 4. Такие организации должны использовать форму W-8BEN-E, только если они претендуют на пониженную ставку удержания подоходного налога по соглашению или Кодекса помимо исключений по разделу 501(с) или в случае документального подтверждения своего статуса в качестве владельца счета, открытого в ИФИ. Используйте форму W-8EXP для документального подтверждения освобождения от налогов и статуса согласно главе 4, если вы требуете освобождения от уплаты в соответствии с разделом 501(с).
Строка 5. Отметьте одно поле, которое подтверждает ваш статус в соответствии с главой 4. Вы не обязаны предоставлять статус в соответствии с главой 4, если вы предоставляете эту форму по отношению к ранее открытому счету (как описано в разд. 1.1471-1 (б) (102) Правил) до 1 июля 2016 г. (или если вы являетесь очевидным ИФИ согласно разделу 1.1471-2 (а) (4) (II) (B) Правил, до 1 января 2015). Кроме этого, вам необходимо отметить только статус согласно главе 4, если вы являетесь получателем налогооблагаемого платежа или документально подтверждаете статус своего счета в ИФИ, который запросил данную форму. Отметив данное поле, вы подтверждаете, что вы имеете право на эту классификацию в стране, резидентом которой вы являетесь.
Важно! Налоговый агент может заранее, до окончания указанных сроков запросить ваш статус по главе 4, чтобы проставить необходимые статусы в своих внутренних системах. Помимо этого налоговый агент может так же запросить ваш статус по главе 4 не только в отношении определения статуса владельца по ранее открытому счету для целей главы 4.
Совет. Для большинства статусов согласно главе 4, вы должны заполнить дополнительную часть этой формы, подтверждая соответствие условиям статуса, указанного в строке 5 (как это определено в разделе 1.1471-5 или 1.1471-6 Правил). Убедитесь, что вы заполнили все необходимые части данной формы до подписания и передачи ее налоговому агенту. См.: Субъекты, предоставляющие сертификаты по применимому МПС ниже.
ИФИ, подписавшие МПС и Связанные Организации
ИФИ, подающий отчетность по МПС является резидентом или организован в соответствии с законодательством той стороны, которая подписала МПС по Модели 1, должен отметить "ИФИ, подающий отчетность согласно МПС Модели 1". ИФИ, подающий отчетность по МПС является резидентом или организован в соответствии с законодательством той стороны, которая подписала МПС по Модели 2, должен отметить "ИФИ подающий отчетность согласно МПС Модели 2". Если вы относитесь к типу «зарегистрированный ИФИ со статусом условно соответствующего участника» согласно действующему МПС, вы должны отметить " ИФИ, не подающий отчетность по МПС ", а не " зарегистрированный ИФИ со статусом условно соответствующего участника ", и предоставить GIIN. Если вы относите себя к типу «ИФИ не подающий отчетность по МПС» в соответствии с применимым МПС, то вам необходимо отметить статус «ИФИ не подающий отчетность по МПС» даже если вы соответствуете статусу условно соответствующего участника или исключенного бенефициарного владельца в соответствии с главой 4. В этом случае вам необходимо отметить не только соответствующий статус, но так же и указать ваш GIIN в строке 9 (если применимо). ИФИ, предоставляющий сведения о своих владельцах соответствует типу ИФИ подающий отчетность согласно МПС в соответствии с применимым МПС, должен отметить поле «ИФИ, предоставляющий сведения о своих владельцах» и заполнить Часть X. См. особые инструкции по заполнению Части XII. ИФИ, который относится к типу «ИФИ, подающий отчетность по МПС» и соответствует типу ИФИ не участвующему в стране нахождения должен отметить в строке 5 статус «ИФИ не участвующий». ИФИ, который относится к типу «ИФИ, подающий отчетность по МПС» и соответствует типу «ИФИ участвующий», «ИФИ со статусом условно соответствующего участника», или освобожденным от налогов фактическим владельцем в соответствии с правилами казначейства США или применимого МПС, должен отметить соответствующее поле статуса согласно главе 4.
Если вы ИФИ, зарегистрированный в стране, с которой подписано МПС, то тогда вам не нужно отмечать поле «Участвующий ИФИ», а нужно отметить статус «ИФИ, подающий отчетность согласно МПС Модель 1» или «ИФИ, подающий отчетность согласно МПС Модель 2».
Список стран, подписавших МПС см. по ссылке www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/ treaties/Pages/FATCA-Archive.aspx
Некоммерческие организации, на которых распространяется действие МПС
Некоммерческой организации для документального подтверждения своего статуса в качестве владельца счета, открытого в ИФИ, которая была создана и осуществляет деятельность в стране, где действует Модель 1 МПС или Модель 2 МПС, и которая соответствует определению Активный НФИО в соответствии с Приложением I применимого МПС, не должна отмечать поле статуса в строке 5. Вместо этого см. Организации, предоставляющие сертификаты под действующим МПС и Особые инструкции ниже.
Счет, который не является финансовым счетом
Если вы заполняете данную форму, чтобы подтвердить, что счет в ИФИ, владельцем, которого вы являете не финансовый в соответствии с разделом 1.1471-5(b)(2) Правил, то тогда в строке 5 отметьте поле «Счет, который не является финансовым счетом».
Строка 6. Введите постоянный юридический адрес юридического лица, указанного в строке 1. Ваш постоянный адрес - это адрес в стране, в которой по данным юридического лица оно является резидентом, для целей налогообложения в этой стране. Если вы подаете Форму W-8BEN-E в целях запроса пониженной ставки или освобождения от удержания налога по соглашению, необходимо определить место нахождения в порядке, предусмотренном соглашением. Не указывайте адрес финансового института (если вы не финансовый институт, указывающий свой собственный адрес), почтовый ящик, или адрес, используемый исключительно для целей рассылки, если он не является единственным адресом, используемым организацией, и такой адрес указан в организационных документах данного лица (т.е. ваш зарегистрированный адрес). Если вы не являетесь налоговым резидентом какой-либо страны, укажите постоянный адрес, где находится ваш основной офис.
Строка 7. Введите свой почтовый адрес, только если он отличается от адреса в строке 6.
Строка 8. Введите ваш американский идентификационный номер работодателя в США (ИНР). ИНР в США является ИНН для юридических лиц. Если вы не имеете ИНН, подайте заявку по форме SS-4 «Заявка на идентификационный номер работодателя», если вам необходимо получить американский ИНН. В Разделе 1.1441-1 (е) (4) (VII) Правил указано, когда вы обязаны предоставить ИНН США по форме W-8, связанной с налогообложением платежей в соответствии с положениями главы 3. Участник в партнерстве, ведущий торговую или коммерческую деятельность в США, вероятно будет получать непосредственно связанный с деятельностью налогооблагаемый доход. Участник обязан предоставить федеральную налоговую декларацию США и должен иметь идентификационный номер налогоплательщика США (ИНН).
Вы обязаны указать американский ИНН, если вы:
● Претендуете на освобождение от удержания налогов согласно разделу 871(f) для определенных аннуитетов, полученных по соответствующим программам, или
● Претендуете на освобождение от удержания налогов в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения и не указали ИНН иностранного государства в строке 9Б.
Однако ИНН не требуется указывать для получения налоговых льгот по соглашению, в отношении следующих видов доходов:
● Дивиденды и проценты от активно обращающихся акций и долговых обязательств;
● Дивиденды от любых подлежащих погашению ценных бумаг, выпущенных инвестиционной компанией, зарегистрированной в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях 1940 года (паевым инвестиционным фондом);
● Дивиденды, проценты или роялти по бенефициарным долям в паевом инвестиционном фонде, которые открыто размещаются (или размещались на момент выпуска) и зарегистрированы Комиссией по ценным бумагам в соответствии с Законом о ценных бумагах 1933 года; и
● Доходы, связанные с займом любых указанных выше ценных бумаг.
Совет. Если вам нужен ИНН, то необходимо подать заявку на сайте вместо представления бумажной формы SS-4. Для получения дополнительной информации посетите сайт www.irs.gov/Businesses/Small-Businesses-&-Self-Employed/Employer-ID-Numbers-EINs.
Строка 9а. Если вы являетесь участвующим ИФИ, зарегистрированным ИФИ со статусом условно соответствующего участника, ИФИ, отчитывающийся по МПС Модель 1 или Модель 2, НФИО, подающей отчетность напрямую в Налоговое управление США, напрямую предоставляющей отчетность, попечителем траста, подающего отчетность о своем попечителе или спонсируемая НФИО, подающая отчетность напрямую в Налоговое управление США, вы должны указать свой GIIN (в отношении страны резидентом, которой являетесь) в строке 9а. Однако, если ваш филиал получает платежи и обязан быть указан в Части II, вы не обязаны указывать свой GIIN в строке 9а (в случае если такой филиал не является филиалом или филиал с ограниченной деятельностью в США). Вместо этого, укажите GIIN филиала (если применимо) в строке 13 в Руководстве по платежам, Часть II.
Если вы являетесь спонсируемой организацией и имеете GIIN, то укажите его в строке 9а.
Спонсируемая НФИО, подающая отчетность напрямую или спонсируемый ИФИ, которые не получили GIIN должны предоставить GIIN своей спонсирующей организации в отношении платежей, совершенных до 1 января 2017 года.
Совет. Если вы находитесь в процессе регистрации в налоговом органе США в качестве участвующего ИФИ, зарегистрированного условно участвующего ИФИ, ИФИ, подающего отчетностью по Модели 1 или Модели 2, НФИО, подающей отчетностью напрямую, или спонсируемой НФИО, подающей отчетностью напрямую, но не получили GIIN, вы можете заполнить эту строку, написав "в процессе получения".
Тем не менее, лицо, которое запрашивает эту форму, должно от вас получить и проверить ваш GIIN в течение 90 дней.
См. Часть XII если вы являетесь спонсируемой организацией, которая в свою очередь является ИФИ, не подающей отчетность по МПС.
Срока 9b. Если страна резидентом, которой вы являетесь для целей налогообложения присвоила вам идентификационный налоговый номер (ИНН), укажите его в этой строке. Если вы предоставляете форму W-8BEN-E для подтверждения вашего финансового счета в американском офисе финансового института (включая американский филиал ИФИ), вы должны предоставить идентификационный налоговый номер (ИНН), выданный вам в юрисдикции, в которой вы являетесь налоговым резидентом, если:
● Вы не получали ИНН, или
● В вашей стране ИНН не предусмотрен.
Совет. В строках 9а и 9b должен быть указан GIIN или иностранный ИНН. Возможно, вам потребуется использовать мелкий шрифт для заполнения данного поля. Если GIIN или иностранный ИНН не умещаются в соответствующие для данной информации поля, то вы можете указать GIIN или иностранный ИНН в другом поле формы, где они будут четко и легко читаться или же вы можете предоставить отдельный документ с указанием GIIN или ИНН в случае если данные номера четко и легко читаются и указаны в строках 9а и 9b. Например, GIIN, написанный от руки не в стоке 9а, а в ее непосредственной близости и при наличии стрелки, указывающей на строку 9а, будет считаться правильно указанным GIIN для этой цел.
Срока 10. Эта строка может быть использована лицом, заполняющим форму W-8BEN-Е, налоговым агентом или ИФИ, которому она предоставляется, чтобы указать любую дополнительную информацию, которая будет полезна налоговому агенту для учета статуса получателя платежа. Например, налоговые агенты, которым требуется связать форму W-8BEN-E с конкретной формой W-8IMY, может использовать строку 10 для ссылки на ряд или код, для отражения связи форм. Фактический владелец может также использовать строку 10 для указания информации по количеству счетов в отношении, которых данная форма предоставляется. Иностранный единственный владелец фискально-прозрачной организации может использовать строку 10 для информирования налогового агента, о том, что счет, на который производится выплаты или зачисляется платеж, является счетом фискально-прозрачной организации (если наименование фискально-прозрачной организации не должны быть указано в строке 3).
Вы также можете использовать строку 10, для указания дохода по беспоставочному свопу, непосредственно не связанному с ведением торговой или коммерческой деятельности в США.
|
