Часть XXVI - Пассивная НФИО
Строка 40а. Пассивная НФИО отмечает данное поле, подтверждая, что не является финансовым институтом; НФИО, акции которой обращаются на организованном рынке ценных бумаг; НФИО, аффилированной с компанией акции, которой обращаются на организованном рынке ценных бумаг; исключенной территориальной НФИО;, активной НФИО; НФИО, подающей отчетность напрямую в Налоговое управление США; спонсируемой НФИО, подающей отчетность напрямую в Налоговое управление США.
Примечание. Вам не следует заполнять строку 40а если организация является пассивной НФИО, но при этом в ней осуществляется профессиональное управление. В данном случае организация будет считаться финансовым институтом, а не пассивной НФИО.
Совет. Если вы НФИО, которая может квалифицироваться, как активная НФИО (или другая НФИО, указанная в другой части данной формы), вы можете отметить строку 40а и указать своих основных владельцев в США или подтвердить, что у вас нет основных владельцев в США (смотрите инструкцию к строкам 40b и 40с ниже).
Строка 40b. Отметьте данное поле, чтобы подтвердить, что у вас нет основных владельцев США.
Строка 40с. Если вы не отметите это поле и указали сведения по владельцам в строке 40b, то вы должны отметить строку 40c и завершить заполнение Части XXX, указав имя, адрес и ИНН каждого основного американского владельца.
Примечание. Если вы являетесь НФИО и предоставляете форму W-8BEN-E ИФИ, который является ИФИ, отчитывающийся по МПС Модель 1 или Модель 2, то вы так же можете использовать Часть XXIX для указания сведений по американским контролирующим лицам вашей организации (в соответствии с применимым МПС).
Часть XXVII – Исключенная аффилированная НФИО
Строка 41. Исключенная аффилированная НФИО должна отметить данное поле, подтверждая, что отвечает всем требованиям данного статуса. Этот статус применим только для исключенных аффилированных НФИО, которые держат депозитные счета, описанные в сертификации к этой Части, и документально подтверждают свой статус финансовому институту, обслуживающего депозитные счета. Вы не имеете права на эту классификацию, если вы получаете или проводите налогооблагаемые платежи с любыми лицами, кроме членов вашей расширенной аффилированной группы, кроме депозитного учреждения, описанного в предыдущем предложении. См. все требования этого статуса в разделе 1.1471-5 (е)(5)(iv) Правил.
Часть XXVIII - Спонсируемая НФИО, подающая отчетность напрямую в Налоговое управление США
Строка 42. Спонсируемая НФИО, подающая отчетность напрямую в Налоговое управление США отмечает данное поле, подтверждая, что отвечает всем требованиям данного статуса. Вы также должны указать имя вашего спонсора в специально отведенном месте и свой ГИНП в строке 9а (для платежей, проведенных до даты публикации специальных инструкций (1 января 2017) можно указать ГИНП спонсируемой организации).
Часть XXIX – Существенные собственники США пассивной НФИО
Если вы определили свой статус как «Пассивная НФИО» (сюда так же относятся инвестиционные компании, которые являются территориальными НФИО, но не исключенными территориальными НФИО в соответствии с разделом 1.1472-1(c)) и указали одного или более существенного собственника США в Части XXVI, то необходимо в отдельной колонке указать по каждому такому собственнику следующие сведения: имя, адрес и ИНН. Вы можете указать данную информацию в другом свидетельстве, которое так же является предметом наказания за лжесвидетельство составлено для целей данной сертификации и Части XXX. Если вы сообщаете о контролирующих лицах США (в соответствии с применимым МПС) ИФИ (ИФИ которая подает отчетность по Модели 1, Модели 2 МПС) в которой у вас открыт счет и который запросил данную форму, то вы можете использовать данные колонки для заполнения или приложить отдельный документ с информацией по таким лицам.
Часть XXX - Сертификация
Форма W-8BEN-Е должна содержать дату и быть подписана уполномоченным представителем или сотрудником получателя платежа, участвующим получателем (для целей раздела 6050W) или владельцем счета ИФИ, запрашивающего эту форму.
Уполномоченный представитель или сотрудник должны отметить соответствующее поле, подтверждая тем самым, что они имеют право подписывать документы от имени юридического лица, указанного в строке 1, которое является фактическим владельцем дохода. Если Форма W-8BEN-Е заполнена агентом, действующим на основании надлежащим образом оформленной доверенности, то к данной форме должна прилагаться доверенность надлежащей формы или ее копия, наделяющая агента правом представлять руководителя организации для целей оформления, заверения и подачи формы. Для этой цели может быть использована Форма 2848 « Доверенность и Декларация представителя». Агент, а также получатель платежа, плательщик или владелец счета (если применимо), могут нести ответственность в виде штрафов за предоставление ошибочной, ложной или мошеннической формы. Подписывая форму W-8BEN-E, уполномоченный представитель, руководитель или агент лица также обязуется предоставить новую форму в течение 30 дней после изменения обстоятельств, влияющих на правильность формы.
Брокерские операции или торговый обмен. Доходы от операций с брокером или торгового обмена
подлежат декларированию и дополнительному удержанию, если брокеру или лицу, выполняющему торговый обмен, не была предоставлена Форма W-8BEN-Е или заменяющая форма, уведомляющая о том, что вы являетесь иностранным лицом, пользующимся налоговыми льготами. См. подтверждение, описанное в 4-м пункте маркированного списка.
Вы являетесь освобожденным иностранным лицом в течение календарного года, в котором:
● Вы являетесь иностранной корпорацией, партнерством, имущественным комплексом или трастом; и
● Вы не занимались и не планируете заниматься в течение года торговой или коммерческой деятельностью в США, которая приносит фактический доход от брокерских операций или торгового бартерного обмена.
Особые инструкции Гибридные организации
Гибридная организация, требующая налоговых льгот. Если вы гибридная организация, требующая налоговых льгот в качестве резидента от своего имени, вы можете сделать это, в соответствии с применим налоговым соглашением. Вы должны заполнить форму W-8BEN-E для получения налоговых льгот в порядке, описанном ранее (см инструкции по заполнению Части III).
Если вы организация без сквозного налогообложения, получившая налогооблагаемый платеж, вы должны также предоставить Форму W-8IMY для юридического лица наряду с выпиской об удержаниях (если необходимо) установив статус каждого из ваших партнеров или владельцев в соответствии с главой 4. Если вы фискально-прозрачная организация, требующая налоговых льгот, и если вы не считаетесь получателем платежа согласно главе 4 и не имеете собственного GIIN, ваш единственный владелец должен предоставить налоговому агенту форму W-8BEN-E или форму W-8BEN (если применимо) вместе с этой формой. Вы можете использовать Строку 10, чтобы уведомить налогового агента о необходимости объединить две формы.
Строка 1. Укажите юридическое наименование (определяется на основе вашего правового статуса в стране регистрации или организации).
Строка 2. Укажите название страны, в соответствии с законами которой ваша организация создана, организована или управляется.
Строка 3. Оставьте строку пустой. Для целей заполнения этой формы в качестве гибридного лица, требующего льгот по соглашению (в том числе фискально-прозрачная организация), организация считается получателем платежа, и это должно быть указано в строке 1.
Строка 4. Отметьте поле, которое применимо для фискально-прозрачной организации, партнерства, доверительного траста или простого траста. Вы также должны отметить поле, подтверждающее, что вы гибрид, требующий льгот по соглашению, и заполните Часть III.
Строка 5. Не заполняйте строку 5.
Строки 6 и 7. Заполните строки 6 и 7, как это предусмотрено в особых инструкциях ранее.
Строка 8. Заполните строку 8 в соответствии с особыми инструкциями для строки 8 ранее.
Строка 9b. Если страна резидентом, которой вы являетесь присвоила вам идентификационный номер налогоплательщика для целей налогообложения, укажите его здесь. Не указывайте идентификационный номер налогоплательщика вашего владельца (владельцев).
Строка 10. Эта дополнительная строка используется для соотнесения этой формы W-8BEN-E с другим действующим сертификатами по удержанию или другой документацией, предоставленной для целей главы 4. Например, если вы являетесь партнерством, требующим налоговых льгот по соглашению, вы можете предоставить информацию и попросить налогового агента связать эту форму W-8BEN-E с формой W-8IMY и документацией владельца, которую вы предоставили для целей установления статуса вашего владельца (владельцев) в соответствии с главой 4.
Части III и XXX
Вы должны заполнить Части III и XXIX в соответствии с особыми инструкциями выше. Заполните Часть II, если это применимо.
Иностранные обратные гибридные организации. Иностранная обратная гибридная организация должна предоставить только форму W-8BEN-E для платежей, по которым она не требует налоговых льгот по соглашению от имени своих владельцев, и должна предоставить статус в соответствии с главой 4, когда она получает налогооблагаемый платеж. Иностранная обратная гибридная организация, требующая налоговых льгот по соглашению от имени своих владельцев, должна предоставить налоговому агенту формы W-8IMY (включая ее статус в соответствии с главой 4, когда получает налогооблагаемый платеж) наряду с выпиской об удержании и формой W-8BEN или W -8BEN-E (или документальным подтверждением в допустимых пределах) от имени каждого из ее владельцев, претендующих на налоговые льготы по соглашению. См. Форму W-8IMY и прилагаемую к ней инструкцию для получения дополнительной информации.
Юридические лица, предоставляющие сертификаты согласно применимому межгосударственному соглашению
ИФИ, в которой у вас открыт счет и который находится в стране, которая подписала МСП, может предоставить вам сертификат статуса в соответствии с главой 4, отличное от указанного в Частях IV - XXVIII, с целью подтверждения требований в части проведения комплексной проверки в рамках действующего МПС. В таком случае, вы можете приложить альтернативное подтверждение к форме W-8BEN-E вместо заполнения подтверждения, требуемого в иных случаях в Частях IV-XXVIII, при условии, что вы: 1) определили, что сертификация точно отражает ваш статус для целей главы 4 или применимого МПС; и 2) налоговый агент предоставляет вам письменное заявление, что он предоставил сертификацию для выполнения своих требований комплексной проверки в качестве участвующего ИФИ или зарегистрированного, условно соответствующего ИФИ, в рамках применимого МПС. Например, организация А, находящейся в стране А имеет счет в другой организации, которая находится в стране В. В стране В действует подписанное МСП по Модели 1. ИФИ в стране B может потребовать, чтобы организация A предоставила свидетельство о статусе согласно главе 4, в рамках условий МПС Страны B, чтобы выполнить свои требования по комплексной проверке и документации в соответствии с МПС Страны B. Вместе с данной формой вы также можете предоставить соответствующее подтверждение по МПС, если вы определяете свой статус согласно главе 4 в соответствии с определениями, приведенными в соответствующем МПС, и если в вашем подтверждении указывается страна, в которой действует МПС, а также описывается ваш статус как НФИО или ИФИ в соответствии с действующим МПС.
Тем не менее, если вы определяете ваш статус в соответствии с применимым МПС в качестве НИО, вы все равно должны определить, являетесь ли вы освобожденной НИО согласно этим Правилам, чтобы заполнить эту форму если вам не предоставлены альтернативные подтверждения ИФИ, описанным в предыдущем параграфе, которое включает подтверждение вашего статуса НФИО (например, «активная НФИО»), как определено в применимом МПС.
Кроме этого, вы обязаны соблюдать условия вашего статуса в соответствии с законодательством юрисдикции МПС, если вы определили свой статус в соответствии с данным действующим МПС. Если вы не можете предоставить подтверждения по частям IV – XXVIII или если вы нефинансовая организация, которая отвечает определению «активная НФИО» в соответствии с МПС, то не отмечайте поле в строке 5. Тем не менее, если вы определили свой статус в соответствии с определениями, указанными в МПС и можете подтвердить свой статус в соответствии с главой 4, включенными в данную форму, вы не должны предоставлять подтверждения, указанные в этом пункте, если этого не требует налоговый агент или ИФИ, которому вы предоставляете эту форму.
Любые подтверждения, предоставляемые в соответствии с применимым МПС остаются предметом наказания за лжесвидетельство, заявлений и других сертификатов в Части XXX.
Организации, предоставляющие альтернативные сертификаты в соответствии с Правилами
Если вы соответствуете требованиям статуса по главе 4, не указанного в Части I, Строке 5 формы, вы можете приложить соответствующие подтверждение такого статуса в любой другой форме W-8, в которой есть соответствующие подтверждения. Если применимые подтверждения не включены в какую-либо из форм W-8 (если, например, новые правила предусматривают дополнительный статус в соответствии с главой 4, а эта форма не была обновлена и не включает этот статус), то вы можете предоставить приложение, подтверждающее, что вы имеете право на применимый статус, описанный в конкретном Разделе Правил и не проставлять галочку в Части I, Строке 5, а также предоставление любого статуса в соответствии с главой 4, которые включены в эту форму. Укажите ссылку действующего положения Правил. Любое такое приложенное подтверждение становится неотъемлемой частью формы W-8BEN-E, и на него распространяется угроза наказания за лжесвидетельство, заявлений и других сертификатов, сделанных в Части XXX.
Законе о сокращении бумажного документооборота. Запрашиваемая в данной форме информация нацелена на исполнение законов о внутренних доходах США. Вы обязаны предоставить соответствующую информацию, которая нужна нам, чтобы мы могли убедиться в том, что вы соблюдаете указанные законы, а также рассчитать и востребовать точные суммы налогов.
Вы не обязаны предоставлять информацию, запрашиваемую в данной форме, которая попадает под Закон о сокращении бумажного документооборота, если в форме не указан действительный номер OMB (номер формы по классификатору управленческой документации США). Реестры или записи, связанные с формой или ее инструкцией, должны храниться, пока их содержание может служить существенным доказательством для административных целей по любому закону о внутренних доходах. Как правило, налоговые декларации и сопутствующая информация являются конфиденциальными в соответствии с параграфом 6103.
Время, необходимое для заполнения и подачи данной формы, зависит от конкретных обстоятельств. Среднее расчетное время:
Заполнение формы ............................. 12 ч. 40 мин.
Изучение закона или формы 4 ч. 17 мин.
Подготовка и отправка формы ............... 8 ч. 16 мин.
Если у вас есть замечания, касающиеся точности оценки данных сроков, или предложения по упрощению данной формы, мы будем рады выслушать вас. Вы можете направить свои комментарии нам через сайт www.irs.gov/formspubs. Нажмите на ссылку “More Information” (Дополнительная информация), а затем на “Give us feedback” (Дать обратную связь).
Вы можете написать в Налоговое управление США по адресу: Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications, SE:W:CAR:MP:TFP, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224. Не направляйте Форму W-8BEN-E на вышеуказанный адрес. Вместо этого, передайте ее вашему налоговому агенту.
|
