Часть IV - Спонсируемый ИФИ
Строка 16. Укажите имя спонсирующего лица, которое взяло на себя обязательство по проведению комплексной проверке, сдаче отчетности и обязательства по удержанию (если применимо) от имени спонсируемого ИФИ, определенного в строке 1.
Введите GIIN спонсирующего лица, указанного в строке 16.
Примечание. Спонсируемый ИФИ не обязан получать свой собственный GIIN до даты, указанной в публикации специальных инструкций (например, 1 января 2017). Тем не менее, спонсируемая организация, получившая GIIN, должна указать его в строке 9а.
Строка 17. Вы должны отметить соответствующее поле, подтвердив, что вы либо спонсируемая инвестиционная организация или спонсируемая подконтрольная иностранная корпорация (по смыслу Разд. 957 (а)), и что вы соответствуете другим необходимым требованиям для данного статуса.
Часть V - Сертифицированный, незарегистрированный местный банк со статусом условно соответствующего участника
Строка 18. Сертифицированный, незарегистрированный местный банк со статусом условно соответствующего участника, должен отметить поле, чтобы подтвердить, что он соответствует всем требования данного статуса.
Часть VI - Сертифицированный ИФИ со статусом условно соответствующего участника только со счетами с малым объемом денежных средств
Строка 19. Сертифицированный ИФИ со статусом условно соответствующего участника только со счетами с малым объемом денежных средств, должен отметить поле, чтобы подтвердить, что он соответствует всем требования данного статуса.
Часть VII – Сертифицированная спонсируемая закрытая инвестиционная компания со статусом условно соответствующей
Строка 20. Укажите имя спонсирующего лица, которое взяло на себя обязательство по проведению комплексной проверке, сдаче отчетности и обязательства по удержанию от имени организации, указанной в строке 1, как если бы лицо, указанное в строке 1 имело статус участвующего ИФИ. Так же вы должны указать GIIN вашей спонсирующей организации в строке 9а.
Строка 21. Сертифицированная спонсируемая закрытая инвестиционная компания со статусом условно соответствующей, должна отметить поле, чтобы подтвердить, что она соответствует всем требования данного статуса.
Часть VIII – Сертифицированная организация долгового инвестирования с ограниченным сроком деятельности и со статусом условно соответствующего участника
Строка 22. Сертифицированная организация долгового инвестирования с ограниченным сроком деятельности и со статусом условно соответствующего участника должна отметить поле, чтобы подтвердить, что она соответствует всем требования данного статуса.
Часть IX – Сертифицированный условно соответствующий инвестиционный консультант и инвестиционный менеджер
Строка 23. Сертифицированный условно соответствующий инвестиционный консультант и инвестиционный менеджер должен отметить поле, чтобы подтвердить, что он соответствует всем требования данного статуса.
Часть X – ИФИ, предоставляющий сведения о своих владельцах
Строка 24а. ИФИ, предоставляющий сведения о своих владельцах, должно отметить поле, чтобы подтвердить, что он соответствует всем требованиям данного статуса и предоставляет эту форму в финансовый институт США, участвующий ИФИ, ИФИ, отчитывающихся по Модели 1 или Модели 2, и что соглашается действовать в качестве назначенного налогового агента по отношению к ИФИ, указанного в строке 1. Смотри разд. 1.1471-5 (е) (3) Правил, для получения дополнительных сведений об ИФИ, оформленных владельцем, в том числе назначенного налогового агента.
Совет. Отметьте либо строку 24б либо строку 24с. Не отмечайте оба поля.
Строка 24b. Отметьте поле, подтверждая, что вы предоставили или предоставите документацию, представленную в сертификации, в том числе отчет владельца и актуальные документы по каждому лицу, указанных в заявлении ИФИ о владельцах в строке 24b. Если вы отметили поле в строке 24b, вы не должны отмечать Строку 24с.
Строка 24с. Отметьте поле, подтверждая, что вы предоставили или предоставите отчет аудитора (вместо информации, указанной в строке 24b), который соответствует требованиям данной строки.
Строка 24d. Отметьте поле, если у вас нет никаких условных бенефициаров или установленных классов неизвестных бенефициаров. Хотя это подтверждение не требуется, Форма W-8BEN-E представленная ИФИ с задокументированным владельцем останется в силе на неопределенное время для целей главы 4 при отсутствии изменений в обстоятельствах по отношению к оффшорным обязательствам (как определено в Разд. 1.6049-5 (с) (1) Правил), если только это предусмотрено сертификацией, и баланс всех счетов ИФИ, задокументированный владельцем налоговому агенту не превышает $ 1 млн. на более позднюю дату: 30 июня 2014 г., или в последний день календарного года, в котором был открыт счет, и в последний день каждого последующего календарного года, предшествующего платежу, применяя принципы агрегации по Разд. 1.1471-5 (б) (4) (III) Правил.
Часть XI - Дистрибьютор, на деятельность которого наложены ограничения
Строка 25а. Дистрибьютор, на деятельность которого наложены ограничения должен отметить данное поле, чтобы подтвердить, что он соответствует всем требования данного статуса.
Строки 25b и 25с. Пометьте соответствующее поле, чтобы подтвердить ваш статус. Не отмечайте оба поля
Внимание! Ограниченный дистрибьютор может предоставлять подтверждение только по отношению к счету, который он имеет в связи с дистрибьюторским соглашением с ограниченным фондом, как описано в этой Части XI. Ограниченный дистрибьютор, который по такому дистрибьюторскому соглашению, получает платеж, подлежащий удержанию согласно главе 3, либо налогооблагаемый платеж, должен заполнить Форму W-8IMY, но не данную форму, за исключением случаев, когда он владеет процентами в рамках такого соглашения, как получатель платежа.
Часть XII – ИФИ, не подающий отчетность по МПС
Строка 26. Отметьте поле, чтобы подтвердить, что вы являетесь ИФИ, не подающим отчетность по МПС в рамках действующего МПС, в т.ч. лицом, рассматриваемым как зарегистрированный, условно соответствующий ИФИ в соответствии с применимым МПС. Вы должны определить применимое МПС, введя название страны, которое имеет соответствующее МПС с США и указать соответствующую Модель соглашения.
Вы также должны предоставить налоговому агенту информацию по конкретному типу ИФИ, указанному в приложении II, об МПС, применимому к вашему статусу. Предоставляя информацию по типу ИФИ, указанного в приложении II, вам следует использовать формулировки из приложения II, которые наилучшим образом и более точно описывают ваш статус по МПС. Например, отметьте «Инвестиционная компания, полностью принадлежащая освобожденному от налогов получателю платежа» вместо «освобожденный от налогов получатель платежа». Если вы являетесь ИФИ, не подающим отчетность по МПС и претендуете на статус «условно соответствующего участника» ссылаясь на раздел Правил, то в данной строке необходимо указать раздел Правил, который соответствует выбранному вами статусу.
Если вы являетесь ИФИ, не подающим отчетность с применимым МПС и вы соответствуете типу «ИФИ, предоставляющий сведения о своих владельцах» в соответствии с МПС, то не отмечайте поле «ИФИ, не подающим отчетность по МПС». Вместо этого вам необходимо отметить поле «ИФИ, предоставляющий сведения о своих владельцах» и заполнить Часть X, а не Часть XII.
Если вы ИФИ со статусом условно соответствующего участника в соответствии с действующей Моделью 2 МПС (за исключением спонсируемых ИФИ), то необходимо также указать свой GIIN в строке 9а.
См. ссылку на список стран, где действует МПС с целью определения статуса http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Pages/FATCA-Archive.aspx. Если вы являетесь спонсируемым ИФИ, не заявляющим свой статус по главе 4 в соответствии с Правилами, то вам необходимо проверить положения применимого к вам МПС, чтобы определить, когда вам необходимо получить GIIN.
Примечание. Если вы являетесь ИФИ, не подающим отчетность по МПС и имеете GIIN, но не указали его в строке 9а, потому что в строке 9а вы указали GIIN спонсора или доверительного собственника, то укажите его в данном поле.
Часть XIII - Правительство иностранного государства, правительство зависимой территории США или иностранный центральный банк
Строка 27. Иностранное правительство, политическое подразделение иностранного правительства (в том числе полностью принадлежащие им ведомства и органы), правительство зависимой территории США или иностранный центральный банк (определения терминов даны в разделе 1.1471-6) должны отметить соответствующее поле и подтвердить, что соответствуют всем требованиям для данного статуса (в том числе, что они не занимаются коммерческой или финансовой деятельностью, описанной в этой строке, за исключением случаев, разрешенных в рамках раздела 1.1471-6 (час) (2) Правил).
Совет! Если вы являетесь иностранным правительством, политическим подразделением иностранного государства (в том числе полностью принадлежащие им ведомства и органы), правительством зависимой территории США или иностранным центральным банком то, вы должны заполнить только данную форму W-8BEN-E для платежей, по которым вы не претендуете на применение раздела (-ов) 115(2 ), 892, 895, в противном случае вам следует использовать форму W-8EXP.
Часть XIV - Международная организация
Строка 28а. Отметьте данное поле, подтверждая, что вы являетесь международной организацией, как описано в разделе 7701 (а) (18).
Если вы являетесь юридическим лицом, ставшим международной организацией по распоряжению (в соответствии с 22 USC 288 - 288F), отметьте поле 28а. Однако если вы требуете освобождения от удержаний для целей главы 3, используйте форму W-8EXP.
Строка 28b. Если вы являетесь международной организацией, отличной от организации, указанной в строке 28а, отметьте это поле, чтобы подтвердить, что вы соответствует всем требования данного статуса.
Часть XV - Не подлежащие налогообложению пенсионные фонды
Строки 29а, b, c, d, e, и f. Не подлежащие налогообложению пенсионные фонды отмечают соответствующее поле, подтверждая тем самым, соответствие всем требованиям данного статуса.
Часть XVI – Организация, полностью принадлежащая получателю платежа, освобожденного от налогообложения
Строка 30. Организация, полностью принадлежащая получателю платежа, освобожденного от налогообложения, отмечает данное поле, подтверждая соответствие всем требованиям данного статуса. Вы также должны предоставить документацию владельца, описанную в этой строке, подтверждая, что каждый прямой владелец или держатель долгового обязательства организации является освобожденным от налогообложения фактическим владельцем, как описано в Разд. 1.1471-6 (б) Правил.
Часть XVII - Территориальная финансовая организация
Строка 31. Территориальная финансовая организация отмечает данное поле, подтверждая соответствие всем требованиям данного статуса.
Часть XVIII - Организация, входящая в состав нефинансовой группы
Строка 32. Организация, входящая в состав нефинансовой группы отмечает данное поле, подтверждая соответствие всем требованиям данного статуса.
Часть XIX - Исключенная нефинансовая начинающая компания («стартап»)
Строка 33. Исключенная нефинансовая начинающая компания («стартап») отмечает данное поле, подтверждая соответствие всем требованиям данного статуса. Вы также должны указать дату создания или дату решения вашего совета директоров (или эквивалентного решения), утверждающего новую линию бизнеса (которая не может быть линией финансового института или пассивной НФИО).
Часть XX - Исключенная нефинансовая организация, находящаяся в процессе ликвидации или банкротства
Строка 34. Исключенная нефинансовая организация, находящаяся в процессе ликвидации или банкротства отмечает данное поле, подтверждая соответствие всем требованиям данного статуса. Вы также должны сообщить дату, когда вы подали план ликвидации, план реорганизации или банкротства.
Часть XXI - Организация соответствующая разделу 501(c)
Строка 35. Лицо, претендующее на статус по главе 4 в качестве организации советующей разделу 501(С) (см. раздел 1.1471-5(e)(5)(v) Правил), должно отметить соответствующее поле и указать дату, когда подтверждающее данный факт письмо было выдано организации Налоговой службой США или предоставить копию заключения от Совета США, удостоверяющего, что данное лицо соответствует типу «организация советующая разделу 501 (с)» (независимо от того, является ли организация иностранным частным фондом).
Свет. Если вы являетесь организации, соответствующей разделу 501(С), претендующей на освобождение от удержания для целей главы 3, используйте форму W-8EXP.
Часть XXII - Некоммерческая организация
Строка 36. Некоммерческая организация (кроме организации по разделу 501 (с), 1.1471-5(e)(5)(v) Правил) отмечает данное поле, подтверждая соответствие всем требованиям данного статуса.
Некоммерческая организация в рамках МПС. Для организаций, которые созданы и ведут деятельность в стране, где действует МПС и которые действуют в качестве некоммерческой активной НФИО в соответствии с Приложением I, , см. раздел Организации, предоставляющие сертификаты в рамках действующего МПС и Специальные инструкции, ниже.
Часть XXIII – НФИО, акции которой обращаются на открытом рынке ценных бумаг, или зависимая НФИО-корпорация, акции которой обращаются на организованном рынке ценных бумаг
Строка 37а. НФИО, акции, которой обращаются на открытом рынке ценных бумаг, или зависимая НФИО-корпорация, акции которой обращаются на организованном рынке ценных бумаг отмечают данное поле и подтверждают, что не являются финансовым учреждением, и указывают имя фондовой бирже, где публично продаются акции НФИО.
Строка 37b. НФИО, которая является членом одной расширенной группы, в качестве американской или иностранной организации акции которой обращаются на организованном рынке ценных бумаг, должна отметить данное поле, указав имя участвующего в публичных торгах лица, и рынок ценных бумаг, где продаются его акции. См. раздел 1.1472-1 (с) (1) (i) Правил, чтобы определить, регулярно ли продаются акции организации на установленном рынке ценных бумаг (заменяя термин " лицо США " для НФИО, в соответствующих случаях, для целей проверки, является ли юридическое лицо участником публичных торгов).
Часть XXIV - Исключенная территориальная НФИО
Строка 38. Исключенная территориальная НФИО отмечает данное поле и подтверждает, подтверждая соответствие всем требованиям данного статуса. См. раздел 1.1472-1 (с) (1) (III) Правил, где дано определение исключенной территориальной НФИО.
Часть XXV - Активная НФИО
Строка 39. Активная НФИО отмечает данное поле, подтверждая соответствие всем требованиям данного статуса. Также соответствует тесту по активам и пассивному доходу, описанному в сертификации для этой части. Для целей применения данного теста, пассивный доход включает дивиденды, проценты, ренту, роялти, аннуитеты и некоторые другие формы пассивного дохода. См. раздел 1.1472-1 (с) (1) (IV) (А) Правил для анализа дополнительной информации определения пассивного дохода. Также см. раздел 1.1472-1 (с) (1) (IV) (B) Правил в котором указаны исключения из определения пассивного дохода для отдельных видов доходов.
|
